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REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
À compter du 1er janvier 2014 , 19 États et le District de Columbia perçoivent une taxe d'état mort.
Vous trouverez ci-dessous un tableau qui répertorie les États qui collectent les taxes successorales et / ou les droits de succession des États ainsi que l'exemption de 2014 et le taux d'impôt sur le capital le plus élevé. Pour consulter les exonérations de l'impôt sur les successions d'État pour 2009 à 2014, consultez le tableau des taxes et des exemptions des successions de l'État.
Taxes successorales contre droits de succession
Bien que cela puisse sembler juste être de la sémantique, il existe une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions:
- Une taxe foncière est prélevée sur l'ensemble de la succession indépendamment de l'héritier .
- Les droits de succession ne sont imputés que sur les parts de certains bénéficiaires qui héritent d'une succession.
En fait, la distinction entre une taxe sur les successions et une taxe sur les successions devient très pertinente dans les États Maryland et New Jersey , qui perçoivent les deux types de taxes. Et dans le Tennessee , l'impôt sur la mort de l'Etat fait référence à une < taxe sur les successions dans les statuts, mais c'est vraiment une taxe foncière puisqu'elle est calculée basé sur la valeur entière de la succession, pas sur qui hérite de la succession.
Résumé des changements apportés aux lois sur l'impôt successoral et les droits de succession
Voici un résumé des changements intervenus en matière de droits de succession et de droits de succession au cours des dernières années.
- Delaware a adopté une taxe sur les successions qui n'était censée s'appliquer qu'aux décès survenus entre le 1er juillet 2009 et le 30 juin 2013. Néanmoins, au printemps 2013, le législateur du Delaware a pris des mesures pour éliminer le impôt.
- Deux États ont vu leur impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison d'une action législative de l'État: Kansas et Oklahoma .
- Le 27 juin 2011, S. L. 2011-330 a été promulguée par le gouverneur Caroline du Nord Beverly Perdue. Cette loi précise que la taxe successorale de Caroline du Nord ne s'appliquait pas aux successions des personnes décédées en 2010 mais s'appliquait aux successions des personnes décédées le 1er janvier 2011 ou après, avec une exemption de 5 000 $, qui devait être indexée pour l'inflation en 2012 et les années suivantes. Néanmoins, en juillet 2013, la Caroline du Nord rétroactivement a abrogé son impôt foncier au 1er janvier 2013.
- L'Illinois a vu son impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison de l'abrogation de la succession fédérale En dépit de la réintégration rétroactive de l'impôt fédéral sur les successions, l'impôt de l'Illinois n'est pas revenu automatiquement.Néanmoins, la législature de l'Illinois a agi rapidement au début de 2011 pour rétablir l'impôt sur les successions de l'Illinois pour l'année d'imposition 2011 avec une exemption de 2 000 000 $. Cependant, en décembre 2011, la législature de l'Illinois a agi pour augmenter l'exemption à 3 500 000 $ en 2012 et à 4 000 000 $ en 2013 et les années suivantes.
- Hawaii a rétabli son impôt successoral à compter du 1er mai 2010. En mai 2012, Hawaï a modifié ses lois sur l'impôt successoral afin que l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï soit liée à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions 25 janvier 2012.
- L'exonération de l'impôt sur les successions Rhode Island a été portée à 850 000 $ en 2010 et sera rajustée en fonction des décès survenus le 1er janvier 2011 ou après, en fonction du pourcentage d'augmentation Indice des prix arrondi au 5 $ le plus près. 00.
- L'exonération de la taxe successorale du du Vermont a été augmentée à 2 750 000 $ à compter du 1er janvier 2011.
- Le 4 mai 2011, l'exonération de l'impôt successoral Connecticut a été réduite rétroactivement 3 900 000 $, soit 2 000 000 $ pour les décès survenus le 1 er janvier 2011 ou après.
