Vidéo: Roth IRA Strategies - The Most Powerful Way to Build Wealth | Mark J Kohler 2025
Examen des bases de l'IRA
- IRA traditionnels déductibles : déduction fiscale pour la contribution d'épargne; les bénéfices et l'investissement initial sont imposés lorsqu'ils sont retirés.
- IRA traditionnels non déductibles : déduction partielle ou aucune déduction pour la contribution d'épargne; gains reportés sur l'impôt jusqu'à leur retrait; la partie représentant votre base non déductible est retournée en franchise d'impôt.
- Roth IRAs : pas de déduction pour la contribution d'épargne, les gains sont libres d'impôt tant que les fonds ont été investis au moins cinq ans.
Avant 2010, épargner de l'argent dans un Roth était limité aux contribuables dont le revenu brut ajusté était inférieur à 100 000 $.
De plus, les personnes qui choisissaient de produire séparément une déclaration de mariage étaient complètement interdites de cotiser à un Roth, quel que soit leur revenu réel. Ces personnes avaient trois alternatives pour leurs économies: utiliser un compte d'épargne ou d'investissement régulier, financer un IRA déductible (si elles étaient admissibles), ou financer un IRA traditionnel non déductible.
Comme nous le verrons, les avantages de la conversion en Roth varient considérablement selon le type de véhicule d'investissement (ou «wrapper») choisi au cours des années précédentes.
Convertir en Roth
«Convertir en Roth» signifie essentiellement changer le traitement fiscal dans lequel votre épargne-retraite est placée. Au lieu d'un report d'impôt disponible avec un IRA traditionnel, Roth IRA représentent des contributions après impôt. La conversion à un Roth signifie annuler le report en payant l'impôt sur le revenu accumulé et sur les cotisations d'épargne pour lesquelles la personne a pris une déduction. Cela convertit les fonds en argent après impôt.Les particuliers sont autorisés à convertir leur épargne d'un IRA traditionnel déductible ou d'un IRA traditionnel non déductible en Roth IRA.(IRAs déductibles et non déductibles tombent sous le parapluie des IRA «traditionnels» .Le terme «IRA traditionnel» peut signifier soit des fonds IRA déductibles ou non déductibles.) À compter de l'année 2010, il n'y a pas de restriction (basée sur le revenu ou le statut de dépôt) contre la conversion à un Roth IRA.
La conversion en Roth IRA est assez simple. Tout ce que vous devez faire est de dire à votre banque ou autre institution financière de convertir une partie ou la totalité de vos fonds IRA traditionnels à un Roth.
C'est la partie facile. Vous pouvez garder vos fonds dans la même institution financière. Vous pouvez même les garder investis dans les mêmes investissements. Tout ce que vous faites est de changer le type de compte.
La partie difficile consiste à déterminer (1) quel sera le coût fiscal de la conversion à un Roth, (2) si la conversion à un Roth permettra d'économiser ou de vous coûter de l'argent à long terme, (3) si elle fait sens de profiter de la seule offre du gouvernement pour répartir le coût d'une conversion Roth sur deux ans, et (4) combien de convertir. Je tiens à préciser un point: vous n'avez pas à convertir tous vos IRA traditionnels à un Roth. Vous pouvez convertir aucune, une partie ou l'ensemble de vos économies IRA traditionnelles (déductibles ou non déductibles) à un Roth.
Première étape: Calcul du "revenu" pour faire un rapport sur une conversion Roth
Quand une personne convertit son IRA traditionnel à un Roth IRA, deux choses se produisent. Premièrement, le gouvernement veut imposer la valeur actuelle des fonds que vous convertissez. Deuxièmement, ces fonds deviennent maintenant votre base dans un Roth IRA. Le calcul de l'impact fiscal implique trois étapes.1. Calculez votre revenu de conversion Roth Le revenu de conversion Roth est égal à la valeur des fonds traditionnels IRA le jour de la conversion, moins toute base de coût que vous avez dans les IRA non déductibles.
