Montants perçus par des personnes injustement exonérées

Le revenu perçu parce qu'une personne a purgé une peine d'emprisonnement pour un crime qu'elle n'a pas commis n'est plus un revenu imposable. Ceci est une toute nouvelle disposition dans le code des impôts et ouvre la possibilité de remboursements pour les personnes qui ont payé des impôts sur ces revenus au cours des années précédentes.

Exclusion du revenu brut de certaines sommes reçues par des personnes mal incarcérées: Le nouvel article 139F prévoit que l'argent reçu parce qu'une personne a été injustement emprisonnée pour un crime qu'elle n'a pas commis est exclu de l'impôt sur le revenu.

Pour être admissible,

• une personne doit avoir été déclarée coupable d'une infraction pénale en vertu du droit fédéral ou de l'État,
• avoir purgé tout ou partie de sa peine de prison, et
• pardonné, accordé la grâce ou l'amnistie parce que la personne était innocent, ou le jugement est renversé ou libéré après un nouveau procès.

L'exclusion entre en vigueur au début de l'année d'imposition 2016 et est rétroactive pour toutes les années d'imposition précédentes.

Cette nouvelle règle fiscale fait partie de la Loi de 2015 protégeant les Américains contre les taxes, qui a été promulguée en droit public le 18 décembre 2015.

Normalement, les individus n'ont que trois ans à compter un remboursement des impôts sur le revenu fédéraux payés en trop. Cette nouvelle exclusion du revenu s'applique rétroactivement à toutes les années d'imposition précédentes. La nouvelle loi fiscale prévoit une renonciation spéciale à la prescription normale de trois ans sur les remboursements d'impôt. En vertu de cette dispense spéciale, les personnes touchées par cette nouvelle loi fiscale peuvent produire des déclarations modifiées et des demandes de remboursement de l'impôt payé en trop pour toute année fiscale précédente, tant que leur demande de remboursement est déposée avant le 18 décembre 2016 .

Pour les déclarations modifiées ou réclamations déposées après cette date, l'IRS paiera les remboursements d'impôt payé en trop seulement si la réclamation se rapporte à une année fiscale encore ouverte en vertu de la prescription normale de trois ans.

Résumé concis de l'IRS:

«Certaines sommes reçues par des personnes injustement détenues Certains montants que vous recevez en raison d'une incarcération injustifiée peuvent être exclus du revenu brut.

Voir la section 139F pour plus d'informations. Une nouvelle loi a été promulguée le 18 décembre 2015 dans le cadre de la PL 114-113 et s'appliquera à toutes les années d'imposition.En règle générale, vous disposez d'un an pour demander un crédit ou un remboursement si vous avez inclus ces montants dans le revenu brut des années précédentes. si cette réclamation n'est pas autorisée par la loi. " (Source: IRS, gov, publication 525, Revenus imposables et non imposables, section sur les nouveautés.)

Attendez que l'IRS publie d'autres directives avant de modifier une déclaration de revenus précédente pour demander un remboursement.

"Individus injustement incarcérés.Certains montants que vous recevez en raison d'une incarcération injustifiée peuvent être exclus du revenu brut. Si vous avez inclus ces montants dans le revenu d'une année antérieure, vous pourriez être en mesure de modifier votre déclaration pour demander un remboursement ou un crédit d'impôt. Des indications supplémentaires sont en cours d'élaboration. "(Source: IRS, gov, Instructions pour le formulaire 1040X, section Quoi de neuf.)

Extrait de l'Explication technique du Comité mixte sur la fiscalité
	4. Exclusion du revenu brut de certains montants reçus par des personnes injustement incarcérées (article 304 du projet de loi et nouvel article 139F du Code) Loi actuelle Imposabilité d'imposer des dommages-intérêts, c.-à-d. une réclamation ou une action en dommages-intérêts dépend de la nature de la réclamation sous-jacente Si un paiement direct sur la créance sous-jacente est considéré comme un revenu en vertu de l'article 61 et qu'aucune exemption spécifique n'est prévue pour ce type de revenu Code, les dommages-intérêts visant à compenser la perte de ce revenu sont eux-mêmes un revenu admissible. 471 L'article 104 du Code exclut spécifiquement du revenu brut la plupart des dommages-intérêts physiques ou physiques. Les blessures physiques, telles que l'angoisse mentale, l'atteinte à la réputation, la discrimination ou la perte de revenus, ne sont pas visées par l'exclusion prévue à l'article 104. La rémunération liée à l'incarcération injustifiée, mais non les blessures physiques ou la maladie physique, n'est pas spécifiquement visée par le Code. Explication de la disposition En vertu de la disposition, à l'égard de toute personne injustement détenue, le revenu brut ne comprend pas les dommages civils, la restitution ou toute autre indemnité pécuniaire (y compris les dommages-intérêts compensatoires ou judiciaires) relative à l'incarcération de cet individu pour l'infraction couverte pour laquelle cet individu a été condamné. Une personne injustement détenue désigne une personne: (1) qui a été reconnue coupable d'une infraction visée; (2) qui a purgé tout ou partie d'une peine d'emprisonnement relative à cette infraction visée; et (3) (i) a été gracié, gracié ou amnistié pour une telle infraction parce que l'individu était innocent, ou (ii) pour qui le jugement de condamnation pour l'infraction a été annulé ou annulé, et à qui l'acte d'accusation, l'information ou tout autre instrument accusatoire pour cette infraction couverte a été rejeté ou qui a été déclaré non coupable lors d'un nouveau procès après le jugement de condamnation pour cette infraction couverte a été renversé ou annulé. A ces fins, une infraction couverte est une infraction pénale en vertu du droit fédéral ou de l'État, et comprend toute infraction pénale découlant de la même ligne de conduite que cette infraction pénale. La disposition contient une règle spéciale permettant aux particuliers de faire une demande de crédit ou de remboursement de tout impôt payé en trop résultant de l'exclusion, même si cette demande est rejetée en vertu du Code ou en vertu de toute loi ou règle de droit ( y compris res judicata ), si la demande de crédit ou de remboursement est déposée avant la fin de la période d'un an commençant à la date d'entrée en vigueur de la présente loi. Date d'entrée en vigueur La disposition s'applique aux années d'imposition commençant avant, à ou après la date d'entrée en vigueur de la présente loi. [Note de bas de page] 471 Par exemple, une réclamation pour perte de salaire entraîne des dommages imposables, parce que le salaire aurait été imposable, mais une indemnité pour dommages matériels ne peut donner lieu à un revenu l'attribution ne dépasse pas la base du destinataire dans la propriété.
	Source: Comité mixte sur la fiscalité, explication technique des dispositions fiscales de la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les taxes, amendement 2 à l'amendement du Sénat à HR 2029 (Comité des règles Impression 114-40), (JCX-144-15), 17 décembre 2015; pages 152-153. Disponible en téléchargement PDF sur // www. jct. gov / publications. html? func = startdown & id = 4861.