- Le 30 juin 2011, le gouverneur de l'Ohio John Kasich a signé le budget 2012-2013 en la loi, qui a éliminé la taxe successorale de l'Ohio applicable aux décès survenus le 1er janvier 2013 ou après. Le 1 er janvier 2012, le nom de
- impôt de décès de l'Oregon "droits de succession" à un "impôt sur les successions". En outre, alors que l'exonération de l'impôt successoral de l'Oregon (ex-exemption d'impôt sur les successions) restera à 1 000 000 $ pour 2012 et les années futures, la taxe ne s'appliquera à la valeur d'une succession plus de 1 000 000 $ loi antérieure une fois qu'une succession a dépassé 1 000 000 $, la taxe appliquée à l'ensemble de la succession). Les taux de l'impôt successoral ont également été modifiés pour 2012 et les années futures de sorte que la majorité des successions évaluées entre 1 000 000 $ et 2 000 $ paiera un peu moins d'impôts et les successions d'une valeur de 2 000 000 $ paieront légèrement plus en taxes. Notez que le 6 novembre 2012, l'Oregon Ballot Measure 84, qui aurait abrogé la taxe successorale de l'Oregon en 2016, a été défaite, de sorte qu'il ne semble pas que la taxe successorale de l'Oregon sera bientôt abrogée. À compter du 1er janvier 2013,
- l'exonération de la taxe successorale du Maine a été portée à 2 000 000 $ (contre 1 000 000 $ auparavant) et le taux de la taxe successorale a été abaissé. En mai 2012,
- Tennessee a abrogé rétroactivement son impôt sur les donations d'État au 1er janvier 2012. En outre, l'impôt sur les successions du Tennessee (appelé impôt sur les successions dans les lois du Tennessee) mentionné plus haut) sera éliminé d'ici 2016. En juin 2013, Washington
- a modifié ses lois sur l'impôt foncier public de plusieurs façons qui toucheront les successions des personnes décédées le 1er janvier 2014 ou après. Premièrement, l'exemption de 2 000 000 $ sera indexée sur l'inflation sur une base annuelle, ce qui signifie qu'en 2014, l'exemption ajustée en fonction de l'inflation est de 2 012 000 $. Deuxièmement, les taux d'imposition successoraux ont augmenté d'un point de pourcentage.Enfin, certaines entreprises familiales recevront désormais une exemption de taxe foncière allant jusqu'à 2 500 000 $. Dans une démarche inhabituelle, Minnesota
- a adopté un impôt sur les donations d'État est entré en vigueur le 1er juillet 2013. Mis à part cela, le Minnesota a peaufiné ses lois sur l'impôt successoral telles qu'elles s'appliquent aux non-résidents qui possèdent des biens immobiliers au Minnesota. La nouvelle législation comprend les biens du Minnesota détenus dans une entité intermédiaire telle qu'une société S, une société en nom collectif (y compris une LLC multipartite taxée comme une société de personnes), une LLC unipersonnelle ou une entité similaire, ou une fiducie dans la succession d'un non-résident . Mais dans un autre mouvement inhabituel, le gouverneur Mark Dayton a signé une loi le 21 mars 2014 qui a abrogé rétroactivement l'impôt sur les dons d'État. De plus, l'exonération de l'impôt foncier de l'État a été rétroactivement augmentée à 1 200 000 $ pour tous les décès en 2014 et le taux de l'impôt sur les successions a été modifié de sorte que les premiers dollars sont taxés à 9%. L'exonération de la taxe successorale sera ensuite augmentée de 200 000 $ pour atteindre 2 000 000 $ d'ici 2018. La nouvelle loi permet également aux couples mariés d'utiliser la planification d'ABC Trust afin de reporter le paiement de toutes les taxes successorales décès du deuxième conjoint. Enfin, la loi imposant la participation d'une personne décédée non résidente dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s'applique toujours aux entités imposées comme sociétés de personnes ou sociétés S propriétaires d'une entreprise, ferme ou cabine fermée. En mai 2013, Indiana