Pour fonds IRA déductibles , vous devez déclarer en tant que revenu la valeur actuelle des fonds le jour de votre conversion en Roth IRA. Votre base dans un IRA déductible est zéro, puisque vous avez reçu une déduction d'impôt pour votre contribution d'épargne.
Pour fonds IRA non déductibles , vous devez déclarer en revenu la valeur actuelle des fonds le jour où vous convertissez moins votre base dans les fonds. Par exemple, vous avez contribué 5 000 $ en 2008 à un IRA traditionnel et vous n'avez reçu aucune déduction pour cette contribution. Votre base dans ces fonds est maintenant de 5 000 $ (5 000 $ de revenu moins déduction zéro). Vous décidez alors de convertir votre IRA traditionnel en 2010 à un Roth et la valeur de l'IRA est maintenant de 5 500 $. Vous allez déclarer 500 $ de revenu sur votre déclaration de revenus (5 500 $ valeur actuelle moins 5 000 $ en base).
Dans de nombreux cas, une personne possède des IRA déductibles et non déductibles . Dans ce scénario, les lois fiscales exigent que votre base (dans les fonds non déductibles) soit répartie sur tous les fonds IRA traditionnels (même s'ils sont détenus dans des comptes distincts dans différentes institutions financières).
Un contribuable voudra logiquement convertir d'abord les fonds IRA non déductibles (puisqu'il y a moins d'impact fiscal). Cependant, ce n'est pas ainsi que les mathématiques fiscales fonctionnent.Par exemple, disons que vous avez contribué 5 000 $ à un IRA entièrement déductible en 2007 (ce qui signifie que votre base est maintenant nulle dans ces fonds), et en 2008 vous avez contribué 5 000 $ à un IRA entièrement non déductible (ce qui signifie que votre base est maintenant 5 000 $).
Dans cet exemple, vous avez 10 000 $ en contributions traditionnelles IRA avec une base de 5 000 $. Si vous deviez convertir tous vos IRA traditionnels en Roth IRA et la valeur de votre compte IRA était de 11 000 $, alors vous déclarerait comme revenu 11 000 $ moins 5 000 $ (votre base), ce qui serait de 6 000 $ en revenu. Une personne avec des IRA traditionnels mélangés pourrait penser à elle-même: convertissons seulement l'IRA non déductible. La base serait toujours calculée au prorata pour tous ses comptes. En supposant que la valeur actuelle est de 5 500 $ dans chaque fonds IRA et que l'investisseur convertit seulement 5 500 $ du compte non déductible, le calcul serait toujours le même: 5 500 $ (valeur actuelle) moins 2 500 $ (base calculée au prorata). Comme nous le verrons, il existe des stratégies de travail spéciales conçues pour préserver le statut de report d'impôt pour les fonds mixtes traditionnels de l'IRA.
Les gens peuvent "isoler" leurs fonds IRA non déductibles en utilisant la stratégie suivante. Les contribuables sont autorisés à refinancer des fonds de leurs IRA traditionnels à un plan qualifié tel qu'un plan 401 (k) ou 403 (b). En outre, les contribuables peuvent choisir de revaloriser seulement leurs IRA traditionnels déductibles. En effectuant un tel roulement, un contribuable peut déplacer tous leurs IRA déductibles à un plan 401 (k) ou similaire, laissant derrière eux seulement des fonds non déductibles dans leur IRA.
