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REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les modifications récentes des lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
À compter du 1er janvier 2015 , 19 États et le District de Columbia percevront un impôt sur la mort de l'État.
Vous trouverez ci-dessous un tableau indiquant les États qui percevront un impôt sur le décès de l'État, ainsi que l'exemption 2015 et le taux d'impôt sur le capital le plus élevé. Pour consulter les exemptions de l'État pour les années antérieures, reportez-vous au tableau des impôts et des exemptions des successions de l'État.
Taxes successorales contre droits successoraux
Bien que cela puisse sembler être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions:
- Une taxe successorale est prélevée sur l'ensemble de la succession, quel que soit l'héritier de quoi.
- Les droits de succession ne sont imputés que sur les parts de certains bénéficiaires qui héritent d'une succession.
En fait, la distinction entre ces deux taxes devient très pertinente dans le Maryland et le New Jersey, qui perçoivent les deux. Dans le Tennessee, l'impôt sur la mort de l'État fait référence à une < taxe sur les successions dans les lois de l'État, mais il s'agit en fait d'une taxe foncière puisqu'elle est calculée sur la valeur totale du bien. , pas sur qui hérite de la succession.
Voici un résumé des modifications apportées aux lois fiscales sur l'impôt sur le décès des États au cours des dernières années.
Le Delaware a adopté une taxe sur les successions qui n'était censée s'appliquer qu'aux décès survenus entre le 1er juillet 2009 et le 30 juin 2013. Néanmoins, au printemps 2013, la législature du Delaware a pris des mesures pour éliminer le crépuscule de la taxe .
- Deux États ont vu leur impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison d'une action législative de l'État: le Kansas et l'Oklahoma.
- Le 27 juin 2011, le gouverneur de la Caroline du Nord, Beverly Perdue, a signé la loi S. L. 2011-330. Cette loi précisait que la taxe successorale de la Caroline du Nord ne s'appliquait pas aux successions des personnes décédées en 2010, mais s'appliquait aux successions des personnes décédées le 1 er janvier 2011 ou après. L'exonération de 2011 était de 5 000 000 $. être indexé pour l'inflation en 2012 et les années suivantes. Néanmoins, en juillet 2013, la Caroline du Nord
- rétroactivement a abrogé son impôt successoral au 1er janvier 2013. L'Illinois a vu son impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison de l'abrogation de l'impôt fédéral sur les successions et, malgré la réintégration rétroactive de l'impôt fédéral sur les successions, l'impôt de l'Illinois n'est pas revenu automatiquement. Néanmoins, la législature de l'Illinois a agi rapidement au début de 2011 pour rétablir l'impôt sur les successions de l'Illinois pour l'année d'imposition 2011 avec une exemption de 2 000 000 $.Cependant, en décembre 2011, la législature de l'Illinois a agi pour augmenter l'exemption à 3 500 000 $ en 2012 et à 4 000 000 $ en 2013 et les années suivantes.
- Hawaii a rétabli son impôt successoral à compter du 1er mai 2010. En mai 2012, Hawaii a modifié ses lois sur l'impôt successoral pour que l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï soit liée à l'exonération de l'impôt successoral fédéral pour les personnes décédées après le 25 janvier. 2012. Hawaii est également le seul État qui reconnaît actuellement la transférabilité de son exemption entre les couples mariés.
- En 2010, le Rhode Island a augmenté son exemption de taxe sur les successions à 850 000 $ pour les décès survenus cette année-là, puis à l'inflation pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après. Puis, en juin 2014, le Rhode Island d'augmenter son exemption de taxe foncière à 1 500 000 $ pour les décès survenus le 1 er janvier 2015 ou après, et l'exemption continuera d'être rajustée annuellement pour tenir compte de l'inflation au cours des années à venir.
- L'exemption de la taxe successorale du Vermont a été augmentée à 2 750 000 $ à compter du 1er janvier 2011.
