Amortissement des actifs incorporels en vertu de l'IRS article 197

Répartition du coût des actifs de l'entreprise au fil du temps

Le coût d'achat des actifs de l'entreprise doit être étalé sur la durée de vie de l'actif. L'IRS exige que les actifs corporels, tels que l'équipement commercial, les machines et les véhicules, soient amortis. Les actifs immatériels, tels que la propriété intellectuelle, la clientèle et les licences, sont amortis.

Les processus de dépréciation et d'amortissement sont fondamentalement les mêmes.

La valeur de l'actif est déterminée et la durée de vie de l'actif est calculée en le comparant à d'autres actifs similaires. Une méthode différente sur est ensuite utilisée pour répartir le coût, en fonction du type d'actif.

Comment les actifs incorporels sont amortis

L'IRS désigne certains actifs en tant qu'immobilisations incorporelles en vertu de l'article 197 du Internal Revenue Code. Ces actifs incorporels doivent généralement être amortis sur 15 ans. La classification des actifs incorporels de l'article 197 est le plus souvent utilisée dans l'évaluation d'une entreprise à vendre.

L'IRS dit

Vous devez généralement amortir sur 15 ans les coûts capitalisés des «immobilisations incorporelles de l'article 197» que vous avez acquis après le 10 août 1993. Vous devez amortir ces frais si vous détenez la section 197 incorporels dans le cadre de votre commerce ou de votre entreprise ou dans une activité exercée pour la production de revenus.

Les règles d'amortissement de l'article 197 s'appliquent à certains actifs commerciaux, mais pas à d'autres, et les règles de l'article 197, comme indiqué ci-dessus, ne s'appliquent qu'aux actifs acquis et non créés.

L'article 197 s'applique à ces actifs incorporels

Aux fins de l'article 197, les actifs incorporels comprennent:

1. Goodwill;
2. Valeur de continuité
3. Main-d'œuvre en place (employés actuels, y compris leur expérience, éducation et formation)
4. Livres et registres commerciaux, systèmes d'exploitation ou toute autre base d'informations, y compris listes ou autres informations concernant les clients actuels ou potentiels
5. Un brevet, un droit d'auteur, une formule, un processus, un dessin, un modèle, un savoir-faire, un format ou un élément similaire
6. Un incorporel basé sur le client, y compris sa clientèle et ses relations clients intangible basé sur le fournisseur (la valeur des futurs achats en raison des relations avec les vendeurs)
7. Tout article similaire aux articles (3) à (7)
8. Un permis, permis ou autre droit accordé par une unité ou agence gouvernementale ( y compris les émissions et les renouvellements)
9. Un accord ou une clause de non-concurrence ou un accord de non-concurrence conclu dans le cadre de l'acquisition d'une participation dans une transaction commerciale ou commerciale; et
10. Une franchise, une marque ou un nom commercial
11. Un contrat pour l'utilisation d'un article dans cette liste ou un intérêt à terme
12. Mais l'IRS dit que vous ne pouvez pas amortir les actifs des catégories 1 à 8 si vous avez créé ces actifs, à moins que «vous les ayez créés en acquérant des actifs qui constituent un commerce ou une entreprise ou une partie substantielle d'un commerce ou d'une entreprise."

L'article 197 ne s'applique pas à ces actifs incorporels

Certains actifs incorporels NE SONT PAS considérés comme des actifs incorporels en vertu de l'article 197 et ne peuvent donc être amortis sur 15 ans:

Droits d'auteur et brevets Exception: Si l'un de ces actifs incorporels est acquis dans le cadre d'un achat d'entreprise, ils peuvent être considérés comme des actifs incorporels de l'article 197.

1. Intérêts dans une société par actions, société de personnes, fiducie ou succession ; dans la terre, ou dans certains contrats financiers
2. Franchises sportives
3. Certains logiciels
4. Certains coûts de transaction d'entreprise.
5. Avertissement: Cet article est fourni à titre d'information seulement, et il n'est pas destiné à être Assurez-vous de consulter un professionnel de la fiscalité avant d'amortir les actifs incorporels
6. Pour plus d'informations sur les actifs incorporels et les taxes

Les règlements de l'IRS sur ces actifs incorporels sont complexes. . Pour plus d'informations, consultez cet article de l'IRS sur Intangibles.