La surtaxe Medicare sur les salaires et le travail indépendant

Plus vous gagnez, plus vous devriez donner … au moins selon l'Internal Revenue Service.

Certains employés et les contribuables indépendants sont tenus de payer une surtaxe additionnelle de 0,9% au-delà de l'impôt «régulier» de Medicare. L'exigence est basée sur le montant des salaires Medicare et le revenu net d'un travail indépendant qu'un contribuable gagne qui dépasse un montant seuil basé sur le statut de dépôt.

Alors, quels sont les salaires de l'assurance-maladie?

Les salaires Medicare sont quelque peu différents des salaires sur lesquels vous devez payer votre impôt sur le revenu.

Il s'agit du salaire total d'un employé pour l'année moins certaines déductions pour prestations, comme les primes d'assurance médicale et dentaire, les comptes d'épargne-santé et les contributions à des ententes de dépenses souples pour personnes à charge.

Les déductions fiscales avant déduction des cotisations versées par les employés à des régimes de retraite collectifs comme le 401 (k) peuvent réduire les salaires assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu, mais ne réduisent pas les salaires Sécurité ou taxes d'assurance-maladie.

Pour les travailleurs autonomes, les salaires de Medicare représentent le revenu net - le revenu restant après déduction des dépenses d'entreprise à l'annexe C ou à l'annexe F - multiplié par un facteur de réduction.

L'histoire de l'impôt supplémentaire Medicare

L'impôt supplémentaire Medicare a été légiféré dans le cadre de la Loi sur la protection des patients et des soins abordables, puis il a été modifié par la Loi de 2010 sur la santé et l'éducation réconciliation Ces deux lois ont réformé le marché de la santé en obligeant les individus à souscrire une assurance maladie ou à payer une pénalité fiscale.

La taxe Medicare supplémentaire a été incluse comme une augmentation des recettes dans cette législation.

Au moment de l'adoption de l'ACA, le Comité conjoint sur la fiscalité estimait que l'impôt additionnel sur l'assurance-maladie et l'impôt sur les cotisations d'assurance-maladie généreraient environ 210 milliards de dollars de recettes fiscales sur une période de 10 ans. année où la surtaxe Medicare était en vigueur.

L'impôt supplémentaire sur les salaires

L'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie est une taxe imposée à l'employé seulement. Contrairement à la taxe Medicare régulière, les employeurs ne sont pas tenus de le faire correspondre. Les salaires sont indiqués sur le formulaire W-2 de la case 5. Les montants seuils sont:

Seuils de l'assurance-maladie supplémentaire pour le revenu salarial
Statut de dépôt	Salaire supérieur à
Dépôt conjugal	250 000 $
célibataire ou chef de ménage ou veuve admissible	200 000 $
Dépôt marié séparément	125 000 $

Les contribuables dont le salaire d'assurance-maladie excède ces montants doivent payer l'assurance-maladie complémentaire Impôt sur le solde sur le seuil. Et oui, vous devez payer à la fois la taxe d'assurance-maladie régulière et l'impôt supplémentaire sur les gains au-dessus de ces seuils.C'est pourquoi ils appellent cela une taxe «supplémentaire».

Quelques exemples

• Albert est célibataire et gagne 150 000 $ en salaire Medicare à un emploi et 75 000 $ en salaire Medicare à un deuxième emploi. Ses salaires combinés soumis à Medicare totalisent 225 000 $. Albert devra l'impôt supplémentaire Medicare sur le montant par lequel son salaire combiné Medicare dépasse 200 000 $, le montant seuil pour une seule personne. Son montant excédentaire est de 225 000 $ moins 200 000 $, ou 25 000 $. L'impôt supplémentaire d'Albert Medicare est de 0,9 pour cent de 25 000 $ ou 225 $.
• Barney et Betty sont mariés et produisent une déclaration conjointe. Barney a gagné 75 000 $ en salaires Medicare et Betty a gagné 200 000 $ en salaire Medicare, donc leur salaire total combiné est de 275 000 $. Barney et Betty devront l'impôt supplémentaire Medicare sur le montant par lequel leur salaire combiné dépasse 250 000 $, le montant seuil pour les couples mariés qui déposent conjointement. Leur montant excédentaire est de 275 000 $ moins 250 000 $, ou 25 000 $. Taxe supplémentaire de Barney et Betty Medicare est de 0,9 pour cent de 25 000 $, ou 225 $.
• Supposons maintenant que Barney et Betty déposent séparément des déclarations de revenus pour les mariés. L'impôt supplémentaire d'assurance-maladie pour les déclarants distincts est basé sur les salaires distincts de chaque conjoint. Barney a gagné 75 000 $ en salaires, ce qui est inférieur au seuil de 125 000 $ pour une personne mariée qui dépose séparément, de sorte que son salaire ne dépasse pas le seuil. Il n'a pas à payer d'impôt supplémentaire Medicare. Mais qu'en est-il de Betty? Son salaire est de 200 000 $. Elle paiera l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie pour le montant par lequel son salaire distinct dépasse le seuil de 125 000 $ pour les contribuables mariés déposant séparément. Son montant excédentaire est de 200 000 $ moins 125 000 $, ce qui revient à 75 000 $. L'impôt supplémentaire de Betty Medicare est de 0,9 pour cent de 75 000 $, ce qui revient à 675 $.

