Déduction des frais d'intérêts sur vos taxes d'entreprise

Dans la plupart des cas, l'intérêt est une dépense déductible pour votre entreprise. Mais il y a quelques limitations et restrictions. Comment les frais d'intérêts varient selon que la dépense est pour l'achat d'une propriété d'entreprise, pour une dette d'entreprise (comme une dette de carte de crédit) ou pour un intérêt sur des placements. Cet article porte à la fois sur les charges d'intérêts et les revenus d'intérêts et sur leur incidence sur la déclaration de revenus de votre entreprise.

Intérêt sur les dettes d'entreprise

Les entreprises peuvent déduire les intérêts sur les prêts contractés à des fins commerciales, y compris les hypothèques sur les biens d'entreprise, les prêts à terme et les marges de crédit.

L'IRS dit que vous pouvez déduire les intérêts sur les prêts aux entreprises si:

• Vous êtes légalement responsable de cette dette. Si vous êtes audité, vous devrez fournir les documents pour montrer les conditions de la dette et les signatures. Par exemple, un relevé UCC-1 est souvent requis pour les prêts.
• Vous et le prêteur avez l'intention que la dette soit remboursée. Vous devez montrer que vous effectuez des paiements et que le prêteur dépose ces paiements. Un prêt de personne à personne sans activité peut être suspect.
• Vous et le prêteur avez une véritable relation débiteur-créancier . Autrement dit, il y a une transaction sans lien de dépendance; ce n'est pas seulement toi et ton frère qui t'ont prêté de l'argent et ne veulent pas être remboursés.

Déduire les types de frais d'intérêts commerciaux

Si votre entreprise emprunte pour acheter quelque chose, vous devrez payer des intérêts sur le solde.

Intérêts payés d'avance. Pour les hypothèques sur les biens d'entreprise, vous pouvez finir par payer des intérêts de la date de règlement à la date de clôture, dans le cadre de vos frais de clôture.

L'IRS affirme que lorsque vous payez d'avance des intérêts, vous devez répartir les intérêts sur les années d'imposition auxquelles les intérêts s'appliquent. Vous pouvez déduire chaque année seulement l'intérêt qui s'applique à cette année.

Charges d'intérêts dans le coût des marchandises vendues. Je j'insiste sur les achats effectués à crédit pour les achats de stocks devraient être inclus dans vos calculs de coût des marchandises vendues.

Dépenses d'intérêts de placement. En règle générale, votre déduction pour les frais d'intérêt sur les placements se limite à votre revenu de placement net. C'est-à-dire que la charge d'intérêt ne peut pas être supérieure au revenu généré par l'investissement. Mais, vous pourriez être en mesure de reporter les frais d'intérêts excédentaires sur les impôts d'une année future.

William Perez, expert en planification fiscale, a plus d'informations sur la déduction des intérêts commerciaux et personnels.

Vous ne pouvez pas déduire un intérêt capitalisé

Vous ne pouvez pas déduire des intérêts qui doivent être capitalisés, c'est-à-dire des intérêts ajoutés au solde du capital d'un prêt ou d'une hypothèque. Ces frais d'intérêts doivent être amortis avec les autres coûts de l'actif de l'entreprise.

Frais d'intérêts commerciaux ou personnels

Les frais d'intérêts sur les prêts personnels ne sont pas déductibles, à l'exception des intérêts sur les prêts hypothécaires. Mais si vous avez un prêt pour des dépenses commerciales et personnelles mixtes, vous pouvez déduire la partie qui est à des fins commerciales.

Un exemple spécifique de frais d'intérêts commerciaux et personnels combinés concerne les dépenses pour une entreprise à domicile. La portion des intérêts hypothécaires résidentiels, ainsi que les impôts fonciers, sont déductibles à titre de dépense d'entreprise.

Où présenter ces dépenses

• Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles, indiquez ces dépenses dans la section «Dépenses» de l'annexe C, ligne 16. Notez que les frais d'intérêts sont répartis entre les intérêts hypothécaires et tous les autres frais d'intérêts .
• Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Autres déductions» du formulaire 1065
• Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Autres déductions» du formulaire 1120. sur les revenus et les frais d'intérêts

Les règles de déduction des intérêts de l'IRS sont compliquées. Voir la publication IRS 535 pour plus d'informations sur … et la publication IRS 550 sur les frais financiers et les intérêts créditeurs.

Avertissement

Cet article présente des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Je ne suis pas avocat fiscaliste ni spécialiste de la préparation des déclarations de revenus. Reportez-vous aux publications de l'IRS et discuter des déductions fiscales avec votre conseiller fiscal professionnel.