La déduction illimitée peut vous épargner les impôts

Il peut payer pour lier le noeud - au moins selon l'Internal Revenue Service. L'IRS offre une déduction matrimoniale illimitée qui permet aux couples mariés de faire des transferts de propriété illimités sans payer d'impôt, soit au cours de leur vie ou après leur décès. La déduction s'applique aux taxes successorales et aux taxes sur les dons.

Nombre de citoyens, aussi

Tous les résidents des États-Unis peuvent utiliser cette déduction pour les biens transférés à un conjoint qui est également un citoyen des États-Unis, mais les règles changent pour les conjoints non citoyens.

La déduction n'est pas autorisée si le conjoint de la personne qui fait le don n'est pas un citoyen américain, mais que le donateur peut lui donner jusqu'à 148 000 $ à compter de 2016 sans encourir de don. conséquences fiscales. Ce montant est indexé pour l'inflation, il va donc augmenter périodiquement pour suivre le rythme de l'économie.

Quelques autres règles

La déduction matrimoniale illimitée n'est disponible que jusqu'au décès du deuxième conjoint. Si elle ne le dépense pas ou l'épuise au cours de sa vie, la valeur de sa succession peut être assujettie à l'impôt sur les successions lorsqu'elle passe la propriété à ses propres héritiers. Si elle donne l'argent ou la propriété à quelqu'un d'autre qu'un conjoint, elle peut encourir un impôt sur les dons.

Un conjoint survivant peut partager la déduction matrimoniale illimitée avec son nouveau conjoint, toutefois, si elle se remarie. Elle pourrait hériter de son premier conjoint et de son don ou laisser la propriété à son deuxième conjoint sans imposition, mais elle serait imposée si elle la laissait à d'autres bénéficiaires tels que ses enfants.

À compter de 2016, l'exemption combinée de l'impôt sur les successions et sur les donations était de 5 $. 45 millions. Les biens transférés sur ce montant à la plupart des personnes physiques ou morales autres que le conjoint sont assujettis soit à un impôt successoral soit à un impôt sur les donations. L'IRS surpasse en outre une exclusion annuelle de 14 000 $ de taxe sur les dons. Le conjoint survivant peut en donner autant par personne et par an au cours de sa vie sans encourir de taxe sur les dons, quelle que soit la déduction matrimoniale.

La déduction illimitée et les fiducies résidentielles

Tout cela peut exiger une planification successorale complexe, car certaines fiducies vivantes peuvent contourner les règles habituelles.

Si une personne décédée laisse des biens au profit de son conjoint non-citoyen survivant dans une «fiducie domestique admissible» correctement rédigée, la «QDOT» sera admissible à la déduction.

Propriété passant à d'autres types de fiducies créées par une fiducie le conjoint au bénéfice de l'autre est également admissible à la déduction matrimoniale illimitée, qui comprend une fiducie de déduction matrimoniale ou une fiducie pour biens d'intérêt temporaire admissible, parfois appelée fiducie du PTRQ, soit la fiducie «A» d'un régime de fiducie AB. les fiducies de biens à intérêt temporaire admissibles, parfois appelées fiducies du PIFP entre vifs, sont également admissibles.Ceux-ci sont créés pour le bénéfice d'un conjoint pendant la vie de la fiduciaire - le conjoint qui crée la fiducie.

Impôt sur les successions au niveau de l'État

Les États qui perçoivent une taxe sur les successions permettent également des déductions matrimoniales illimitées. Dans les États qui autorisent un choix de régime QTIP à l'aide d'un régime ABC Trust, la fiducie «A» et la fiducie «C» sont des fiducies du PTRQ qui sont admissibles à la déduction matrimoniale illimitée.

REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour si vous envisagez de faire un grand transfert, en particulier à un conjoint non-citoyen. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne remplacent pas les conseils juridiques ou fiscaux .