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Comment les propriétaires d'entreprise indépendants paient-ils la sécurité sociale et l'assurance-maladie?
Les employés et leurs employeurs paient des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie basés sur le niveau de revenu de l'employé. Chacun contribue à ce paiement d'impôt, la moitié et la moitié. Ces taxes sont appelées taxes FICA.
Les travailleurs indépendants sont également tenus de payer la sécurité sociale et l'assurance-maladie, mais ils le font d'une manière différente. Les propriétaires de petites entreprises paient des impôts sur la sécurité sociale et Medicare sur les bénéfices de l'entreprise.
Ces taxes sont appelées, collectivement, les «impôts sur le travail indépendant».
Parfois, ces taxes sont appelées impôts SECA. SECA est l'abréviation de {(Self-Employment Contributions Act) qui comprend l'OASDI (Vieillesse, Survivants, et l'assurance invalidité), autrement connu comme la sécurité sociale, et l'assurance maladie (communément appelé Medicare).
Qu'est-ce que le taux de l'impôt sur le travail indépendant?
Pour le revenu de travail indépendant gagné au cours d'une année donnée, le taux de la taxe sur le travail indépendant est 15. 3% . Le tarif comprend deux parties: 12. 4% pour la sécurité sociale (assurance vieillesse, survivants et invalidité) et 2. 9% pour Medicare (assurance hospitalisation).
La partie Sécurité sociale est plafonnée à un montant maximum, qui change chaque année. Si vos gains nets dépassent le maximum cette année-là, vous continuez à ne payer que la portion Medicare de la taxe SECA.
Comment le revenu imposable d'un propriétaire d'entreprise est-il déterminé pour l'impôt sur le travail indépendant?
Les propriétaires d'entreprise paient des impôts sur le revenu de leur entreprise de différentes façons.
Le revenu d'entreprise aux fins de l'impôt sur le travail indépendant dépend du type d'entreprise:
- Le revenu imposable d'un travailleur indépendant propriétaire d'une entreprise individuelle ou d'une société unipersonnelle est déterminé Annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Le résultat est un chiffre net.
- Le revenu imposable d'un partenaire dans une société de personnes, d'un membre d'une LLC à plusieurs membres ou du propriétaire d'une société S paie impôt sur l'emploi sur sa part distributive des revenus de l'entreprise.
Le revenu imposable du propriétaire dans tous ces cas est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Le propriétaire d'une société paie-t-il un impôt sur le travail indépendant?
Les propriétaires (actionnaires) d'une société sont imposés sur le revenu de dividendes, ce qui n'est pas pertinent aux fins de l'impôt sur le travail indépendant. Si un propriétaire travaille dans la société, il ou elle est un employé et paie l'impôt FICA.
Comment l'impôt SECA est-il calculé aux fins de l'impôt sur le revenu?
Le montant de la taxe SECA est calculé et inclus dans la déclaration de revenus du propriétaire en plusieurs étapes:
Étape 1: Le revenu imposable du propriétaire de l'entreprise est calculé, selon le type d'entreprise, tel que décrit ci-dessus.
Étape 2: Ce revenu est utilisé pour calculer l'impôt sur le travail indépendant en utilisant l'annexe SE.
Étape 3: La moitié du montant calculé de l'impôt sur le travail indépendant est déduite du revenu imposable du particulier à la page 1 du formulaire 1040.
Étape 4: Le reste de la taxe sur le travail indépendant est inclus dans le calcul des impôts dus par le particulier.
Comment fonctionne l'impôt SECA si j'ai aussi des gains d'emploi?
Vous pouvez obtenir un chèque de règlement de la part d'un employeur, ainsi qu'une activité secondaire rentable et vous procurer des prestations de sécurité sociale. En général, vos revenus FICA sont considérés en premier lieu pour les prestations de sécurité sociale, mais c'est un peu plus compliqué que cela.
Pour en savoir plus sur la manière dont les deux types d'impôts - l'impôt FICA et l'impôt SECA - collaborent pour vous fournir des prestations de retraite.
Comment minimiser l'impôt SECA et maximiser les revenus de la sécurité sociale
C'est compliqué. Vous pouvez réduire la taxe SECA que vous payez en augmentant les déductions imposables dans votre entreprise. Mais votre revenu d'entreprise peut être votre billet pour les prestations de sécurité sociale à la retraite.
William Perez, expert en planification fiscale, a un excellent article qui explique comment maximiser vos revenus de sécurité sociale pour la retraite. Ça vaut le coup d'oeil.
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