Ensuite, les contribuables peuvent transférer leurs fonds non déductibles à un Roth IRA. Cela préserve la base de leurs IRA non déductibles, résultant en un revenu inférieur reconnu sur la conversion Roth. L'IRS explique cette règle sur le roulement des contributions IRA déductibles dans la Publication 590: "Une règle spéciale traite une distribution que vous transférez dans un plan de retraite admissible comme incluant uniquement des montants imposables si le montant que vous laissez dans vos IRA ou ne roule pas Le dépassement est au moins égal à votre base. "
Sachez que vous n'êtes autorisé à effectuer qu'un seul roulement par an et par compte IRA. Donc, si vous avez l'intention d'utiliser cette stratégie pour isoler les fonds non déductibles dans votre IRA, vous pouvez le faire dans la même année en utilisant la méthode suivante en deux étapes:
- IRA déductibles rollover à un plan qualifié dans un fiduciaire-à- transfert direct du trustee (qui ne compte pas dans la limite d'un roulement par an), puis
- Convertir les IRA non déductibles en Roth IRA via un transfert direct trustee-to-trustee (afin d'éviter les 20% obligatoires) retenue à la source).
Deuxième étape: le revenu ne signifie pas (nécessairement) le revenu imposable
Le revenu déclaré lors de la conversion en Roth IRA ne signifie pas toujours que le revenu est imposable. L'impact fiscal des revenus déclarés peut être réduit grâce à diverses déductions fiscales ou crédits d'impôt. Prenons un exemple conçu pour démontrer comment les mathématiques fonctionnent dans le calcul du revenu imposable.Abel convertit un IRA traditionnel entièrement déductible d'une valeur de 5 500 $ à un Roth IRA en 2010.Puisque ces fonds étaient entièrement déductibles, Abel déclarera 5 500 $ de revenu supplémentaire dans sa déclaration de revenus de 2010. Abel a toujours droit à diverses déductions ou crédits d'impôt. Abel pourrait donc compenser ses 5 500 $ de revenus supplémentaires par toutes les déductions disponibles ou il pourrait simplement payer la taxe. Par exemple, Abel pourrait compenser le revenu de conversion Roth avec 5 500 $ de déductions caritatives ou avec une perte d'entreprise de 5 500 $. Je mentionne cela à cause de la façon dont les mathématiques fonctionnent: les conversions Roth créent un revenu, mais pas nécessairement un revenu imposable.
Troisième étape: Calcul de la taxe sur la conversion Roth
Le revenu déclaré sur une conversion Roth augmente le revenu. Ainsi, une conversion de Roth pourrait augmenter le revenu imposable et pourrait déclencher diverses phases.Une augmentation du revenu imposable est assez facile à calculer. Jetez un oeil aux taux d'imposition marginaux pour l'année dans laquelle vous convertissez. Une augmentation du revenu imposable vous coûtera, grosso modo, votre taux marginal d'imposition multiplié par la valeur de conversion. Sachez qu'une conversion Roth pourrait vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée.
L'analyse de différentes phases est un peu plus compliquée à comprendre. Un revenu plus élevé pourrait faire en sorte que plus de prestations de sécurité sociale soient assujetties à l'impôt, ou pourrait entraîner l'élimination ou l'élimination de diverses déductions ou crédits d'impôt, ou pourrait entraîner une réduction de vos déductions détaillées ou augmenter votre impôt minimum de remplacement. Par conséquent, la meilleure façon de comprendre l'impact d'une conversion Roth sur ces différents éléments est d'effectuer une projection dans votre logiciel d'impôt pour analyser l'augmentation d'impôt résultant d'une conversion Roth.
La conversion à un Roth IRA est logique dans les situations suivantes, à mon avis:- Vous avez des fonds (en dehors d'un compte de retraite) pour payer intégralement la taxe pour la conversion en Roth.
- La valeur de vos IRA traditionnels a diminué et la conversion est maintenant plus abordable.
- Vous prévoyez être dans la même tranche d'imposition ou dans une tranche d'imposition plus élevée à la retraite que vous ne l'êtes actuellement.
- Vous pouvez utiliser des pertes ou des déductions ou des crédits pour compenser l'impact fiscal d'une conversion Roth.
La conversion en Roth IRA n'a pas de sens, à mon avis, dans les situations suivantes:
- Vous n'avez pas suffisamment de liquidités pour payer la taxe de la conversion Roth.
