Quand est-ce que l'appréciation nette non réalisée prend du sens?

Si vous avez des actions de la société dans un plan de retraite, vous pouvez les transférer à un IRA. Très probablement, cependant, vous n'aurez pas cette option. Vous pouvez cependant distribuer le stock hors du plan.

Pourquoi ne puis-je pas transférer le stock de mon entreprise à mon 401 (k)?

La plupart des régimes 401 (k) envoient un chèque ou virent les fonds en espèces directement à votre compte IRA choisi lorsque vous faites un roulement. Il y a très peu de plans 401 (k) qui permettent ce qu'on appelle un transfert / roulement «en nature» où les actions des investissements que vous possédez à l'intérieur de la 401 (k) sont transférées en nature à votre IRA.

Les transferts en nature ne sont généralement pas disponibles car la plupart du temps les choix d'investissement dans un régime de retraite d'entreprise ne sont pas disponibles en dehors du plan. Par exemple, de nombreux régimes 401 (k) offrent une classe spéciale d'actions de fonds communs de placement pour les régimes de retraite. Et les fonds de valeur stable, un choix commun dans les régimes de retraite, ne sont pas disponibles en dehors des plans.

Comment l'appréciation nette non réalisée m'aide-t-elle à gérer le stock de mon entreprise?

Lorsque vous prenez votre retraite ou quittez l'entreprise, vous avez deux choix:

• Distribuer l'action du régime selon des règles fiscales spéciales
• Transférer tous les fonds en espèces à un IRA (vous pouvez également distribuer le stock selon des règles fiscales spéciales puis transférez le reste des fonds à un IRA)

Si l'action de votre régime de retraite a été achetée avec les cotisations de l'employeur ou avec vos propres cotisations avant impôt, elle est alors admissible au traitement fiscal non réalisé net.

Il faut des calculs pour déterminer si ce traitement fiscal spécial vous sera bénéfique.

Pour comprendre comment cela fonctionne, voyons un exemple. Supposons que vous ayez 60 000 $ d'actions WIDGET dans votre régime de retraite.

Pensez à votre stock d'entreprise composé de trois parties:

Base de coûts est le prix (ou le prix moyen) payé pour les actions. Votre employeur peut vous fournir ce numéro. Pour notre exemple, nous supposerons que le coût total des actions que vous possédez est de 25 000 $.

Lorsque vous distribuez les actions sous forme de capital au moment de la retraite, vous payez de l'impôt à votre taux d'imposition ordinaire . Ainsi, au cours de l'année de la distribution, 25 000 $ de revenu seraient déclarés dans votre déclaration de revenus en tant que distribution de rente.

L'appréciation nette non réalisée (NUA) représente la différence entre le coût de base et la valeur de marché lorsque l'action est distribuée à partir du plan. Supposons que le jour où l'action est distribuée, la valeur totale de vos actions est de 60 000 $. Comme votre coût est de 25 000 $, l'appréciation nette non réalisée serait de 35 000 $. Normalement, vous ne payez pas d'impôt sur ce gain net non réalisé. vendre le stock, et à ce moment-là, il sera imposé au taux des gains en capital à long terme, même si vous le vendez immédiatement.(Vous pouvez faire un choix spécial pour payer la taxe au moment de la distribution, ce qui pourrait être logique si votre revenu de l'année vous donne un taux de gains en capital faible ou nul et vous vous attendiez à ce que votre taux d'imposition être beaucoup plus élevé.)

Appréciation additionnelle est un terme décrivant les gains en capital gagnés une fois que vous distribuez l'action, si elle continue de monter en prix. Cette plus-value supplémentaire est imposée aux taux de gains en capital à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle vous détenez les actions après leur distribution du régime.

Vous devez détenir les actions pendant au moins 12 mois pour avoir droit aux taux d'imposition à la baisse sur les gains en capital à long terme.

Comment déterminer si le traitement fiscal NUA vous permet d'économiser de l'argent

Il existe plusieurs calculateurs d'appréciation nets non réalisés en ligne, mais la plupart d'entre eux sont erronés. Une analyse personnalisée vous permettra d'utiliser un format chronologique pour saisir les taux d'imposition marginaux projetés annuels, les taux de gains en capital prévus et les distributions d'une année à l'autre. Voici les facteurs à considérer lorsque vous prenez votre décision:

• Âge. Plus vous êtes jeune, plus il y a de temps pour la croissance cumulée du report d'impôt dans un IRA pour l'emporter sur les taux d'imposition plus faibles sur les gains en capital qui peuvent être en vigueur en distribuant les actions. Cependant, toutes les règles normales de distribution d'âge 401 (k) s'appliquent. Les distributions de NUA ne sont pas exemptées des taxes de pénalité de distribution anticipée.
• Montant des fonds dans les comptes de retraite. I Si la majorité de vos fonds sont dans des comptes à imposition différée (401ks, IRAs, 457s, 403bs, etc.), la distribution d'actions avec le traitement fiscal NUA peut vous donner l'opportunité de développer rapidement un meilleur équilibre entre et les fonds après impôt. Cela peut entraîner des économies d'impôt supplémentaires plus tard dans vos années de retraite lorsque les distributions minimales requises (RMD) des comptes de retraite commencent. En réduisant le montant d'argent dans les comptes de retraite, vous réduirez vos RMD.
• Quantité de NUA. Si la base est basse et que la valeur actuelle du stock de la société est élevée, cela peut rendre le traitement fiscal NUA plus favorable.
• Vos taux d'imposition. Si votre taux d'imposition ordinaire pour les années à venir, lorsque vous allez recevoir des distributions de comptes de retraite, est beaucoup plus élevé que les taux d'imposition des gains en capital à long terme, cela pourrait rendre la stratégie NUA plus favorable. Risque
• . Un titre individuel est un investissement beaucoup plus risqué qu'un portefeuille diversifié. Si les actions de la société représentent une grande partie de vos actifs financiers et que vous prévoyez conserver les actions après les avoir distribuées, vous devez tenir compte du risque de placement que cela comporte. Lorsque l'on considère comment répartir les actions d'une entreprise à partir d'un plan de retraite, une analyse personnalisée par un planificateur de retraite qualifié ou un fiscaliste est recommandée.