Renseignements sur la TPS / TVH pour les entreprises canadiennes

Contexte de la TPS / TVH

La TPS fédérale (taxe sur les produits et services), une taxe de 5% sur la plupart des biens et services canadiens, a commencé le 1er janvier 1991. 5 % Taxe de vente du fabricant. Il était censé améliorer et rationaliser le système fiscal, en particulier pour les entreprises exportatrices.

Malheureusement, ce ne sont pas toutes les provinces qui ont décidé de fusionner leurs régimes actuels de taxe de vente provinciale avec la TPS, ce qui oblige les propriétaires d'entreprises à produire des déclarations de TPS et de taxe de vente provinciale (TVP).

Les provinces qui ont combiné leurs taxes de vente et la TPS facturent ce qu'on appelle la taxe de vente harmonisée (TVH).

Pour ajouter à la confusion, les taux de TVH / TVP diffèrent d'une province à l'autre et de nombreux produits et services sont exonérés (certains de la TVP mais pas de la TPS) et causent d'énormes problèmes de facturation aux entreprises.

À l'exception des quatre provinces de l'Ouest (Colombie-Britannique, Alberta, Saskatchewan et Manitoba), toutes les autres provinces imposent la TVH. La province de l'Alberta et les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavit et le Yukon n'ont aucune taxe de vente provinciale, de sorte que seule la TPS est facturée. Voici les taux actuels de la TVP, de la TPS et de la TVH pour toutes les provinces et territoires du Canada.

Au Québec, le ministère du Revenu du Québec (MRQ) administre la TPS et la TVH pour l'Agence du revenu du Canada. (Vous pouvez contacter le MRQ, sans frais, au 1-800-567-4692.)

Peu importe comment les consommateurs le détestent et que les groupes d'entreprises s'y opposent, la TPS est là pour rester, et la plupart des petites entreprises sont obligées de percevoir et de verser la TPS / TVH.

L'inscription à la TPS / TVH est-elle nécessaire pour votre entreprise?

Cela dépend.

Vous n'avez pas besoin de vous inscrire à la TPS / TVH si vous fournissez seulement biens et services exonérés de la TPS / TVH. Des exemples de biens et de services exonérés de la TPS / TVH comprennent les services de garde d'enfants, les leçons de musique et les logements résidentiels usagés. Vous n'avez pas

besoin de vous inscrire à la TPS / TVH si vous êtes admissible à titre de petit fournisseur selon l'Agence du revenu du Canada (ARC), et ne sont pas une exception à la règle du petit fournisseur. En général, un petit fournisseur est défini comme un propriétaire unique, une société de personnes ou une société dont le total des revenus imposables avant les dépenses est 30 000 $ ou moins par année

. Les organismes de services publics, tels que les organismes de bienfaisance, les organismes sans but lucratif, les municipalités ou les universités, sont considérés comme de petits fournisseurs si leur total des revenus imposables avant les dépenses est de 50 000 $ ou moins par année. Toutefois, certaines entreprises doivent s'inscrire à la TPS / TVH même si elles sont de petits fournisseurs: Opérateurs de taxis et de limousines

et non-résidents (qui vendent des entrées à des séminaires et autres événements).

• Quand l'inscription à la TPS / TVH doit-elle avoir lieu?
• Essentiellement, vous avez 29 jours pour faire une demande d'inscription à la TPS / TVH à partir du jour où votre entreprise dépasse le seuil du petit fournisseur.

Donc, si le 1er juin mes revenus dépassent les 30 000 $, j'ai alors jusqu'au 29 juin pour faire une demande d'inscription. Notez toutefois que le 1er juin serait ma date d'inscription effective à la TPS / TVH et que je serai responsable de la perception de la TPS / TVH à compter de cette date.

Comment s'inscrire à la TPS / TVH

L'inscription à la TPS auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) est la partie la plus facile. Vous pouvez vous inscrire par téléphone, en ligne, par la poste ou dans votre bureau local de l'ARC. Quel est le processus d'inscription à la TPS fournit les numéros de téléphone et les adresses dont vous avez besoin.

(Au Québec, rappelez-vous que vous devez communiquer avec le ministère du Revenu au Québec plutôt qu'avec l'Agence du revenu du Canada pour l'inscription à la TPS, numéro de téléphone 1-800-567-4692.)

Si vous êtes inscrit, vous recevrez un numéro d'entreprise, un numéro d'identification d'entreprise que vous utiliserez pour toutes vos transactions avec l'ARC.

