Rentes de bienfaisance et fiducies de bienfaisance de charité

Qu'est-ce qu'une rente de bienfaisance?

C'est une offre attrayante. Aidez un organisme de charité préféré et recevez également des revenus pour le reste de votre vie grâce à une rente de bienfaisance.

Vous avez vu les annonces de AARP et Consumer Reports; obtenu des mailings de votre alma mater et de l'association à but non lucratif que vous donnez à chaque année.

Parfois appelés «régimes de revenu viager», presque tous les organismes sans but lucratif de plus grande taille font de la publicité pour ces rentes de bienfaisance afin de profiter à un organisme dont vous voulez soutenir le travail et d'investir en toute sécurité avec un rendement prévisible.

Mais devrais-tu prendre l'appât? Ces types de rentes ne sont pas pour tout le monde, mais ils peuvent être attrayants pour les personnes qui approchent de la retraite et qui ont une épargne ou des investissements sains et un état d'esprit altruiste.

Fonctionnement des rentes à dons

Vous faites un don d'argent, de titres ou d'autres biens à un organisme de bienfaisance. Il entre dans une rente qui verse un taux d'intérêt garanti d'environ 5-9% par an au bénéficiaire (vous et votre conjoint habituellement). À votre mort, l'organisation à but non lucratif conserve tout ce qui reste de la somme initiale.

L'American Council on Gift Rentes établit les taux qui guident les paiements de rentes. Ceux-ci sont fixés de telle sorte que l'organisation à but non lucratif se retrouve avec environ la moitié de la contribution initiale du donateur.

Les rentes de bienfaisance paient généralement à un certain âge, habituellement 50 ans et plus. Une partie des paiements de rente est libre d'impôt, et vous pouvez prendre une déduction d'impôt sur le revenu initial pour le cadeau.

Vous pouvez également payer des gains imposables sur des actions ou des biens que vous appréciez au cours de votre espérance de vie plutôt que de payer l'impôt sur les gains en capital comme vous le feriez si vous vendiez cette propriété à d'autres fins.

Ce qu'il faut surveiller

Les rentes-cadeaux impliquent un transfert irrévocable d'actifs. Vous ne pouvez pas récupérer votre cadeau une fois que vous avez financé une rente. Vous êtes également coincé avec le taux d'intérêt lorsque vous financez la rente. Il ne montera pas lorsque les taux d'intérêt ou l'inflation augmenteront.

D'autre part, le taux d'intérêt ne baissera pas non plus, et vous pourrez soutenir une institution ou une cause aimée.

Les donateurs peuvent recevoir des paiements immédiatement (bien que de nombreux organismes sans but lucratif ne permettent pas les paiements jusqu'à ce que vous avez plus de 55 ans) ou reporter les paiements à une date ultérieure. Plus vous êtes âgé, plus le taux est élevé. Ce que vous recevrez dépendra également si vous sécurisez une rente de don pour vous-même ou inclure votre conjoint.

Si vous reportez les paiements de rente, une déduction d'impôt peut encore être prise lorsque vous faites un don, et le don peut être apprécié sans être imposé.

Vous pouvez consulter le site Web de l'ACGA pour connaître les tarifs actuellement recommandés.

Les rentes-cadeaux sont généralement financées avec une contribution minimale d'au moins 5 000 $ à 10 000 $.Les rentes de bienfaisance peuvent ou non être payées, de même que les rentes commerciales, selon le climat actuel des taux d'intérêt.

Les rentes sont soutenues par les actifs de l'organisme de bienfaisance. Vous devriez donc vérifier minutieusement la solidité financière de l'institution avant de financer une rente. Interrogez les entreprises sur leurs niveaux d'actifs totaux et sur les enregistrements des rentes en souffrance. Toutefois, les défauts de paiement de la rente en raison de l'insolvabilité sont rares.

Vous devriez consulter votre conseiller financier, votre comptable ou votre avocat afin de vous assurer que la rente de don vous convient le mieux.

Qu'est-ce qu'une fiducie principale de bienfaisance?

Une fiducie principale de bienfaisance est un outil de planification philanthropique et successorale.

Un donateur peut transférer des actifs, tels que de l'argent, des actions et des œuvres d'art, à une fiducie pour une durée déterminée d'années. Chaque année, les paiements sont effectués par la fiducie à l'organisme de bienfaisance désigné du donateur.

C'est ce qu'on appelle une fiducie principale parce que l'organisme de bienfaisance a droit à l'intérêt principal (ou premier) dans l'actif de la fiducie et que le bénéficiaire non rémunéré reçoit l'intérêt restant (ou secondaire).

Une fois le mandat de la fiducie expiré, ce qui reste est laissé aux héritiers du donateur libres de tout impôt fédéral sur les donations et les successions. Évidemment, l'utilisation de cet outil a des avantages significatifs pour un donneur et ses héritiers, mais c'est aussi un moyen de soutenir une organisation à but non lucratif, telle que votre alma mater, pour poursuivre des recherches sur une maladie particulière ou soutenir une organisation de droits humains.

L'IRS définit le taux de croissance attendu des actifs dans la fiducie. Ce taux est appelé le "obstacle" taux par les planificateurs de la succession parce que les gains au-delà peut généralement passer aux héritiers en franchise d'impôt.

Le taux est ajusté mensuellement par l'IRS mais reste bloqué pour la durée de la fiducie.

Deux types de fiducies principales de charité

Les fiducies principales de bienfaisance sont de deux types: fiducies de rente de charité de premier rang et sociétés de bienfaisance unitrusts . Dans le premier type, le donateur fixe un don annuel fixe pour les organismes de bienfaisance nommés. Dans l'unité, les organismes de bienfaisance reçoivent un pourcentage de la valeur de la fiducie chaque année. Cela signifie que ces avantages fluctueront en fonction des rendements ou des pertes de placement de la fiducie.

Les fiducies de rente sont les plus populaires parce que les paiements de bienfaisance sont fixes. Dans l'unité, les actifs augmentent, et le pourcentage qui va à la charité utilise de plus en plus d'argent, laissant ainsi moins pour les héritiers.

Fonctionnement des taxes avec une fiducie principale de bienfaisance

Un donateur qui établit l'un ou l'autre type de fiducie peut demander une déduction d'impôt sur le revenu basée sur les versements de la fiducie à un organisme de bienfaisance. Cependant, le donateur peut choisir de renoncer à cette déduction parce qu'il oblige le donateur à payer des impôts sur les gains de placement de la fiducie.

Les inconvénients d'une fiducie principale de bienfaisance

Les fiducies principales de bienfaisance sont irrévocables. Une fois que vous mettez des actifs ou de l'argent, ils ne peuvent pas être retirés. Si la valeur de l'actif de la fiducie diminue, le montant restant pour les héritiers pourrait être moindre parce que la fiducie doit effectuer son paiement de charité, peu importe ce que fait le marché.

L'argent versé aux héritiers est un don imposable et réduit votre exonération fiscale.

La synchronisation du marché est cruciale lors de la création d'une fiducie principale de bienfaisance. Consultez un planificateur immobilier pour vous assurer qu'il est dans votre meilleur intérêt et celui de vos héritiers.

Cet article est juste à titre informatif. Ce n'est pas un conseil juridique. Vérifiez d'autres sources, telles que l'IRS, et consulter un avocat ou un comptable.

Ressources:

Rentes de bienfaisance, Nolo Press

American Council on Gift Rentes

Centre de design de dons planifiés

Charitables Lead Trusts, Nolo Publishing

Charitables Lead Trusts, Planned Giving Design Center <