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Le ratio actuel est probablement le plus connu et le plus souvent utilisé des ratios de liquidité, qui sont utilisés pour évaluer la capacité de l'entreprise à payer ses dettes à court terme, comme les comptes créditeurs fournisseurs) et les impôts et salaires accumulés. Les effets à court terme payables à une banque, par exemple, peuvent également être pertinents.
Au bilan, les portions courantes du document sont des actifs et des passifs qui sont convertis en espèces dans un délai d'un an.
L'actif et le passif à court terme constituent le ratio actuel.
Calcul du ratio courant
Le ratio actuel indique le nombre de fois que l'entreprise peut payer ses dettes actuelles en fonction de ses actifs.
Le ratio actuel est calculé à partir des données du bilan en actifs courants / passifs courants. Donc, si une entreprise a 200 $ en actif à court terme et 100 $ en passif à court terme, le calcul est de 200 $ / 100 $ = 2. 00X. La partie "X" (fois) à la fin est importante. Cela signifie que l'entreprise peut payer deux fois son passif à court terme de ses actifs actuels.
Interprétation et analyse du ratio actuel
Il s'agit manifestement d'une bonne position pour l'entreprise. Elle peut s'acquitter de ses obligations à court terme sans stress. Si le ratio actuel était inférieur à 1,00X, l'entreprise aurait du mal à payer ses factures. Ainsi, habituellement, un ratio de capital plus élevé est préférable à un ratio de capital plus faible en ce qui concerne le maintien de la liquidité.
Calcul du rapport rapide
La deuxième étape de l'analyse de la liquidité consiste à calculer le ratio de liquidité ou le ratio d'acidité. Le ratio rapide est un test de liquidité plus rigoureux que le ratio actuel. Il examine dans quelle mesure l'entreprise peut s'acquitter de ses obligations à court terme sans avoir à vendre ses stocks pour le faire.
L'inventaire est le moins liquide de tous les actifs courants car vous devez trouver un acheteur pour votre inventaire. Trouver un acheteur, surtout dans une économie lente, n'est pas toujours possible. Par conséquent, les entreprises veulent être en mesure de respecter leurs obligations à court terme sans devoir compter sur la vente de leurs stocks.
La formule est la suivante: Ratio rapide = Actif à court terme - Inventaire / Passif à court terme . Dans le bilan, vous pouvez voir les numéros surlignés. Ce sont ceux que vous utilisez pour le calcul. Pour 2008, le calcul serait le suivant:
Ratio rapide = 708 $ - 422 $ / 540 $ = 0. 529 X
Cela signifie que l'entreprise ne peut honorer ses dettes actuelles (à court terme) sans vendre ses stocks le ratio rapide est de 0. 529 X, ce qui est inférieur à 1. 0 X. Pour rester solvable et payer sa dette à court terme sans vendre de stocks, le ratio rapide doit être d'au moins 1.0 X, ce qui n'est pas le cas.
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