Retenue pour l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie

L'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie s'applique lorsque le salaire d'un contribuable provenant de tous les emplois dépasse le seuil. Cela peut donner lieu à un paiement insuffisant lorsqu'un contribuable occupe deux emplois, dont aucun ne paie plus que le montant seuil, de sorte qu'aucun des employeurs ne retient d'impôt supplémentaire.

Les employés sont habitués à ce que leurs employeurs retiennent les taxes Medicare de leurs salaires, et qu'ils aient exactement le bon montant d'impôt Medicare retenu. Mais les règles pour la retenue d'impôt supplémentaire Medicare sont différentes des règles pour le calcul de la taxe d'assurance-maladie régulière. Cela peut également entraîner pour un employeur de retenir un montant différent du montant exact de l'impôt qui sera finalement dû.

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt supplémentaire Medicare sur les salaires Medicare de plus de 200 000 $ versés à un employé. Comparez ce seuil de retenue aux seuils pour la taxe d'assurance-maladie complémentaire. Il y a un décalage entre le seuil de retenue et les seuils de calcul de la taxe pour les déclarants mariés.

Lorsque les employés calculent leur impôt supplémentaire sur leur déclaration de revenus, cela peut correspondre ou non à ce qui a été retenu sur leurs revenus.Un employé est responsable de l'impôt supplémentaire Medicare même si l'employeur ne le retient pas. Il est préférable de déterminer à l'avance ce que sera votre surtaxe Medicare supplémentaire, puis de couvrir ce coût fiscal. Vous pouvez le faire de plusieurs façons:

• Augmentez votre retenue d'impôt sur le revenu fédéral pour tenir compte de la nouvelle surtaxe Medicare.
• Effectuez un paiement d'impôt estimé.
• Envoyez le paiement avec votre demande d'extension si vous en envoyez un.
• Payer l'impôt supplémentaire lorsque vous produisez votre déclaration

L'impôt supplémentaire sur le revenu d'un travail indépendant

Les seuils pour le revenu d'un travail indépendant sont les mêmes que pour les salaires.

Le revenu net d'un travail indépendant est le total de tous les revenus d'un travail indépendant après déduction des dépenses d'entreprise à l'annexe C, annexe F, et à l'annexe K-1, qui présente le revenu d'un travail indépendant. Le revenu total du travail indépendant est ensuite réduit en le multipliant par 92. 35%. Le revenu net total d'un travail autonome se trouve à l'annexe SE soit à la ligne A, ligne 4, soit à la ligne 6, ligne 6.

Les seules déductions qui peuvent réduire le revenu net d'un travail indépendant sont celles qui servent à calculer le revenu net , L'annexe F ou le revenu d'un travail indépendant d'un partenaire à l'annexe K-1. Toute déduction qui apparaît comme des ajustements du revenu à la première page du formulaire 1040 afin de réduire le revenu imposable pour l'impôt fédéral sur le revenu n'affecte pas la taxe d'auto-emploi et la taxe d'assurance-maladie supplémentaire. Ces déductions supérieures à la ligne comprennent celles pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants, les cotisations à un SEP-IRA ou autre régime de retraite indépendant, et la moitié de la taxe d'auto-emploi. Ces déductions réduisent l'impôt sur le revenu seulement.

Que se passe-t-il si un contribuable a à la fois des salaires et un revenu provenant d'un travail indépendant?

Un ajustement peut être effectué sur le formulaire 8959, ligne 10, si vous calculez l'impôt supplémentaire sur les revenus et les salaires d'un travail indépendant. Cet ajustement fonctionne pour s'assurer que la taxe d'assurance-maladie supplémentaire est calculée une seule fois sur les salaires et une seule fois sur le revenu de travail indépendant lorsqu'ils sont combinés et dépassent le montant du seuil. Le processus d'ajustement est détaillé par l'IRS de cette manière:

"Les personnes dont le salaire est assujetti à l'impôt FICA et le revenu d'un travail indépendant assujetti à l'impôt SECA calculent leur passif pour l'assurance-maladie complémentaire en trois étapes:

Impôt supplémentaire Medicare sur tout salaire supérieur au seuil applicable pour le statut de dépôt, sans tenir compte de la retenue d'impôt.

"Étape 2: Réduire le seuil applicable pour le statut de dépôt par le montant total des salaires Medicare reçus - mais pas en dessous de zéro.

" Étape 3 Calculer l'impôt supplémentaire sur tout revenu de travail indépendant supérieur à la réduction Aux fins du calcul de l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie, le revenu net d'un travail indépendant ne peut être inférieur à zéro, de sorte que les pertes d'entreprise ne peuvent pas réduire l'impôt supplémentaire sur la compensation salariale

. Compensation de la Loi sur l'impôt sur le chemin de fer pour les chemins de fer

L'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie s'applique également aux indemnités de départ à la retraite pour les employés et les représentants des employés.Le taux de 0,9 pour cent est le même, et les montants de seuil sont les mêmes que pour les salariés et le revenu d'un travail indépendant. Les calculs sont effectués de la même façon que la surtaxe est calculée sur le revenu salarial. Recherchez les salaires Medicare qui dépassent le montant seuil dans la case 5 du formulaire W-2 si vous recevez une indemnité de Railroad Retirement.

Selon l'IRS, il existe une règle spéciale pour le revenu des chemins de fer:

"Les indemnités assujetties aux taxes RRTA et les salaires assujettis à l'impôt FICA ne sont pas combinés pour déterminer l'assujettissement à l'assurance-maladie complémentaire. appliquées séparément à chacune de ces catégories de revenus. "