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La taxe fédérale sur les successions existe depuis 1916. Le tableau ci-dessous montre les exonérations fiscales successorales historiques et les taux d'imposition successoraux les plus élevés de 1916 à 1997. Mais avant d'entrer dans l'exemption histoire, voici une brève explication de ce que la taxe est et comment l'exemption s'applique.
Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur les successions?
L'Internal Revenue Service taxe le transfert de pratiquement tous les biens d'un contribuable à un autre.
Si vous vous sentez particulièrement généreux au cours de votre vie, un impôt sur les donations peut venir à échéance. La taxe successorale couvre les biens qui sont transférés à un nouveau propriétaire ou bénéficiaire lorsque vous décédez.
Il est calculé en fonction de la valeur de votre succession brute, moins les hypothèques, les autres dettes et les frais administratifs de règlement de votre succession. Vous pouvez également déduire de l'argent ou des biens que vous donnez à un organisme de bienfaisance. Vous pouvez soustraire la valeur de la propriété qui va à votre conjoint - les legs faits à un conjoint ne sont pas soumis à un impôt sur les successions.
Voici où cela devient difficile: Votre succession imposable n'est pas nécessairement votre succession d'homologation - les actifs qui exigent le processus d'homologation à transférer à un bénéficiaire vivant. Les biens qui passent directement à un bénéficiaire désigné, comme les produits d'assurance-vie, les comptes bancaires à payer au décès et les fonds de retraite, ne nécessitent pas d'homologation et ne font pas partie de votre succession d'homologation. mais ils contribuent à la valeur de votre succession aux fins de l'impôt sur les successions.
Qu'est-ce que l'exonération de l'impôt successoral?
L'exonération est une autre déduction extrêmement importante que vous pouvez déduire de la valeur brute de votre succession. En fait, grâce à cette exemption, très peu de successions sont redevables de droits de succession. Seulement deux décès sur 1 000 ont entraîné l'imposition de cette taxe en 2015 parce que l'exemption de 2015 était de 5 $. 43 millions.
Il a augmenté à 5 $. 47 millions en 2017.
La valeur d'une succession après toutes les autres déductions doit dépasser le montant de l'exonération avant que le solde soit soumis à l'impôt sur les successions. Si votre patrimoine net vaut 5 millions de dollars, il ne doit pas d'impôt sur les successions. S'il s'agit de 6 millions de dollars, il devra payer une taxe successorale sur la différence de 550 000 $.
L'American Taxpayer Relief Act de 2012 a indexé l'exemption pour l'inflation, de sorte qu'elle augmente un peu d'année en année. Voici comment l'exemption s'est effondrée au cours des 81 premières années d'existence de la taxe successorale.
Exemptions et taux fédéraux historiques de l'impôt successoral: 1916 - 1997
| Année | Exonération de l'impôt sur les successions | Taux d'imposition successoral |
| 1916 | 50 000 | 10% |
| 1917 -1923 | 50 000 $ | 25% |
| 1924-1925 | 50 000 $ | 40% |
| 1926-1931 | 100 000 $ | 20% |
| 1932-1933 | 50 000 $ | 45% |
| 1934 | 50 000 $ | 60% |
| 1935-1940 | 40 000 $ | 70% |
| 1941 | 40 000 $ | 77% |
| 1942-1976 | 60 000 $ | 77% |
| 1977 | 120 000 $ | 70% |
| 1978 | 134 000 $ | 70% |
| 1979 | 147 000 $ | 70% |
| 1980 | 161 000 $ | 70% |
| 1981 | 175 000 $ > 70% | 1982 |
| 225 000 | 65% | 1983 |
| 275 000 | 60% | 1984 |
| 325 000 | 55% > 1985 | 400 000 |
| 55% | 1986 | 500 000 |
| 55% | 1987-1997 | 600 000 |
| 55% | > Consultez le tableau indiquant l'exemption et le taux d'impôt fédéral sur les successions: 1997 - 2015 pour voir les exonérations de la taxe successorale et les taux d'imposition successoraux les plus élevés après 1997. | Taxes successorales au niveau de l'État |
Quinze États et le District de Columbia imposent leurs propres droits successoraux et offrent leurs propres exemptions à compter de 2015.
Les très grandes successions peuvent être imposées deux fois dans ces états, et même que esquiver la taxe fédérale pourrait devoir les impôts au niveau de l'Etat parce que les exemptions d'état ont tendance à être significativement plus bas - l'exemption est juste 675 000 $ dans le New Jersey.
REMARQUE: Les lois fiscales nationales et fédérales peuvent changer fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat ou un comptable pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.
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