Formulaire fiscal 1099-C: Responsabilité pour dettes annulées

Les dettes annulées de l'année dernière représentent le fardeau fiscal de cette année. Si vous aviez une dette annulée l'année dernière s'attendre à recevoir un formulaire 1099-C avec le montant de la dette annulée dans la première partie de l'année. Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus fédérale pour cette année, vous devez inclure la dette annulée à titre de revenu.

L'IRS exige des entreprises d'envoyer un 1099-C aux consommateurs si plus de 600 $ de dettes ont été annulées ou pardonnées.

Et, ne soyez pas surpris que votre créancier ne vous ait pas prévenu. Les entreprises ne sont pas tenus de vous dire les implications fiscales de l'annulation ou de la remise des dettes.

Recevoir un 1099-C pourrait avoir d'énormes répercussions sur votre remboursement d'impôt pour cette année. Selon le montant de la dette annulée et vos autres revenus, retenue à la source et exemptions, la dette annulée peut réduire tout remboursement d'impôt exigible ou pire, vous pourriez envoyer taxes en raison de la dette annulée.

Pourquoi les dettes sont-elles annulées?

Le prêteur peut annuler votre dette pour un certain nombre de raisons:

• Le délai de prescription a expiré.
• Vous avez conclu une entente de règlement de dettes pour payer une partie de la dette et annuler l'autre partie.
• Le prêteur a pour politique d'interrompre les activités de recouvrement après une certaine période.

Comment le revenu de la dette annulée est-il considéré?

Lorsque vous empruntez de l'argent, l'entreprise vous verse un paiement. Ce paiement peut prendre la forme d'un décaissement de prêt ou d'un achat à crédit.

Vous avez un accord pour rembourser l'argent, de sorte qu'il n'est pas assujetti à l'impôt ni considéré comme un revenu à ce moment-là. Toutefois, lorsque l'entreprise annule l'entente, tout montant que vous n'avez pas remboursé est alors considéré comme un revenu et assujetti à l'impôt.

Si vous recevez un 1099-C d'un de vos créanciers, ne le jetez pas à la poubelle.

Ce formulaire est plus qu'une simple notification d'annulation de dette. Le fait que vous avez reçu ce formulaire signifie que l'IRS a également reçu et vous attendez d'inclure le revenu dans votre déclaration de revenus.

Incluez le formulaire 1099-C avec vos autres documents financiers lorsque vous consultez votre spécialiste en déclarations. Assurez-vous que votre préparateur d'impôt a une expérience avec ce type de revenu ou de chercher un préparateur d'impôt qui le fait. Vous ne voulez pas que cette question revienne vous hanter. Si vous omettez d'inclure le revenu, votre déclaration de revenus peut être rejetée ou l'IRS corrigera votre déclaration et ajustera votre remboursement ou vous enverra une facture pour ce qui est dû. Vous pourriez faire face à des amendes et à d'autres pénalités si le revenu n'est pas déclaré à temps.

Exceptions à la déclaration des revenus fiscaux

Il existe certaines situations dans lesquelles votre dette peut être annulée, mais vous n'avez pas à le déclarer comme revenu imposable.

• La dette a été libérée en faillite (à moins que la dette n'ait été contractée à des fins commerciales ou d'investissement).
• Les prêts étudiants remis par un établissement d'enseignement exonéré d'impôts et vous travaillez pendant un certain nombre d'années pour un employeur qualifié. (Voir la publication IRS 970, chapitre 5 pour plus d'informations.)
• La dette provenait d'une hypothèque sur une résidence principale perdue en saisie, vendue lors d'une vente à découvert ou d'une hypothèque restructurée. Vous aurez toujours besoin d'inclure cette hypothèque pardonnée sur votre déclaration de revenus, mais sur le formulaire 982, et ne devrait pas encourir de pénalité fiscale. Voir la publication IRS 908 pour plus d'informations.
• Vous étiez insolvable au moins au montant de la dette annulée au moment où la dette a été annulée. Être insolvable signifie que vos dettes l'emportent sur la juste valeur marchande de vos biens. En d'autres termes, vous avez eu une valeur nette négative lorsque la dette a été annulée. Pour prendre l'exclusion de l'insolvabilité pour dette annulée, vous devez déposer le formulaire IRS 982.

Loi de l'Etat pour les dettes annulées

La loi fiscale de votre état pour les dettes annulées peut différer de celle de la loi fiscale fédérale. Consulter un fiscaliste, e. g. un comptable ou un avocat, pour confirmer la loi fiscale de votre état sur la déclaration des dettes annulées en tant que revenu imposable.