Quelles sont les taxes FICA? Les impôts de la sécurité sociale et Medicare

Que sont les taxes FICA?

Il y a certaines taxes sur le revenu que tout le monde doit payer, et les taxes de la FICA sont en tête de liste. Et les employeurs doivent retenir ces taxes des salaires des employés et les payer à l'Internal Revenue Service (IRS).

Les taxes FICA sont les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie payées par les particuliers et les employeurs. Les impôts FICA sont appelés taxes sur la masse salariale, car ils sont basés sur les montants versés aux employés.

Les impôts FICA ont deux éléments. retenus sur les chèques de paie des employés et payés par les employés et les employeurs pour (1) la sécurité sociale (OASDI) et (2) l'assurance-maladie. Cet article vous donne des informations sur la façon de calculer les taxes FICA, comment déclarer et payer ces taxes, quels revenus ne font pas partie des taxes FICA, et plus encore.

Le terme "FICA" est l'abréviation de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance. La loi a été introduite dans les années 1930 pour payer la sécurité sociale; L'assurance-maladie a été ajoutée plus tard.

Combien coûte la taxe FICA?

L'impôt total du FICA est de 15,3%. Ce pourcentage est appliqué au salaire brut de l'employé. L'employeur et l'employé payent chacun 7, 65%.

Voici la répartition de ces taxes:

• Au sein de cette tranche de 7,65%, la part de l'OASDI (Vieillesse, Survivants et Handicap, AKA, Sécurité Sociale) est de 6,2%, jusqu'à concurrence du maximum annuel les salaires soumis à la sécurité sociale.
• La part de l'assurance-maladie est de 1. 45% pour chaque employé, sur tous les gains des employés.

Le montant de la sécurité sociale est plafonné chaque année à un montant fixe; la partie Medicare n'est pas plafonnée.

Quels salaires ne sont pas soumis aux taxes FICA?

Certains articles payants et certains paiements à certaines personnes ne sont pas soumis aux taxes FICA. Lisez cet article pour une définition de «salaire de sécurité sociale» et une liste d'articles payants qui sont exemptés de la taxe de sécurité sociale.

Le revenu des propriétaires d'entreprise indépendants n'est pas retenu dans le système FICA, mais il existe une loi différente exigeant le paiement de ces taxes, appelée Loi sur les contributions des travailleurs indépendants (SECA).

Comment les taxes FICA sont-elles calculées?

Pour calculer la retenue à la source FICA pour les employés, vous devez prendre le salaire brut de l'employé (y compris les heures supplémentaires) et le multiplier par le taux de l'employé de 7,65%. Deux points importants vous devez regarder dans vos calculs:

• Vous devez regarder pour voir que le salaire brut total de l'employé pour l'année n'excède pas le maximum de sécurité sociale pour l'année courante parce que vous ne pouvez pas déduire plus que le maximum montant chaque année.
• Vous devez également veiller à ce que la taxe Medicare supplémentaire soit retenue sur les gains des employés les mieux rémunérés, lorsque leurs revenus atteignent 250 000 $ dans une année.

Notez qu'il n'y a pas de taxe maximum de sécurité sociale pour les employeurs et il n'y a pas de maximum d'impôt Medicare pour les employeurs ou les employés.

Voir cet article pour plus de détails sur la façon de calculer la retenue FICA et les paiements des taxes FICA à l'IRS.

Si vous retenez trop d'impôt FICA

Avez-vous déduit trop d'impôt sur la sécurité sociale d'un employé? Peut-être que c'était parce que vous avez continué à déduire au-dessus du maximum de la sécurité sociale.

Dans tous les cas, vous devez rembourser l'argent à l'employé. Assurez-vous que votre logiciel de paie ne compte pas comme un revenu pour l'employé; cela n'affecte pas le salaire brut de l'employé, donc ce n'est pas un revenu.

Plus d'informations sur tous les types d'impôts sur l'emploi

Paiement des impôts FICA à l'IRS

Vous devez envoyer périodiquement à l'IRS des dépôts d'impôt FICA, ainsi que des retenues sur les salaires des employés. Les dépôts doivent être effectués à l'aide du Système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS) et ils sont effectués à la quinzaine ou au mois, selon la taille moyenne des dépôts pour l'année écoulée (les nouvelles entreprises déposent mensuellement). En savoir plus sur la façon de déterminer quand effectuer des paiements pour FICA et impôts sur le revenu fédéral.

Déclaration des impôts FICA à l'IRS

Les employeurs doivent envoyer une déclaration fiscale trimestrielle à l'IRS sur le formulaire 941.

Ce rapport, dû le dernier jour du mois après la fin de chaque trimestre, montre des montants déduit des chèques de paie des employés, des montants dus par les employeurs et des montants payés au cours du trimestre.

Quelle est la différence entre l'impôt FICA et l'impôt sur le travail indépendant?

Les impôts FICA ont été mis en place par la Federal Insurance Compensation Act (FICA) dans les années 1930 pour financer, d'abord, le programme de prestations de sécurité sociale, puis plus tard, le programme Medicare, pour les employés.

Un programme distinct, baptisé «Self-employment contributions Act» (SECA) de 1954, exige que les travailleurs indépendants paient des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur leurs revenus de travail indépendant. Les taux de l'impôt sur le travail indépendant sont de 12,9% pour la partie de la sécurité sociale et de 2,9% pour l'assurance-maladie. Le maximum pour la sécurité sociale s'applique également à l'impôt SECA, et la taxe d'assurance-maladie supplémentaire s'applique aux revenus combinés d'emploi et de travail indépendant.