- Vous prévoyez être dans une tranche d'imposition inférieure à celle de votre retraite actuelle.
- Vous devrez peut-être puiser dans vos fonds de l'IRA au cours des cinq prochaines années et vous serez ou serez âgé de moins de 59 ans. 5 Lorsque vous avez besoin de puiser dans ces fonds.
Déterminer combien vous pouvez vous permettre de convertir consiste à calculer les chiffres sur le coût fiscal d'une conversion Roth. En général, je suis un fan de l'étalement des coûts fiscaux sur plusieurs années. Cependant, je vois l'appel mathématique de la conversion de tous les fonds de l'IRA à la fois afin de profiter du statut d'exemption d'impôt de Roth IRA. Voici quelques conseils pour vous aider à optimiser combien d'un IRA traditionnel à convertir en un Roth IRA.
Tenez compte des pertes ou déductions auxquelles vous serez admissible dans l'année de la conversion de Roth et qui pourraient aider à réduire le coût fiscal de la conversion.
Considérez les fonds en espèces que vous avez pour payer l'impôt supplémentaire. Si vous ne pouvez pas vous permettre de convertir tous vos IRA traditionnels en Roth, déterminez combien vous pouvez vous permettre de convertir. Vous pouvez toujours convertir des parties de votre Roth IRA sur plusieurs années.
Pensez à l'horizon temporel de vos investissements. Si vous avez besoin de certains de vos fonds IRA dans les cinq prochaines années, gardez ceux dans votre IRA traditionnel. Non seulement cela préserve le statut d'impôt différé de votre IRA, il peut vous aider à éviter une double taxe sur la conversion Roth.
Règle spéciale pour les conversions Roth 2010: Répartition des revenus sur deux ans
Lorsqu'une personne convertit des fonds IRA traditionnels en Roth IRA, le montant de la conversion Roth est inclus dans le revenu de l'année où la conversion est effectuée .Pour l'année 2010 uniquement, le revenu de conversion Roth est réparti sur deux ans, à moins que le contribuable ne choisisse d'inclure tous les revenus de conversion Roth dans la déclaration de revenus 2010.
Cette règle spéciale mérite d'être discutée. Pour les contribuables se convertissant à un Roth en 2010, la moitié du revenu de conversion Roth sera inclus dans la déclaration de revenus 2011 de la personne et la moitié restante dans la déclaration de revenus de 2012 de la personne.
Cette règle a l'avantage de répartir l'impact fiscal d'une conversion Roth sur deux ans avec un report d'un an avant que le paiement au gouvernement ne soit dû.
Cela pourrait permettre à une personne d'économiser assez d'argent pour payer entièrement la conversion de Roth. Il permet également aux contribuables de se livrer à une planification fiscale sophistiquée pour aider à minimiser l'impact d'une conversion Roth.
Cette règle a un inconvénient important. Les gens pourraient voir leurs taux d'imposition augmenter à partir de 2011. Ce scénario prévoit que l'un des événements suivants pourrait se produire.
- Si toutes les réductions d'impôt que Bush a signées sont expirées, les taux d'imposition qui étaient en vigueur avant 2001 reviendront. Cela signifierait la fin de la tranche d'imposition de dix pour cent. Cela signifierait également que les taux d'imposition supérieurs de 33% et de 35% passeront respectivement à 36% et 39,6%. Les commentateurs politiques ne savent pas si le Congrès permettra que cela se produise.
- Le président Obama a indiqué qu'il souhaitait que le taux d'imposition de 10% soit maintenu, mais que les taux d'imposition supérieurs soient augmentés de 33% et 35% à 36% et 39,6% pour les contribuables qui gagnent plus de 200 $, 000 (ou 250 000 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement).
