Classes CCA pour ordinateurs - La déduction pour amortissement

Il existe plusieurs catégories de déductions pour amortissement (DPA) que l'Agence du revenu du Canada (ARC) utilise pour les ordinateurs, le matériel informatique, les logiciels et l'équipement de bureau connexe. Utilisez ce tableau pour déterminer à quelle catégorie de biens de l'ARC appartient votre ordinateur lorsque vous produisez votre déclaration de revenus:

Catégories / tarifs de la DPA pour équipement informatique et logiciels

Catégorie	Description	Taux
8 < Photocopieurs et matériel de communication électronique, tels que télécopieurs et équipement téléphonique. Comprend les téléphones cellulaires (bien qu'avec la puissance des téléphones intelligents d'aujourd'hui, on pourrait soutenir que ce sont autant d'ordinateurs que de téléphones et qu'ils devraient donc appartenir à la classe 50 du CCA). La règle de la demi-année (voir ci-dessous) s'applique.	20%	12
Logiciel d'application informatique (	non ): inclut les applications utilisateur telles que les traitements de texte, les tableurs, les logiciels comptables, les logiciels de préparation de déclarations, etc. Les exemples incluent Microsoft Office, Adobe Photoshop, etc. La règle de la demi-année (voir ci-dessous) s'applique. 100%	46
Matériel d'infrastructure de réseau de données prenant en charge des applications de télécommunication avancées. Il comprend des actifs tels que des commutateurs, des multiplexeurs, des routeurs, des concentrateurs, des modems et des serveurs de noms de domaine qui sont utilisés pour contrôler, transférer, moduler et diriger les données. La règle de la demi-année (voir ci-dessous) s'applique.	Non N'inclut pas les équipements de bureau tels que les téléphones de bureau, les téléphones portables, les télécopieurs, les copieurs ou les objets tels que les fils, les câbles ou les structures. 30%	50
Matériel informatique général et logiciel système pour cet équipement. Cela inclut les ordinateurs de bureau, les tablettes, les ordinateurs serveurs, les périphériques de stockage, les moniteurs, les unités de disque, les câbles et les imprimantes, ainsi que les logiciels système préinstallés qui utilisent ces périphériques. Il n'inclut pas	ni les équipements «utilisés principalement» comme: 1. les systèmes de contrôle des processus électroniques (PCS) ou les équipements de surveillance; 2. équipement de contrôle des communications électroniques; 3. logiciels de système pour les équipements visés au point 1. ou 2.; ou 4. équipement de traitement de données (autre qu'un équipement de traitement de données accessoire à un équipement électronique de traitement de données à usage général). (Agence du revenu du Canada). Le logiciel système est un logiciel de base qui fournit des services aux logiciels des utilisateurs finaux. Il s'applique généralement aux logiciels de systèmes d'exploitation tels que Microsoft Windows, Mac OS X ou Linux. La règle de la demi-année s'applique. 55%	S'agit-il d'une dépense ou d'une dépréciation d'actif de la DPA?

De nos jours, de nombreux utilisateurs professionnels remplacent tous les deux ans des téléphones mobiles, des ordinateurs portatifs ou des tablettes bon marché et enregistrent le montant total à titre de dépense d'entreprise plutôt que de déprécier l'actif en vertu de la DPA.Il n'y a pas de règles strictes pour cela, mais pour de petites sommes (moins de 500 $), l'ARC ne semble pas ergoter avec la pratique. Comme toujours, en cas de doute, vérifiez auprès de votre comptable.

Règle semestrielle

La règle du «semestre» de la DPA stipule que le maximum que vous pouvez amortir dans l'année de l'achat est la moitié du montant de vos ajouts nets dans une catégorie particulière.

Ainsi, par exemple, si, au cours de l'année d'imposition en cours, vous avez acheté des logiciels d'application pour votre entreprise, vous pourriez demander la DPA pour la moitié du coût.

Si vous n'avez pas besoin de la déduction pour amortissement dans une année donnée, vous n'avez pas à le demander

La DPA ne doit pas être demandée dans une année donnée - elle est cumulative.

Vous pouvez en revendiquer une partie, tout ou rien. Si votre entreprise a une année à faible revenu, vous pouvez enregistrer vos déductions de la DPA pour une année subséquente où votre revenu est plus élevé et la déduction en vaudra la peine.

Incitatifs temporaires à l'ACC pour l'équipement informatique

Pour stimuler l'économie et encourager les entreprises à adopter la technologie, le gouvernement du Canada a instauré une catégorie de DPA spéciale (52) avec un taux de 100% en 2009 > entre le 27 janvier 2009 et le 1 er février 2011

. Après février 2011, les achats de tous ces actifs sont revenus à la catégorie 50 (taux 55%). Le taux accéléré ne s'appliquait pas aux logiciels d'application (classe 12) ou aux équipements de contrôle des communications électroniques tels que les systèmes téléphoniques et les réseaux de données, les équipements de traitement des données et les équipements de contrôle ou de surveillance des processus électroniques (classe 46). Besoin d'aide pour calculer votre DPA pour votre impôt sur le revenu? Comment calculer la déduction pour amortissement - Ce qu'il faut savoir pour votre entreprise canadienne fournit un guide colonne par colonne pour le formulaire T2125.

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