IRA pour les travailleurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises

Un SEP IRA est un régime de retraite qu'un travailleur indépendant ou un propriétaire de petite entreprise peut établir.

Qui pourrait vouloir établir un sep?

Un travailleur autonome à revenu élevé et sans employés pourrait envisager de créer un IEP SEP pour différer le revenu, épargner pour la retraite et économiser de l'argent sur les impôts. Pour les travailleurs autonomes sans employés, comparez d'abord un PES à un régime individuel 401 (k) pour décider quel régime vous convient le mieux.

L'Individu 401 (k) peut vous permettre de basculer entre les cotisations Roth 401 (k) (après impôt) et Régulière 401 (k) (avant impôt) en fonction de votre tranche d'imposition. Le SEP accepte uniquement les contributions avant impôt.

Un employeur qui veut récompenser des employés loyaux pourrait considérer un PES comme une alternative à un plan de participation aux bénéfices plus formel. Le PES aura des frais administratifs moins élevés, des coûts moins élevés et sera plus flexible.

Combien pouvez-vous contribuer à un PES?

Vous pouvez contribuer jusqu'à 25% de votre revenu gagné (c'est votre revenu net après les dépenses d'entreprise) avec une contribution maximale de 54 000 $ en 2017 (53 000 $ pour 2015 et 2016).

Combien devez-vous contribuer pour les employés?

Vous devez verser le même pourcentage de revenu à vos employés que vous le faites pour vous-même. Par exemple, si vous cotisez 20% de votre rémunération admissible au régime, vous devez également verser une cotisation pour chaque employé admissible correspondant à 20% de la rémunération admissible.

Les employés sont admissibles aux contributions si:

• Ils ont travaillé pour vous trois des cinq dernières années
• Gagnez plus de 600 $ par année en 2015, 2016 et 2017 (550 $ en 2014)
• Êtes-vous âgé de 21 ans ou plus

Vous avez jusqu'à la date limite de production de votre déclaration de revenus plus des extensions pour verser des cotisations à votre PES pour l'année précédente. L'IRS a une grande section sur les IRA SEP qui couvre des règles supplémentaires.

Comment configurer un SEP?

Vous établissez un PES en signant un accord écrit, en établissant le PES avec une institution financière qualifiée (comme une banque, une société de fonds communs de placement, une société de courtage ou un conseiller financier) et en ouvrant un PES SEP pour chaque employé admissible.

Vous devez informer les employés que vous avez établi un plan et leur indiquer les critères d'admissibilité.

En plus de toute contribution de l'employeur, les employés peuvent faire leurs contributions régulières de l'IRA à leur SEP IRA. La déductibilité de leur contribution IRA est soumise aux règles normales de déductibilité IRA, en fonction de leur revenu brut et si elles participent à un plan parrainé par l'employeur. Le PES est considéré comme un régime parrainé par l'employeur.

Flexibilité du SEP et avantages

• Les employeurs ne sont pas tenus de verser des cotisations chaque année, et le montant de la contribution en pourcentage du revenu peut varier d'une année à l'autre.
• Aucun formulaire d'impôt supplémentaire requis. Avec un plan 401 (k), un formulaire annuel 5500 doit être rempli. Ceci n'est pas requis pour un SEP.
• L'employeur choisit l'institution financière qui conserve les comptes du PES, mais chaque employé est responsable du choix de ses propres investissements dans le compte. C'est un avantage pour l'employeur puisque l'employeur n'est pas responsable des investissements sous-jacents.

Inconvénients du SEP

• Les cotisations de l'employeur sont acquises à 100% une fois qu'elles sont versées. Aucun calendrier d'acquisition ne peut être attaché aux cotisations du PES. Si un employé quitte le jour après que la contribution est faite, c'est la leur. De plus, s'ils partent à mi-chemin de l'année, si vous faites une contribution pour cette année civile, vous devez leur verser une contribution en fonction du montant de la compensation admissible qu'ils ont accumulée jusqu'à leur départ.
• Vous devez verser le même pourcentage de contribution pour tous les employés admissibles. Dans un plan officiel de partage des profits, vous pouvez classer les employés dans des groupes et avoir la capacité de faire des contributions différentes pour différents groupes.