Les contribuables peuvent se soustraire à la règle par défaut exigeant que le revenu de conversion Roth soit étalé sur les années 2011 et 2012. Pour ce faire, les contribuables devront choisir de déclarer tous les revenus de conversion de Roth en 2010. Je vous exhorte quiconque envisage une conversion Roth pour effectuer des calculs pour comparer le coût de prendre tous les revenus de conversion Roth en 2010 contre l'étalement de ce revenu au cours de 2011 et 2012. D'autre part, si un contribuable s'attend à avoir un revenu inférieur, des pertes ou des déductions importantes crédits pour 2011 et 2012, il peut être moins coûteux d'utiliser la règle de deux ans par défaut.
Routage d'un roulement par an
En vertu des règles générales pour tous les IRA, un contribuable a droit à un roulement par année et par compte. Cela s'applique aux roulements d'un IRA traditionnel à un autre, d'un Roth IRA à un autre, ou d'un IRA traditionnel à un Roth IRA. Le transfert direct d'un compte de fiduciaire à un compte de fiducie d'un compte de retraite admissible tel qu'un compte 401 (k) ou 403 (b) à un compte IRA ne compte pas dans la règle du roulement unique par année. En outre, sachez que les reports sont autorisés une fois par période de douze mois et sont comptés par compte IRA. Tout transfert supplémentaire après le premier transfert est considéré comme une distribution entièrement imposable et une pénalité de distribution anticipée peut s'appliquer. Voici un exemple de la façon dont les règles de basculement de l'IRA fonctionnent à partir de la publication 590:"Vous avez deux IRA traditionnels, IRA-1 et IRA-2 Vous faites un transfert libre d'impôt d'une distribution d'IRA-1 vers une nouvelle IRA traditionnelle (IRA-3) Vous ne pouvez pas, dans l'année suivant la distribution de l'IRA-1, faire un roulement libre d'impôt de toute distribution de IRA-1 ou IRA-3 dans un autre IRA traditionnel. Cependant, le passage d'IRA-1 à IRA-3 ne vous empêche pas de faire un roulement libre d'impôt d'IRA-2 vers n'importe quel autre IRA traditionnel, parce que vous n'avez pas, au cours de l'année écoulée, roulé, impôt … gratuitement, toute distribution de IRA-2 ou a fait un roulement libre d'impôt dans IRA-2. "
Reporting the Roth ConversionLes personnes qui convertissent leur IRA traditionnel à un Roth IRA recevront deux documents fiscaux et signaleront la conversion en deux endroits sur leur déclaration d'impôt.
Les contribuables recevront un formulaire 1099-R de leur institution financière déclarant la conversion Roth. Il sera codé comme un roulement à un Roth IRA. Les contribuables utiliseront l'information provenant de De 1099-R pour déclarer leur revenu de conversion Roth sur le formulaire 8606, avec la partie imposable du revenu de conversion indiquée sur leur formulaire 1040. Les formulaires 1099-R sont généralement envoyés avant la fin du mois de janvier suivant an. De plus, les contribuables recevront le formulaire 5498 de l'institution financière qui a reçu les fonds Roth IRA. Ce formulaire indique la valeur des fonds reçus et la valeur du compte à la fin de l'année. Généralement, ce formulaire est à titre informatif seulement et n'a pas besoin d'aller nulle part sur une déclaration de revenus. Le formulaire 5468 est généralement envoyé par la poste au plus tard le 31 mai.
Devrais-je ouvrir un Roth IRA ou un IRA traditionnel?
Lors du choix de votre IRA, vous pouvez essayer de décider des avantages avec un traditionnel vs Roth IRA. Apprenez les avantages de chaque type de compte.
Quelle IRA est la meilleure pour moi? - Traditionnel vs Roth
Est un IRA traditionnel ou Roth mieux pour vous? Assurez-vous de bien comprendre les différences de fiscalité, les limites d'admissibilité au revenu et les cotisations.
Qu'est-ce qu'un IRA traditionnel et qui devrait en avoir un?
Un IRA traditionnel (compte de retraite individuel) est un compte utilisé pour épargner des dollars avant impôt à utiliser à la retraite.