- Le 4 mai 2011, l'exonération de l'impôt successoral du Connecticut a été rétroactivement réduite de 3 500 000 $ à 2 000 $. 000 pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après.
- Le 30 juin 2011, le gouverneur de l'Ohio, John Kasich, a promulgué le budget 2012-2013, éliminant l'impôt successoral de l'Ohio pour les décès survenus le 1er janvier ou après. 2013.
- Le 1er janvier 2012, le nom de l'impôt sur la mort de l'Oregon est passé d'un «impôt sur les successions» à un «impôt sur les successions». En outre, alors que l'exonération de l'impôt successoral de l'Oregon (ex-exonération d'impôt sur les successions) reste à 1 000 000 $ pour 2012 et les années futures, la taxe ne s'appliquera qu'à la valeur d'une succession supérieure à 1 000 000 $ loi antérieure une fois qu'une succession a dépassé 1 000 000 $, la taxe appliquée à l'ensemble de la succession). Les taux de la taxe successorale ont également été modifiés pour 2012 et les années futures afin que la majorité des successions évaluées entre 1 000 000 $ et 2 000 000 $ paiera un peu moins d'impôts et les successions d'une valeur de 2 000 000 $ paieront légèrement plus en taxes. Notez que le 6 novembre 2012, l'Oregon Ballot Measure 84, qui aurait abrogé la taxe successorale de l'Oregon en 2016, a été défaite, de sorte qu'il ne semble pas que la taxe successorale de l'Oregon sera bientôt abrogée.
- À compter du 1er janvier 2013, l'exonération de la taxe successorale du Maine a été portée à 2 000 000 $ (contre 1 000 000 $ auparavant) et le taux de la taxe successorale a été abaissé.
- En mai 2012, le Tennessee a abrogé rétroactivement son impôt sur les dons d'État au 1er janvier 2012. En outre, l'impôt successoral du Tennessee (appelé impôt sur les successions dans les lois du Tennessee mentionné ci-dessus) sera complètement éliminé d'ici 2016. < En juin 2013, Washington a modifié ses lois sur les taxes successorales de plusieurs façons qui toucheront les successions des personnes décédées le 1er janvier 2014 ou après. Premièrement, l'exonération de 2 000 000 $ sera indexée à l'inflation sur une base annuelle. base. Deuxièmement, les taux d'impôt sur les successions pour les quatre tranches supérieures ont augmenté d'un point de pourcentage.Enfin, certaines entreprises familiales bénéficieront désormais d'une exonération de taxe foncière allant jusqu'à 2 500 000 $.
- Dans une démarche inhabituelle, le Minnesota a adopté un
- impôt sur les donations
- qui est entré en vigueur le 1er juillet. En outre, le Minnesota a peaufiné ses lois sur l'impôt successoral telles qu'elles s'appliquent aux non-résidents qui possèdent des biens immobiliers au Minnesota. La nouvelle législation comprend les biens du Minnesota détenus dans une entité intermédiaire telle qu'une société S, une société en nom collectif (y compris une LLC multipartite taxée comme une société de personnes), une LLC unipersonnelle ou une entité similaire, ou une fiducie dans la succession d'un non-résident . Mais dans un autre mouvement inhabituel, une loi a été signée le 21 mars 2014 qui a abrogé l'impôt sur les donations d'État rétroactivement . En outre, l'exonération de l'impôt foncier de l'État a été portée à 1 200 000 $ pour tous les décès de 2014 et le taux de l'impôt sur les successions a été modifié de sorte que les premiers dollars soient imposés à un taux de 9%. 16%. L'exonération de la taxe successorale sera ensuite augmentée de 200 000 $ jusqu'à atteindre 2 000 000 $ d'ici 2018. La nouvelle loi permet également aux couples mariés d'utiliser la planification ABC Trust afin de différer le paiement de toutes les taxes successorales jusqu'à la mort. du deuxième conjoint. Enfin, la loi imposant la participation d'une personne décédée non résidente dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s'applique toujours aux entités imposées comme sociétés de personnes ou sociétés S propriétaires d'une entreprise, ferme ou cabine étroitement détenue. En mai 2013, l'Indiana a abrogé son impôt sur les successions rétroactivement au 1er janvier 2013. Le 1er avril 2014, New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l'impôt successoral L'exonération continuera à augmenter annuellement jusqu'à concurrence de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. Reportez-vous à Aperçu des changements à l'exonération fiscale des successions de New York entre 2014 et 2019 pour un résumé de la ajustement annuel à l'exemption de New York qui sera faite dans les années à venir.
