Quelle est la limite, le taux et l'exonération actuels de l'impôt sur les successions?

Question: Quel est le taux et les limites actuels de la taxe successorale?

Réponse: La nouvelle limite d'impôt sur les successions pour 2016 a été ajustée en fonction de l'inflation et officiellement annoncée par l'IRS. Chaque personne peut laisser 5 450 000 $ avant que sa succession ne soit assujettie aux droits de succession fédéraux, qui sont perçus au taux de 40% pour les montants supérieurs à l'exemption. Les couples mariés peuvent choisir de combiner leurs exonérations de la taxe successorale (la paperasse doit être faite correctement lorsque le premier conjoint décède!), Ce qui porte à 10 900 000 $; un énorme avantage en transmettant la richesse aux enfants, petits-enfants, nièces, neveux et autres membres de la famille.

(Note: Les droits de succession et les donations ne s'appliquent pas aux transferts entre la plupart des couples mariés aux États-Unis: une personne mariée peut faire don ou léguer, dans la vie ou au décès, des biens illimités à son mari ou à sa femme sans payer de droits de succession ni d'impôt sur les dons, un autre des nombreux avantages financiers importants du mariage.)

Ces chiffres sont passés de 5 430 000 $ par individu, ou 10 860 000 $ par couple marié, par rapport aux exemptions de taxes successorales en vigueur en 2015. Le taux de la taxe successorale elle-même est resté inchangé avec la morsure prise par l'IRS à venir à 40% de l'excédent sur les exemptions.

En vertu de la loi actuelle, l'exonération de l'impôt successoral de 5 000 $, 450 000 $ ou 10 900 000 $ est liée à des exonérations identiques de l'impôt sur les donations à vie ( 5 450 000 $ par individu ou 10 900 000 $ par couple marié). Voici une explication rapide et facile de ce que cela signifie concrètement.

Chaque année, vous pouvez donner 14 000 $ à une personne sans avoir à payer d'impôt sur les dons (il y a des exceptions générales à cette règle, par exemple, vous pouvez payer des frais de scolarité illimités) ). Si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez combiner votre exemption, en prenant à 28 000 $.

Imaginez que vous aviez quatre enfants à qui vous vouliez faire un don libre d'impôt.

Vous pourriez donner chacun des quatre 14 000 $ (56 000 $ au total) et votre mari ou votre femme pourrait donner chacun des quatre 14 000 $ (56 000 $ au total). Cela signifie qu'au cours d'une seule année civile, vous avez pu donner 112 000 $ sans payer d'impôt sur les dons.

Et si vous vouliez donner à chaque enfant 1 000 000 $? Vous pouvez le faire, soit en choisissant de payer l'impôt sur les dons de 888 000 $ en sus des exclusions annuelles de la taxe sur les dons, soit en utilisant une partie de votre allocation d'exclusion de vie, qui est liée à votre succession exonération fiscale. Vous le réclamez et le montant de 888 000 $ serait déduit de l'exonération d'impôt successoral de 10 000 $ que vous avez partagée avec votre conjoint.Cela signifie que si vous mouriez tous les deux, vous ne pourriez transmettre que 10 012 000 $ à vos héritiers avant de payer l'impôt successoral de 40%.

Cela peut être une stratégie intelligente parce qu'elle enlève des biens de la succession, à quel point les biens peuvent se cumuler chez les enfants, les petits-enfants ou les mains d'autres héritiers. Une illustration pourrait aider.

Exemple d'utilisation hâtive des limites de l'impôt successoral en réclamant l'exclusion de la limite d'impôt sur les donations à vie

Cela permettra d'utiliser 100% de leur exonération de l'impôt sur les donations à vie et signifiera que les impôts sur les successions seront dus à partir du premier sou qui restera après leur mort. Ils s'attendent à vivre encore 25 ans sur la base des projections d'espérance de vie ordinaires. Deux choses se sont maintenant produites:

Les 10 900 000 $ peuvent être investis par les enfants avec tous les gains en capital, dividendes, intérêts et loyers croissants dans

leurs

successions respectives. Si les enfants pouvaient composer leur argent à 8% par an pendant 25 ans, ils auraient 74 648 380 $. Les 63 748 380 $ accumulés pendant leur propriété ne sont pas comptés comme faisant partie de la succession des parents. il a effectivement évité la taxe successorale. Chaque fois que l'exonération de l'impôt sur les successions est ajustée en fonction de l'inflation, l'écart est rajouté à la succession de Thomas et Elizabeth. Par exemple, nous avons parlé de l'exonération de l'impôt foncier qui est passée de 10 860 000 $ en 2015 à 10 900 000 $ en 2016, soit 40 000 $ de plus. Si une personne avait utilisé tous ses droits successoraux l'année dernière, ils se réveilleraient avec 40 000 $ d'exemptions fraîchement accordées dont ils pourraient profiter à leur convenance. Au cours d'un quart de siècle, Thomas et Elizabeth seront probablement en mesure de transférer encore plus d'actifs puisque les exemptions sont augmentées en termes nominaux, et ils ont tout de même les 14 000 $ par personne, par peut utiliser à leur discrétion. Concrètement, il est possible de contourner encore plus efficacement les exonérations de taxes et de don en utilisant des remises de liquidités dans les sociétés familiales et des prêts familiaux actualisés au taux de trésorerie applicable le plus bas exigé par la réglementation IRS. Avec un horizon de 25 ans, un bon conseiller qui obtient des taux de rendement satisfaisants sur les actifs devrait pouvoir obtenir 100 000 $ ou plus (dans certains cas, beaucoup plus) entre les mains des héritiers sans payer de droits de succession.