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Les sociétés américaines retiennent généralement l'impôt sur le revenu des étrangers. La firme américaine aura besoin de votre nom, de votre adresse et de vos numéros d'identification fiscale pour vous faciliter les paiements et toute retenue d'impôt exigée par le gouvernement des États-Unis; cette information est obtenue en utilisant le formulaire W-8BEN.
Règles de résidence
Vous résidez dans ce pays où vous avez un «domicile permanent». Si votre résidence permanente est au Canada, vous êtes un résident du Canada.
L'article IV du traité clarifie votre statut de résidence si vous avez une autre situation de vie.
Règles d'établissement fixe
Votre entreprise peut avoir une ou plusieurs succursales. Votre lieu d'affaires fixe est un établissement stable où votre entreprise est exploitée en totalité ou en partie. L'article V de la convention fiscale clarifie le sens de l'établissement stable.
Par exemple, vous avez un seul bureau, et il est situé au Canada. Le Canada est votre lieu d'affaires fixe. Toutefois, si vous avez deux bureaux (Canada et États-Unis), vous avez deux lieux d'affaires fixes, et vous devez traiter chaque bureau différemment aux fins de l'impôt sur le revenu.
Même si vous travaillez par l'intermédiaire de diverses sociétés américaines, cela ne fait pas des États-Unis votre établissement fixe . Cela est précisé aux paragraphes 6, 7 et 8 de l'article V de la convention fiscale.
Éviter la double imposition
Si vous respectez les règles de résidence et les règles sur le lieu fixe, vous pouvez éviter que votre revenu d'entreprise soit imposé deux fois (par les États-Unis et le Canada).
L'article VII de la convention fiscale prévoit que les bénéfices d'entreprise gagnés aux États-Unis par des résidents canadiens ne sont imposés aux États-Unis que dans la mesure où les bénéfices sont liés à un établissement stable aux États-Unis.
Retenue
Normalement, les sociétés américaines sont tenues de "retenir 30% de tout paiement d'un montant soumis à retenue à la source faite à un bénéficiaire qui est une personne étrangère" (Instructions pour le formulaire W-8BEN).
La retenue d'impôt est essentiellement un paiement anticipé d'impôt. Le montant retenu peut être payé exactement pour les États-Unis
Remplir le formulaire W-8BEN
Indiquez votre nom à la ligne 1 et cochez «individuel» à la ligne 3. Toutefois, si vous travaillez sous une raison sociale, nommez la ligne 1 et cochez le type d'entité approprié à la ligne 3.
Inscrivez à la ligne 6 votre numéro d'identification fiscale américain (numéro de sécurité sociale, numéro d'identification du contribuable ou numéro d'identification de l'employeur). Si vous ne possédez pas l'un de ces numéros de taxe, laissez la ligne 6 vide. Si vous fournissez un numéro de taxe américain, votre formulaire W-8BEN restera en vigueur jusqu'à ce que toute information sur le formulaire devienne incorrecte. Si vous laissez le numéro de taxe vide, le formulaire restera en vigueur jusqu'au dernier jour de la troisième année suivant la signature du formulaire.(Ainsi, si vous signez le formulaire le 13 juillet 2009, votre formulaire W-8BEN expirera le 31 décembre 2012).
Inscrivez votre numéro d'assurance sociale canadien à la ligne 7.
Sur les lignes 9 et 10, vous préciserez les règles de convention fiscale qui s'appliquent à vous. Vérifiez la ligne 9a et écrivez «Canada». Cochez toutes les autres cases si elles s'appliquent à vous.
Si vous exploitez sous une raison sociale, indiquez votre numéro d'identification fiscale canadienne dans la case 7, cochez les cases appropriées de la ligne 9.
Demander un remboursement de votre retenue d'impôt américaine
Vos clients américains retiendra une partie de votre revenu. Vous pouvez obtenir cet argent en remplissant le formulaire 1040NR (PDF) de déclaration de revenus des non-résidents des États-Unis et le formulaire 8833 (PDF) pour divulguer votre position en vertu de la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis. Assurez-vous de suivre attentivement les instructions du formulaire 1040NR ou de trouver un comptable fiscal expérimenté en matière de déclarations de revenus des non-résidents.
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