- a abrogé son impôt sur les successions rétroactivement au 1er janvier 2013. Le 1er avril 2014, New York
- a apporté des modifications importantes à ses lois sur l'impôt successoral en augmentant l'exemption de succession à 2 062 500 $. L'exemption continuera ensuite d'augmenter annuellement jusqu'à ce qu'elle soit assortie de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. Le 15 mai 2014, Maryland
- Le gouverneur Martin O'Malley a signé la loi HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Cette nouvelle loi abroge puis réédite la taxe successorale du Maryland de telle sorte que l'exonération de l'impôt sur les successions va augmenter à partir de 2015 jusqu'à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. De plus, l'exemption les couples mariés. Pour plus d'informations sur ces modifications, reportez-vous à la section intitulée Modifications de l'impôt foncier du Maryland en vigueur en 2015. En juin 2014, Rhode Island
- a augmenté son exemption de taxe foncière de 921 655 $ à 1 500 000 $ pour les décès survenus le 1er janvier 2015 ou après. L'exonération sera alors indexée pour tenir compte de l'inflation. une base annuelle. Légende: * Recueille également un impôt sur les donations d'État
** Désigné comme «impôt sur les successions» dans les lois des États, mais il s'agit en réalité d'un impôt sur les successions. annuellement
**** L'exonération est de 1 000 000 $ avant le 1er avril 2014 et de 2 062 500 $ à compter du 1er avril 2014
Graphique de l'impôt foncier et des droits successoraux de l'État de 2014
État
Genre de Décès Impôt
2014 Exemption
| Taux d'imposition supérieur de 2014 | * Connecticut | Impôt immobilier | 2 000 000 $ |
| 12% | *** Delaware | Impôt successoral | 5 000 $ |
| 16% | District de Columbia | Impôt successoral | 1 000 000 $ |
| 16% | *** Hawaii < Impôt immobilier | 5 $, 340 000 | 16% |
| Illinois | Impôt successoral | 4 000 000 $ | 16% |
| Iowa | Droits de succession > 25 000 $ | 15% | Kentucky |
| Droits de succession | Jusqu'à 1 000 $ | 16% | Maine |
| Impôt immobilier | 2 000 000 $ > 12% | Maryland | Impôt successoral |
| 1 000 000 $, 0 | 16%, 10% | Massachusetts | Impôt successoral |
| 1 000 000 $ | 16% | Minnesota | Impôt successoral |
| 1 200 000 $ | 16% | Nebraska | Droits de succession |
| Jusqu'à 40 000 $ | 18% < New Jersey | Impôt successoral | 675 000 $, jusqu'à 25 000 $ |
| 16%, 16% | New York | Impôt successoral | **** 1 $ , 000, 000 ou 2 062 500 $ |
| 16% | Oregon | Impôt successoral | 1 000 000 $ |
| 16% | Pennsylvanie | Droits de succession | 3 $ , 500 |
| 15% | *** Rhode Island | Impôt successoral | 921 $, 655 |
| 16% | ** Tennessee | Impôt successoral | 2 000 000 $ |
| 9.5% | Vermont | Impôt successoral | 2 750 000 $ |
| 16% | *** Washington | Impôt successoral | 2 012 000 $ |
20% <
Historique des taux des fonds fédéraux: Graphique des événements majeurs
Variait de zéro à 20% entre 1971 et 2016. Voici les hauts et les bas, et un graphique historique avec les principaux événements économiques. Exonération de l'impôt sur le décès 2015 et graphique du taux d'imposition supérieur
Les exemptions de l'impôt sur la mort de l'État de 2015 et les taux de l'impôt sur le décès de l'état supérieur de 2015. Quelle est la limite, le taux et l'exonération actuels de l'impôt sur les successions?
L'exonération de l'impôt successoral et de l'impôt sur les successions appliquée aux biens transmis à vos héritiers dépend de l'année de votre décès. |