L'inscription volontaire à la TPS / TVH a des avantages

Même si vous êtes admissible à titre de petit fournisseur, vous voudrez peut-être vous inscrire à la TPS de toute façon.

Quel que soit votre secteur d'activité, vous payerez la TPS / TVH sur les produits et services taxables que vous utilisez dans le cadre de vos activités commerciales.

Si vous êtes inscrit à la TPS / TVH, vous pourrez récupérer une partie de la TPS / TVH que vous avez payée sur vos achats d'entreprise en utilisant des crédits de taxe sur les intrants.

Le gros avantage de l'inscription volontaire à la TPS / TVH

Comme mentionné précédemment, vous n'avez pas à vous inscrire à la TPS / TVH au Canada si votre entreprise est admissible à titre de petit fournisseur.

Même si vous n'avez pas à le faire, vous pourriez vouloir vous inscrire de toute façon en raison du gros avantage de l'inscription à la TPS / TVH - Crédits de taxe sur les intrants.

Les crédits de taxe sur les intrants sont des crédits que vous pouvez réclamer pour recouvrer la TPS / TVH que vous avez payée ou que vous devez pour des biens ou services que vous avez acquis «dans le cadre de vos activités commerciales» (Agence du revenu du Canada).

Si vous ne vous inscrivez pas à la TPS / TVH, vous n'avez aucun moyen de récupérer la TPS / TVH que vous avez payée. Pour la plupart des petites entreprises, le montant de la TPS / TVH payée pour acquérir des fournitures et des services au cours d'une année est considérable, de sorte que l'inscription à la TPS / TVH est économiquement justifiée.

Et sur le plan fiscal, les crédits de taxe sur les intrants sont «empilables». Les crédits de taxe sur les intrants de la TPS / TVH n'ont pas à être réclamés dans la période de déclaration au moment où les achats ont été effectués. Vous avez jusqu'à quatre ans à compter de la fin de la période où le crédit de taxe sur les intrants aurait pu être réclamé pour déposer le crédit de taxe sur les intrants TPS / TVH dans la plupart des cas.

En outre, en tant que nouvel inscrit à la TPS / TVH, vous pourriez demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH que vous avez payée ou que vous devez sur les biens ou les stocks que vous avez en main.

Les règles pour réclamer des crédits de taxe sur les intrants TPS / TVH

Les règles pour réclamer des crédits de taxe sur les intrants TPS / TVH sont très semblables aux règles de réclamation des dépenses d'entreprise sur l'impôt sur le revenu.

Selon le

Guide de l'information générale sur la TPS / TVH pour les inscrits

, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour les dépenses d'exploitation comme le loyer commercial, les services publics et les fournitures de bureau. dépenses Vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants (TPS / TVH) pour les remboursements de dépenses que vous payez à vos employés ou partenaires. Et vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour les immobilisations. Dépenses non admissibles en tant que crédits de taxe sur les intrants Certains achats ou dépenses ne peuvent pas être utilisés pour réclamer des crédits de taxe sur les intrants. La catégorie principale des achats ou des dépenses qui ne peuvent pas être utilisés sont les biens et / ou les services que vous avez achetés ou importés pour votre propre usage (par opposition à être achetés ou importés pour la consommation professionnelle).

Parmi les autres achats ou dépenses qui ne sont pas admissibles, mentionnons:

biens et services taxables achetés ou importés pour fournir des biens et services exonérés

certains biens en immobilisation

• «frais d'adhésion à un club dont l'objectif principal est de fournir des installations récréatives, gastronomiques ou sportives »(CRA).
• Inscription à la TPS / TVH
• Convaincu que vous devriez vous inscrire maintenant et vous demander comment? Quel est le processus d'inscription à la TPS? fournit les numéros de téléphone et les adresses dont vous avez besoin.

Périodes de déclaration et déclaration de TPS / TVH

Lorsque vous vous inscrivez à la TPS au Canada, l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous assigne une période de déclaration de TPS / TVH basée sur votre vente annuelle totale de biens taxables de TPS / TVH. et services.

Cette période de déclaration peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle. L'Agence du revenu du Canada vous attribuera une période de déclaration en fonction de votre total de fournitures taxables de biens et de services au cours de l'année financière précédente lorsque vous vous inscrivez à la TPS / TVH. En fonction de ce chiffre, vous pouvez choisir une autre période de déclaration facultative.

