Qu'est-ce que l'action de distribution d'un propriétaire d'entreprise?

Ce que signifie «action de distribution» pour les propriétaires d'entreprise

La part de distribution désigne la répartition du revenu, de la perte, de la déduction ou du crédit d'une entreprise à un partenaire dans une société de personnes. Propriétaire de S Corporation. L'action distributive est basée sur le revenu net de l'entreprise, tel que calculé sur la déclaration de partenariat (formulaire 1065) ou S déclaration de société (formulaire 1120-S).

Étant donné qu'une société à responsabilité limitée (LLC) ayant plus d'un membre produit une déclaration de société, l'action distributive s'applique également aux membres de la SARL.

La part de distribution est également appliquée aux propriétaires de sociétés du groupe S, en fonction de leur part en pourcentage des actions détenues dans la société S.

Comment le partage distributif est déterminé

La répartition des actions distributives est généralement déterminée par l'accord de partenariat, qui inclut l'affectation du revenu net total pour l'année pour tous les partenaires, totalisant 100%.

En l'absence d'accord de partenariat, la part distributive de chaque partenaire dépend de sa participation au capital, calculée à partir des apports en capital, des intérêts économiques ou imposables de la société et des droits des partenaires sur les actifs de la société si le partenariat est liquidée (vendue ou en faillite).

Aucune retenue n'est prélevée sur l'action distributive d'un partenaire, de sorte que le montant total est soumis à l'impôt avec les autres revenus sur la déclaration de revenus personnelle du partenaire.

Action de distribution et déclaration de revenus du propriétaire

L'annexe K-1 est le document utilisé pour montrer la part de distribution d'un partenaire dans une société, un membre d'une LLC ou un propriétaire d'une société.

L'annexe K-1 n'est pas utilisée pour un propriétaire unique ou pour une LLC avec un seul membre, car dans ces cas, le revenu net total de l'entreprise, calculé selon l'annexe C, revient à l'unique propriétaire.

Par exemple, s'il y a trois partenaires dans un partenariat, l'un pourrait avoir une part de 30%, l'autre une part de 50% et le troisième une part de 20%.

Le revenu serait ensuite réparti entre les partenaires en fonction de leur part.

Taxation des actions distributives

Le processus de détermination de la part distributive d'un partenaire fonctionne comme suit:

• La déclaration de société de partenariat est préparée, sur le formulaire 1065, à la fin du partenariat année fiscale (financière et fiscale).
• Ensuite, le revenu net total (bénéfice) de la société est divisé entre les partenaires, en fonction de la part distributive de chaque partenaire. Notez que les associés sont imposés sur le revenu net de la société, même si un partenaire individuel peut avoir reçu ou non des distributions de la société au cours de l'année.
• A L'annexe K-1 est préparée pour chaque partenaire, indiquant sa part distributive pour l'année.
• Le partenaire individuel inclut le revenu ou la perte indiqué à l'annexe K-1 dans sa déclaration de revenus personnelle pour l'année.
• La déclaration de partenariat est déposée à titre de déclaration de renseignements, y compris des copies de tous les documents de l'annexe K-1 pour tous les partenaires.

Qu'en est-il de l'impôt sur le travail indépendant?

Les partenaires individuels doivent payer l'impôt sur le travail indépendant (Social Security and Medicare) en fonction de leur part distributive de la société de personnes, comme indiqué à l'annexe K-1, et non sur les montants reçus par le partenaire au cours de l'année.

Les actionnaires de la société S ne paient pas d'impôt sur le travail indépendant, parce qu'ils sont actionnaires et non propriétaires.