- Le 15 mai 2014, le gouverneur du Maryland, Martin O'Malley, a signé la loi H. 739 du Maryland Estate Tax - Unified Credit. Cette nouvelle loi abroge puis réédite la taxe successorale du Maryland afin que l'exonération de la taxe successorale augmente à partir de 2015 jusqu'à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. De plus, à partir de 2019, le Maryland reconnaîtra la portabilité de les couples mariés. Pour plus d'informations sur ces modifications, reportez-vous à la section intitulée Modifications de l'impôt foncier du Maryland en vigueur en 2015. Légende: * Recueille également un impôt sur les donations d'État
- ** Désigné comme «impôt sur les successions» dans les lois des États, mais il s'agit en réalité d'un impôt sur les successions. annuellement
- **** L'exemption est de 2 062 500 $ avant le 1er avril 2015 et de 3 125 000 $ à compter du 1er avril 2015
2015 Taxe sur les successions et les successions de l'État
État
Genre de Décès Impôt
2015 Exemption
2015 Top Taux d'impôt
* Connecticut
| Impôt immobilier | 2 000 000 $ | 12% | *** Delaware |
| Impôt successoral | 5, 430, 000 | 16% | District de Columbia |
| Impôt successoral | 1 000 000 $ | 16% | *** Hawaii < Impôt successoral |
| 5 $, 430 000 | 16% | Illinois | Impôt successoral |
| 4 000 000 $ | 16% | Iowa | Droits de succession > 25 000 $ |
| 15% | Kentucky | Droits de succession | Jusqu'à 1 000 $ |
| 16% | Maine | Impôt immobilier | 2 000 000 $ > 12% |
| Maryland | Impôt successoral | 1 500 000 $, 0 | 16%, 10% |
| Massachusetts | Impôt successoral | 1 000 000 $ | 16% |
| Minnesota | Impôt successoral | 1 400 000 $ | 16% |
| Nebraska | Droits de succession | Jusqu'à 40 000 $ | 18% < New Jersey |
| Impôt successoral | 675 000 $, jusqu'à 25 000 $ | 16%, 16% | New York |
| Impôt successoral | **** 2 $ , 062, 500 ou $ 3, 125, 000 | 16% | Oregon |
| Impôt successoral | 1 000 000 $ | 16% | Pennsylvanie |
| Droits de succession | 3 $ , 500 | 15% | *** Rhode Island |
| Impôt immobilier | 1 500 000 $ | 16% | ** Tennessee |
| Impôt successoral | 5 000 $ , 000 | 9.5% | Vermont |
| Impôt successoral | 2 750 000 $ | 16% | *** Washington |
| Impôt successoral | 2 054 000 | 20% <
Graphique de l'exonération et des taux de l'impôt sur le décès de 2014
Actuellement impôt successoral ou successoral. Vous trouverez ici un tableau des exemptions 2014 et des meilleurs tarifs. Exonération et taux d'imposition des droits de succession fédéraux: 1916-1997
Une certaine forme ou forme depuis 1916. Découvrez comment cela a changé et ce que ces changements signifient pour vous et votre succession. Quelle est la limite, le taux et l'exonération actuels de l'impôt sur les successions?
L'exonération de l'impôt successoral et de l'impôt sur les successions appliquée aux biens transmis à vos héritiers dépend de l'année de votre décès. |