(Pour modifier une période de déclaration de TPS / TVH, vous pouvez appeler l'Agence du revenu du Canada ou remplir et envoyer le formulaire

GST20, Choix pour la période de déclaration de TPS / TVH

. vous devez produire vos déclarations de TPS / TVH à temps, conformément à votre calendrier de déclaration, même si vous n'avez effectué aucune activité commerciale ou si vous n'avez pas perçu de TPS / TVH au cours de cette période de déclaration. Pour chaque période de déclaration, vous devez préparer et envoyer à l'ARC une déclaration de TPS / TVH indiquant le montant de TPS / TVH que vous avez facturé à vos clients et le montant de TPS / TVH que vous avez payé ou que vous devez à vos fournisseurs. La différence entre ces deux est votre taxe nette. (Pour plus de précisions sur des situations telles que la TPS / TVH imputée et non recouvrée et les ajustements de créances irrécouvrables, consultez la section Calcul de votre taxe nette de RC4022 - Renseignements généraux sur les inscrits à la TPS / TVH

).

Ne serait-ce pas agréable si c'était aussi simple que je viens de le décrire? Cependant, c'est un peu plus compliqué à cause des crédits de taxe sur les intrants et des différentes catégories de biens et de services de la TPS / TVH. Les produits et services que vous fournissez peuvent être taxables sur la TPS / TVH, exonérés de la TPS / TVH ou de la TPS / TVH détaxés. Produits et services taxables de la TPS / TVH Ce sont ceux sur lesquels les entreprises imposent la TPS / TVH et peuvent demander des crédits de taxe sur les intrants dans leurs déclarations de TPS / TVH. La plupart des biens et services entrent dans cette catégorie et vous facturez et percevez la TPS ou la TVH appropriée sur la transaction. Voir Facture pour les taux d'imposition actuels de la TPS / TVQ / TVH pour les diverses provinces et territoires.

Pensez à acheter / vendre un jouet, un bijou, de l'essence ou un disque dur. Ou l'hébergement à l'hôtel ou l'achat ou la location d'une voiture. Deux produits ou services qui se rapportent directement à l'entreprise et entrent dans cette catégorie que vous ne connaissez peut-être pas sont les droits de franchise et la publicité (sauf si la publicité est fournie à un non-résident du Canada).

TPS / TVH Exemptés et produits et services non tarifés

À titre d'entreprise, vous ne facturez pas la TPS / TVH sur les produits et services exemptés de TPS ou de TPS, mais les deux catégories de biens sont différentes lorsque il s'agit de crédits de taxe sur les intrants.

Avec les produits et services exonérés de la TPS, vous ne facturez pas la TPS / TVH et vous

ne pouvez pas

réclamer des crédits de taxe sur les intrants.

Avec les produits et services détaxés de la TPS / TVH, vous facturez 0% de TPS / TVH et vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants.

Les biens et services exonérés de la TPS / TVH comprennent les services de garde d'enfants, les cours de musique, de nombreux services éducatifs et les logements résidentiels usagés. Pour plus de détails sur ces exemples et d'autres exemples, consultez la liste des biens et services exonérés de la TPS de l'Agence du revenu du Canada dans RC4022 - Renseignements généraux sur les inscrits à la TPS / TVH .

Les biens et services détaxés comprennent l'épicerie de base, les médicaments sur ordonnance et les exportations. Tenue de livres pour la TPS / TVH Pour calculer correctement vos crédits de taxe sur les intrants et remplir votre déclaration de TPS, vous devez vous assurer non seulement de la TPS ou de la TVH perçue et de la TPS ou de la TVH vous payez, mais gardez également la trace de votre TPS / TVH par catégorie.

Les versions canadiennes des logiciels de comptabilité tels que Quickbooks et Simple Comptable simplifient considérablement le suivi de la TPS / TVH, car le programme suivra automatiquement la TPS / TVH payée sur chaque transaction et produira un rapport sur la TPS / TVH.

De toute évidence, il est essentiel de tenir des registres méticuleux si vous voulez rester au courant de vos paiements de TPS / TVH et maximiser vos crédits de taxe sur les intrants de la TPS / TVH. Mais vous devez le faire de toute façon aux fins de l'impôt sur le revenu. La mise à jour de vos registres de TPS / TVH devrait faire partie de vos procédures de tenue de livres régulières.