Comprendre le formulaire fiscal 1099-MISC

Pour de nombreuses personnes, le fait de devenir travailleur autonome nécessite d'entrer sur un nouveau territoire, surtout en matière de taxes. Si vous êtes un pigiste ou un travailleur à contrat, fournissez un service dans lequel un client vous paie plus de 600 $ par année, ou vous gagnez plus de 10 $ de redevances par année, il est possible que vous receviez un formulaire 1099-MISC. Ce formulaire est similaire à un W-2, en ce sens qu'il répertorie vos revenus; mais diffère en ce qu'il est désigné pour le travail à contrat ou "divers" revenu, par opposition au revenu des employés.

Vous pouvez recevoir non seulement un 1099-MISC mais si vous embauchez des entrepreneurs dans votre entreprise, vous devrez peut-être en envoyer un si vous avez payé à un entrepreneur plus de 600 $ de frais durant l'année d'imposition.

Voici les questions et réponses les plus fréquentes concernant le 1099 -MISC. S'il vous plaît noter, je ne suis pas un expert en fiscalité, alors contactez un fiscaliste ou l'IRS pour plus de détails.

Qu'y a-t-il sur le formulaire 1099-MISC?

Le formulaire 1099-MISC lui-même est assez simple. Dans la plupart des cas, vous aurez votre chiffre de gains dans une seule case. Mais chaque case représente une forme de revenu différente:

Encadré 1: Les loyers - le loyer qui vous est payé.

Encadré 2: Redevances - Redevances qui vous sont versées.

Encadré 3: Autres revenus - Revenus provenant de choses comme gagner un prix.

Encadré 4: Impôt fédéral sur le revenu retenu - Habituellement, les entreprises qui acceptent des entrepreneurs ne retiennent pas l'impôt fédéral sur le revenu, mais cela peut parfois se produire. Par exemple, j'ai travaillé pour une société de vente une fois que j'ai retenu l'impôt fédéral sur le revenu, même si j'étais un entrepreneur.

Encadré 5: Produits de la pêche - Argent gagné par la pêche.

Encadré 6: Paiements médicaux et soins de santé - Argent que vous avez reçu pour payer les soins de santé.

Case 7: Indemnisation des non-employés - Cette case indique que vous êtes rémunéré pour le travail contractuel.

Case 8: Paiements de remplacement tenant lieu de dividendes ou d'intérêts - Paiements de 10 $ ou plus que vous reçu au lieu de dividendes ou d'intérêts exonérés d'impôt en tant que prêt.

Case 9: Ventes directes de 5 000 $ ou plus par payeur - Cette case sera marquée d'un «X» si vous avez fait 5 000 $ ou plus en ventes de produits de consommation pour la revente. Si vous êtes impliqué dans une société de vente directe, cette case peut être cochée.

Case 10: Produit de l'assurance-récolte - Revenu de 600 $ ou plus versé aux agriculteurs par les compagnies d'assurance, sauf dans certaines circonstances.

Case 11: Cotisation de l'impôt étranger - Impôt étranger payé sur le revenu indiqué au 1099.

Case 12: Possession d'un pays étranger ou d'un pays américain - Nom du pays ou des États-Unis Possession versée dans la case 11 < Case 13: Paiements en parachute en or excédentaires - Paiements excédant le montant autorisé du parachute doré.

Case 14: Produit brut versé à un avocat - Revenu de 600 $ ou plus versé à un avocat

Case 15 a - b: Article 409A Reports - Ces cases concernent les cotisations à un régime de retraite en vertu de l'article 409A.

Encadré 16: Retenue d'impôt sur le revenu par l'État Les trois cases suivantes ne sont pas requises et sont fournies à titre de commodité pour le suivi des informations sur le revenu de l'État.

Case 17: État / payeur n °

Case 18: Revenu de l'État

Comment utiliser le formulaire 1099-MISC que je reçois?

Semblable au W-2, vous entrez les informations fournies sur le 1099-MISC dans votre déclaration de revenus. Si vous êtes un propriétaire unique ou une société à responsabilité limitée à un seul associé (LLC), vous déclarez un revenu de 1099-MISC à l'annexe C - Bénéfice ou perte d'une entreprise.

Il s'agit du formulaire sur lequel vous devez également déclarer les dépenses liées à votre entreprise. Après avoir rempli l'annexe C, vous transférerez votre revenu net ou votre perte à votre formulaire 1040.

Si vous êtes propriétaire d'une société, le revenu de votre entreprise est déclaré dans la déclaration de revenus de la société.

Selon ce que vous faites, vous pourriez recevoir plusieurs formulaires 1099-MISC. Vous pouvez combiner le revenu figurant sur chaque 1099-MISC sur une seule annexe C pour une seule entreprise. Cela signifie que si votre revenu de 1099-MISC est TOUT lié à votre entreprise à domicile, vous pouvez l'inscrire sur un seul formulaire. Cependant, si vous avez plusieurs entreprises, vous voudrez avoir une annexe C distincte pour chacune.

Que faire si je ne reçois pas un formulaire 1099-MISC?

Vous devez payer des impôts sur TOUT revenu que vous gagnez, que ce soit sur un 1099-MISC ou non. Par exemple, si vous avez gagné un revenu d'affiliation de l'entreprise A inférieur au seuil de 600 $, vous ne pouvez pas recevoir un 1099; Cependant, vous devez toujours le signaler.

Puis-je produire un revenu 1099-MISC par E-Filing?

Oui. Tout comme le dépôt d'un emploi W-2 traditionnel, vous pouvez soumettre votre déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés en ligne. Le logiciel d'impôt sur le revenu des particuliers et des entreprises vous guidera tout au long du processus de soumission de vos renseignements 1099-MISC et de saisie des données dans votre annexe C. Si votre entreprise est une société, vous pouvez utiliser le logiciel de taxe professionnelle pour produire votre déclaration de revenus.

Comment utiliser le formulaire 1099-MISC si j'ai payé des entrepreneurs?

Si vous avez payé plus de 10 $ en redevances ou 600 $ en frais, vous devez envoyer à la personne un 1099-MISC. La seule exception est les paiements versés à des sociétés ou des sociétés à responsabilité limitée qui fonctionnent comme des sociétés et des employés (il existe quelques autres exceptions.Vous pouvez lire les instructions IRS 1099-MISC pour plus de détails - PDF).

Vous devrez remplir le formulaire, y compris le nom de votre entreprise, votre adresse et EIN, le nom du bénéficiaire (l'entrepreneur) et remplir la case appropriée avec le montant du revenu. Par exemple, si vous avez payé un assistant virtuel de 1 200 $, vous le remplissez dans la case 7. Remarquez, l'IRS vous permet de tronquer la sécurité sociale de l'entrepreneur sur le formulaire, mais pas votre EIN ou autre numéro d'identification.

Vous devez présenter le formulaire à votre entrepreneur au plus tard le 31 janvier. Vous devez également envoyer une copie à l'IRS.