Affaires Salaire ou Dividendes - Comment vous payez-vous?

Si vous avez créé votre petite entreprise en tant que société, vous avez le choix de vous payer. Vous pouvez vous payer un salaire d'entreprise ou vous pouvez recevoir une rémunération en dividendes. (Vous pouvez vous payer un mélange des deux, mais gardons cette explication simple pour le moment.) Chaque façon de vous payer d'une société a des avantages et des inconvénients. Voici une comparaison des deux.

Salaire d'entreprise ou salaire en dividendes?

Avantages et inconvénients du salaire d'entreprise

Si la société vous verse un salaire d'entreprise , le gros avantage est que vous avez un revenu personnel.

Cela signifie que:

• Vous pourrez cotiser à un REER (selon votre âge).
• Vous cotisez au Régime de pensions du Canada (RPC). Étant donné que votre pension de retraite du RPC est fondée sur le montant et la durée de votre participation au Régime, cela peut constituer un facteur de retraite important.
• Le salaire d'entreprise ou le bonus versé sera une déduction fiscale pour la société.
• En plus de vous payer vous-même, vous pouvez effectuer un fractionnement du revenu en versant un salaire à des employés liés, comme un conjoint ou des enfants. (Voir Payer moins l'impôt sur le revenu canadien avec fractionnement du revenu).

Le gros inconvénient de vous payer un salaire de votre société est que vous aurez un revenu personnel. Le salaire est imposable à cent pour cent (contrairement aux dividendes, qui sont imposés à un taux inférieur), il est donc possible que le fait de vous payer un salaire augmente votre charge fiscale.

En ce qui concerne le Régime de pensions du Canada (RPC), notez que vous devrez payer les deux parties du RPC, car vous serez à la fois l'employeur et l'employé.

Un autre inconvénient est que vous devrez faire la paie si vous allez vous payer un salaire d'entreprise. Vous devrez créer un compte de retenues sur la paie auprès de l'Agence du revenu du Canada et remplir tous les documents connexes, comme la préparation des feuillets T4.

Et si vous exploitez une entreprise dont les profits varient d'une année à l'autre, payer un salaire peut vous causer des problèmes fiscaux parce que vous ne pourrez pas reporter une perte d'entreprise dans les années à venir, comme vous le feriez si vous aviez vous êtes payé par des dividendes.

Avantages et désavantages du dividende

Si la société vous verse des dividendes , les avantages sont les suivants:

• Les dividendes sont imposés à un taux inférieur au salaire, ce qui peut vous faire payer moins d'impôt.
• Ne pas avoir à verser dans le Régime de pensions du Canada peut vous faire économiser de l'argent.
• Le paiement de dividendes est relativement simple. Vous vous faites un chèque de votre société et, à la fin de l'année, vous mettez à jour le registre des minutes de votre société et préparez une résolution d'administrateur pour les dividendes versés.

Cependant, il y a aussi des inconvénients . Outre le fait que vous pourriez vouloir payer le RPC (Régime de pensions du Canada) parce que ne pas le payer réduira le montant de RPC auquel vous avez droit lorsque vous prendrez votre retraite,

• Le versement de dividendes ne vous permet pas de cotiser à un REER. comme vous n'avez aucun revenu, et;
• Recevoir des dividendes au lieu d'un salaire peut «tuer» d'autres déductions possibles d'impôt sur le revenu des particuliers, comme des déductions pour frais de garde d'enfants.

La combinaison du salaire et des dividendes est-elle la meilleure?

Souvent, un salaire ou une prime d'entreprise est versé pour s'assurer que la société ne gagne pas plus de 500 000 $, et des dividendes sont alors versés si plus de revenu est requis.

C'est parce que 500 000 $ est la limite pour les petites entreprises. Jusqu'à ce montant, une société canadienne sous contrôle privé (SPCC) paie un impôt sur le revenu à un taux beaucoup plus bas que sur le revenu de ce montant (à un taux d'imposition d'environ 16% selon la province d'où elle opère).

Voir Types de sociétés au Canada et Impôt des sociétés pour plus de détails sur ce qui constitue une société privée sous contrôle canadien et un résumé de ses avantages fiscaux.

Il est donc presque toujours logique de verser suffisamment de salaire au propriétaire pour ramener le revenu des sociétés à ce niveau de 500 000 $.

Cependant, la réponse «correcte» à la question «salaire en salaire» ou «salaire en dividendes» dépend entièrement de la situation financière personnelle du propriétaire de l'entreprise. Quel est votre niveau de revenu? Quels sont vos besoins de trésorerie? Quel est le revenu prévu de la société pour l'année? Est-ce que la déduction pour un REER ou d'autres déductions d'impôt sur le revenu des particuliers est importante? Quel âge avez-vous?

Pour cette raison, la décision de salaire ou de dividendes est mieux prise avec des conseils professionnels tels que celui de comptable, de planificateur financier ou d'avocat fiscaliste.

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