Déduction des frais d'entreprise dans une entreprise non rentable

Profits et pertes des entreprises et impôts

Faire des bénéfices devrait être une réalité fondamentale des affaires. Mais que faire si vous ne faites pas de profit? Pouvez-vous encore déduire les dépenses d'entreprise?

S'engager dans une entreprise à but lucratif

Que signifie s'engager dans une entreprise à but lucratif? Plusieurs facteurs entrent en ligne de compte, tel que décrit dans un récent arrêt de la Cour canadienne de l'impôt. Dans ce cas, le contribuable exploitait une entreprise de coaching sportif.

Au cours des huit premières années, il n'a pas réalisé de profit, à cause des nombreuses dépenses qu'il a effectuées avec des athlètes d'élite. Puis il a finalement commencé à faire un très petit bénéfice.

L'IRS a déclaré que cette activité, une activité de coaching privé pour les coureurs, n'était «pas engagée dans un but lucratif». Afin de permettre des dépenses comme une déduction d'affaires, l'entreprise doit avoir un «objectif prédominant, principal ou principal de réaliser un profit économique indépendant des économies d'impôt." Autrement dit, le but de l'entreprise devrait être de réaliser un profit, et pas seulement de réduire les impôts personnels.

Facteurs examinés par la Cour canadienne de l'impôt

En l'espèce, la Cour canadienne de l'impôt a examiné plusieurs facteurs, dont la rentabilité, afin de se prononcer.

• L'entreprise est-elle exploitée de manière professionnelle? Les bons dossiers d'entreprise sont-ils conservés? Les dépenses professionnelles et personnelles sont-elles séparées?
• Le propriétaire de l'entreprise at-il une expertise ou des experts? Dans ce cas, le propriétaire possédait une expertise en matière de course, mais il a obtenu l'expertise payée d'autres personnes qui avaient été des entraîneurs efficaces.

• Combien de temps est consacré à cette activité? Cela ne signifie pas que l'entreprise doit être à temps plein, mais elle doit être engagée dans un délai raisonnable afin de réaliser un bénéfice. Une entreprise sur laquelle vous travaillez seulement quelques jours par mois ne sera probablement pas rentable et elle ressemble plus à un passe-temps qu'à une entreprise.
• Avez-vous eu du succès dans des activités similaires ou autres? Si vous avez vendu avec succès des produits artisanaux ou si vous avez réussi dans une autre entreprise, même si ce n'est pas similaire à l'entreprise actuelle, cela montre que vous avez une expertise dans la gestion d'une entreprise et que vous êtes rentable.
• Quelle est l'histoire du revenu et de la perte pour l'entreprise? Comme indiqué ci-dessus, une série continue de pertes commerciales sans années de profit est un facteur négatif dans la détermination.
• Avez-vous déjà eu une année profitable? Même une année rentable montre une intention de réaliser un bénéfice.
• Quelle est votre situation financière? Pouvez-vous montrer que les dépenses ont été utilisées pour augmenter le profit de l'entreprise et pas seulement pour votre propre plaisir? De nombreux frais de déplacement peuvent être nécessaires, mais vous devrez peut-être le prouver. Les dépenses pour les matériaux pour les produits que vous avez vendus sont un meilleur indicateur de votre intention de réaliser un bénéfice.
• Est-ce que cette activité est destinée au plaisir personnel ou aux loisirs? Une entreprise qui encadre de jeunes athlètes pourrait être un plaisir, mais étant donné le temps et les dépenses élevés, ce n'est probablement pas le cas. Une entreprise de fabrication de courtepointes qui ne sont pas vendus est plus susceptible d'être considérée comme un passe-temps.

Dans sa conclusion, la Cour de l'impôt a déclaré que même avec le facteur négatif de non-profit pendant huit ans, la Cour a noté que les pertes diminuaient et que le potentiel de réussite s'améliorait et elles ont déterminé que l'entreprise avait été créée. faire profit.

En savoir plus sur les facteurs impliqués dans "Hobby vs Business", et comment la règle "perte de passe-temps" affecte vos impôts personnels et d'affaires.

Avertissement: Cette affaire ne doit pas être considérée comme un précédent. Chaque cas est différent et un cas similaire pourrait avoir suffisamment de différences pour amener une autre cour de l'impôt à statuer différemment. L'intention de cet article est de montrer les facteurs examinés par la Cour de l'impôt dans ce genre de cas. Si vous avez des questions sur les bénéfices de votre entreprise ou sur un cas particulier de l'IRS ou de la Cour de l'impôt, consultez votre conseiller fiscal.

Source: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)