Quels sont les salaires de la sécurité sociale pour l'impôt FICA?

Que sont les salaires de la sécurité sociale?

Les employeurs doivent retenir à la fois les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (appelées impôts FICA) sur tous les salaires versés aux employés rémunérés à l'heure et aux employés. Mais certains types de paiements sont exemptés de l'impôt FICA. Cet article discute quels salaires sont inclus dans le calcul des salaires de la sécurité sociale et quels salaires ne sont pas inclus.

Quels salaires sont soumis à retenue?

L'IRS dit que ces taxes FICA sont dues sur les salaires payés pour "les services rendus en tant qu'employé aux États-Unis, indépendamment de la citoyenneté ou la résidence de l'employé ou l'employeur." En d'autres termes, N'IMPORTE QUI travaillant comme un employé dans les États-Unis doit avoir l'impôt de sécurité sociale et Medicare retenu sur les salaires.

Au moment où l'employé est payé, l'impôt FICA est calculé sur la rémunération brute de ce particulier. Voici comment cela fonctionne:

• Le salaire brut de l'employé est calculé pour la période de paie, selon que l'employé est salarié ou horaire.
• Le montant de la rémunération brute est utilisé pour calculer la retenue à la source pour l'impôt fédéral et sur le revenu de l'État, selon le formulaire W-4 de l'employé.
• Le montant de la rémunération brute est également utilisé pour calculer la retenue à la source pour les taxes FICA.

La retenue totale pour les impôts FICA est de 15,3% du salaire brut de l'employé; l'employé et l'employeur contribuent chacun la moitié. Ainsi, le montant de retenue FICA pour l'employé est de 7. 65% du revenu brut (6. 2% pour la sécurité sociale et 1. 45% pour l'assurance-maladie).

Les salaires de la sécurité sociale sont utilisés par l'administration de la sécurité sociale pour déterminer les calculs de prestations de sécurité sociale à la retraite, il est donc important que ces salaires soient calculés correctement.

Paiements aux employés exonérés de l'impôt FICA (y compris les salaires de sécurité sociale)

Voici une liste de certains des types de paiements les plus courants aux employés qui sont exemptés d'être inclus dans les salaires soumis à l'impôt FICA.

Ceux-ci comprennent à la fois les salaires et les salaires de la sécurité sociale à des fins d'assurance-maladie. Pour une liste complète, voir IRS Publication 15

• Certains salaires des travailleurs handicapés payés après l'année où le travailleur avait droit à l'assurance invalidité
• Affaires des employés frais de voyage remboursés dépassant le taux gouvernemental spécifié pour les indemnités journalières ou le kilométrage standard
• Les employés familiaux de moins de 18 ans (21 ans pour le travail domestique)
• Certains avantages sociaux excédentaires sont exclus du calcul. Les avantages sociaux sont imposables «sur l'excédent de la juste valeur marchande de la prestation sur la somme d'un montant payé par l'employé et de tout montant pouvant être exclu par la loi».
• Assurance des employés
• Paiements aux partenaires d'un partenariat
• Cotisations patronales à des régimes de retraite qualifiés
• Paiements à non statutaires (agents immobiliers qualifiés et vendeurs directs)
• Pourboires de moins de 20 dollars par mois
• Indemnités de licenciement

Certains autres paiements aux travailleurs des industries spécialisées sont exemptés.Lire la publication IRS 15, chapitre 15 pour plus de détails.

Maximums annuels des salaires de la sécurité sociale

Les montants versés aux salariés au-delà du plafond de la sécurité sociale ne sont pas inclus dans les salaires de la sécurité sociale pour le calcul des prestations de sécurité sociale à la retraite. Le maximum change chaque année. Il n'y a pas de maximum sur les prestations d'assurance-maladie.

Paiements aux employés qui doivent être inclus dans les salaires de la sécurité sociale

En plus des salaires et des traitements salariés, certains autres paiements aux employés doivent être inclus dans les salaires de la sécurité sociale. Voir la liste complète dans les instructions générales pour le formulaire W-2.

Salaires non soumis à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu

La liste des paiements aux employés qui ne sont pas inclus dans l'impôt FICA peut être différente des paiements qui ne sont pas inclus dans le calcul de l'impôt sur le revenu.

Par exemple, les montants qu'un employeur cotise à un régime de retraite à imposition différée comme un régime 401 (k) ou 403 (b) pour un employé ne sont pas inclus dans les calculs de l'impôt fédéral sur le revenu.

Dans ce cas, il se pourrait que les salaires de la sécurité sociale soient plus élevés que les salaires soumis à l'impôt sur le revenu.

Salaires déclarés sur le formulaire W-2

Tous ces différents types de salaires sont déclarés sur le formulaire W-2 que vous fournissez aux employés en janvier de chaque année, afin qu'ils puissent faire leur impôt sur le revenu.

En regardant le formulaire W-2:

Encadré 1: Salaires, pourboires, autre rémunération - C'est le montant qui est imposable pour l'employé aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. C'est le montant inscrit sur le formulaire d'impôt sur le revenu de l'employé.

Case 3; Salaire de la sécurité sociale - Il s'agit du montant utilisé par l'Administration de la sécurité sociale pour calculer les prestations de sécurité sociale.

Les pourboires sont inclus dans les salaires de la sécurité sociale mais sont calculés séparément et inclus dans les cases 7 et 8.

Voir plus sur les salaires de la sécurité sociale et le formulaire W-2 dans les instructions du formulaire W-2.

Ces salaires de la sécurité sociale affectent-ils l'impôt sur le travail indépendant?

Les travailleurs indépendants doivent payer des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, mais de manière différente des employés et de leurs employeurs. Ces taxes, appelées impôts sur le travail indépendant, sont basées uniquement sur le revenu d'entreprise. Les types de revenus exclus des salaires de la sécurité sociale ne sont pas pertinents pour les impôts sur le travail indépendant.

Avertissement: Les types de paiements qui sont inclus et exclus des salaires de la sécurité sociale sont compliqués. Il existe de nombreuses qualifications dans les règlements de l'IRS. Cette discussion est à des fins générales seulement et ne devrait pas être considérée comme un conseil fiscal. Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt avant de tenter de calculer les salaires de la sécurité sociale.

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