En utilisant un plan d'épargne en vertu de l'article 125

Les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent offrir des avantages sociaux à leurs employés devraient envisager d'établir un plan en vertu de l'article 125. Aussi connu comme un plan de cafétéria, un plan de l'article 125 permet aux employés d'utiliser un revenu avant impôt pour acheter certains types de prestations. Il peut être un outil précieux pour économiser l'argent à la fois pour les employeurs et leurs travailleurs.

Qu'est-ce que c'est?

Un régime prévu à l'article 125 est un régime d'avantages sociaux autorisé par les lois fiscales américaines.

Il permet aux employeurs d'offrir une assurance maladie et d'autres avantages à leurs travailleurs à un coût réduit.

Le nom "Plan de l'article 125" découle du titre 26, article 125 du code des impôts des États-Unis. Cette loi énonce les règles que les employeurs doivent respecter lorsqu'ils établissent un plan de cafétéria. Il définit le terme plan de cafétéria, et décrit les types d'avantages qu'un tel plan peut inclure. La loi interdit les régimes discriminatoires à l'égard des travailleurs à bas salaire en favorisant ceux qui sont hautement rémunérés. Si le régime d'un employeur est jugé discriminatoire, les avantages qu'il procure aux travailleurs hautement rémunérés seront imposés.

Fonctionnement des régimes

En vertu d'un régime 125, les employés paient les prestations au moyen d'une retenue sur le salaire. L'argent déduit de la paie des travailleurs est protégé des impôts, de sorte que les employés conservent une plus grande partie de leurs gains. Les employeurs économisent également de l'argent, puisque le montant déduit du salaire des travailleurs est exonéré des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.

Pour qu'un plan soit admissible à un plan de cafétéria , tous les participants doivent être des employés. Le plan doit permettre aux employés de choisir parmi deux ou plusieurs avantages, dont l'un doit être imposable (comme l'argent). L'autre avantage doit être un avantage qualifié comme celui-ci:

• Assurance maladie Les primes de l'assurance maladie parrainée par l'employeur sont déduites du salaire des employés avant l'application des impôts.
• Assurance-vie pour soins dentaires, accidents ou assurance collective Des primes peuvent également être déduites pour l'assurance-vie dentaire, d'accident ou collective.
• Compte de dépenses santé flexible Dans le cadre d'une FSA sur les soins de santé, un employé choisit de faire déduire un montant déterminé de ses gains avant impôts à chaque période de paie. Les fonds sont déposés dans un compte. Le travailleur peut retirer l'argent pour obtenir le remboursement des frais médicaux admissibles qui ne sont pas couverts par l'assurance.
• Compte de dépenses flexibles pour personnes à charge Comme son nom l'indique, un FSA pour personnes à charge est un argent qui peut être utilisé pour prendre soin d'une personne à charge. Lorsqu'un DCFSA est disponible, un travailleur peut opter pour une déduction de 5 000 $ de son revenu avant impôt. L'argent peut être utilisé pour s'occuper d'un enfant à charge de moins de 13 ans ou d'un conjoint à charge ou d'un parent qui réside avec le travailleur.

Avantages

Un plan de l'article 125 offre de la flexibilité. Les employeurs décident des types d'avantages qu'ils veulent inclure, tels que les soins médicaux, dentaires et de la vue. Ils peuvent également fournir des comptes de dépenses que les travailleurs peuvent utiliser pour payer les frais médicaux et de garde d'enfants. Les employés choisissent les avantages qu'ils veulent, puis paient pour les avantages sociaux au moyen de retenues sur la paie. Les fonds déduits de la rémunération des travailleurs sont exclus de leur revenu brut.

Ces fonds sont exemptés des taxes fédérales et provinciales.

Parce que les cotisations des employés sont libres d'impôt, les travailleurs peuvent réaliser des économies importantes sur le coût de leurs prestations. De plus, les cotisations versées par les employés contribuent à réduire le coût des avantages pour les employeurs. Le résultat est un gagnant-gagnant. Les employés et les employeurs économisent de l'argent sur les avantages sociaux. 125 Les régimes aident les petits employeurs à rester compétitifs sur le marché en leur permettant d'offrir des avantages sociaux.

L'article 125 prévoit des avantages supplémentaires pour les employeurs. Celles-ci comprennent:

• FICA Contribution Savings Comme les cotisations des employés ne sont pas assujetties aux taxes de sécurité sociale et de Medicare (FICA), un employeur n'a pas besoin de payer les impôts FICA sur ces montants. Ainsi, une entreprise peut économiser 7. 65 cents pour chaque dollar versé.
• Indemnités pour primes d'accidents du travail Les primes d'indemnisation des accidents du travail sont basées sur la masse salariale. Dans certains États, la masse salariale de l'employeur est réduite par les cotisations (réductions de salaire) versées par les employés et par les cotisations versées par l'employeur pour financer les avantages sociaux. Le résultat est une baisse des primes d'indemnisation des travailleurs.

Administration

Les employeurs engagent des coûts pour établir, administrer et se conformer à un plan 125. Vous pouvez administrer votre plan vous-même ou engager quelqu'un d'autre pour l'administrer pour vous. Les services administratifs sont disponibles auprès des compagnies d'assurance maladie et des administrateurs indépendants. Les coûts d'administration d'un régime 125 sont rapidement compensés par les économies réalisées dans le FICA et les primes d'indemnisation des accidents du travail. Ainsi, un employeur peut économiser de l'argent en général en mettant en œuvre un plan 125. Renseignez-vous auprès de votre assureur santé ou de votre agent d'assurance pour savoir si un plan 125 a du sens pour votre entreprise.

Plan de cafétéria simple

En vertu de l'article 125 du code fiscal des États-Unis, les entreprises sont pénalisées pour les régimes d'avantages sociaux discriminatoires en faveur des travailleurs hautement rémunérés ou des employés clés. Les petites entreprises emploient relativement peu de travailleurs et sont donc plus susceptibles d'être touchées par la pénalité que les grandes entreprises. Ainsi, de nombreuses petites entreprises ont évité les plans de cafétéria.

L'IRS a introduit un nouveau plan pour les petits employeurs en 2010. Appelé le simple plan de la cafétéria, ce nouveau plan comporte des exigences de non-discrimination plus clémentes que le plan 125 traditionnel. Le plan simple de cafétéria est disponible pour les entreprises qui emploient 100 travailleurs ou moins.

Sous la direction de Marianne Bonner