Vidéo: Fonctionnement général de la TPS et de la TVQ 2025
Définition:
La taxe de vente provinciale, communément appelée TVP, est une taxe provinciale imposée aux consommateurs de la plupart des produits et des services particuliers dans certaines provinces.
Quelles provinces / territoires facturent la TVP?
Plusieurs provinces canadiennes ont accepté d'intégrer leurs taxes de vente provinciales à la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) et imposent maintenant une seule taxe de vente harmonisée (TVH) qui combine la TPS aux taxes de vente provinciales.
L'Ontario a instauré la TVH en 2010, en se joignant à la Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick et à Terre-Neuve-et-Labrador, où la TVH était déjà en vigueur depuis un certain temps. La province de la Colombie-Britannique a brièvement mis en œuvre la TVH, mais elle est revenue au régime de la TVP après le rejet de la TVH lors d'un référendum provincial.
Les taux d'imposition dans les provinces ayant la TVH sont :
- Ontario - Taux combiné TVH 13%
- Nouveau-Brunswick - Taux combiné de TVH 15% (au 1er juillet 2016)
- Nouvelle-Écosse - Taux combiné TVH 15%
- Terre-Neuve & Labrador - Taux combiné TVH 15% (au 1er juillet 2016)
- Île-du-Prince-Édouard - Taux combiné TVH 15% (au 1er octobre 2016)
Quatre provinces ont actuellement une taxe de vente provinciale qu'elles facturent séparément mais en plus de la TPS. Les taux de taxe de vente provinciale et les noms sont :
- Colombie-Britannique: 7% Taxe de vente provinciale (TVP)
- Manitoba: 8% Taxe de vente au détail (TVD)
- Saskatchewan: 5% Taxe de vente provinciale (TVP)
- Québec : 9. 975% Taxe de vente du Québec (TVQ)
L'Alberta, le Yukon, le Nunavut et les Territoires du Nord-Ouest n'ont aucune taxe de vente provinciale et ne facturent que la TPS.
En plus d'avoir des taux de TVP différents en général, les taxes de vente provinciales peuvent varier d'une province à l'autre selon le produit ou le service taxé. Par exemple, en Colombie-Britannique, bien que la taxe de vente provinciale habituelle soit de 7%, vous devrez payer 12% lorsque vous achetez un véhicule auprès d'un particulier et 10% lorsque vous achetez de l'alcool.
(Pour en savoir plus, consultez la section Facturation et perception de l'impôt en Colombie-Britannique.) En tant que fournisseur, il vous incombe de connaître les taux de TVP applicables à vos biens et services et de facturer les bons tarifs.
Dois-je m'inscrire et facturer la TVP / TVQ / TVQ?
En tant qu'exploitant d'une entreprise dans l'une des provinces où la TVP s'applique, il vous incombe de facturer, de percevoir et de verser la taxe de vente provinciale sur les produits et services applicables. Contrairement à la TPS / TVH, il n'y a pas d'exception pour les petits fournisseurs pour la taxe de vente provinciale (à l'exception de la Colombie-Britannique, voir «Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la C.-B.» pour plus de détails).
Pour plus d'information sur la TVP, voir:
- Taxe de vente provinciale sur les ventes en ligne
- Facturation avec TVP
Exceptions pour les produits et services exonérés et non tarifés
Certains biens et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TVP / TVQ / TVQ sur la facture du client.Du point de vue du propriétaire de l'entreprise, la différence entre les produits et services exemptés et détaxés est que pour les produits et services détaxés, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour récupérer la TVP / TVQ / TVQ que vous avez payée ou payée les achats et / ou les dépenses de votre entreprise. Ce qui est admissible à titre de TVP / TVQ / TVQ exonérée ou détaxée peut toutefois varier d'une province à l'autre.
Pour plus de détails, voir les documents gouvernementaux suivants:
- Manitoba - Sommaire des biens et services taxables et exonérés
- B. C. - Exemptions de la TVP et bulletin sur les exigences en matière de documentation (PST 200)
- Saskatchewan - Bulletins et avis sur la taxe de vente provinciale.
- Québec - Ventes ou fournitures taxables et ventes ou fournitures détaxées.
Exemples de TVP Articles exemptés du site Web du gouvernement de la C.-B.:
- aliments destinés à la consommation humaine (p. Ex. Épicerie de base et aliments préparés comme repas au restaurant)
- livres, journaux et magazines
- vêtements pour enfants
- bicyclettes
- médicaments d'ordonnance et produits médicaux ménagers tels que sirop contre la toux et analgésiques
- produits médicaux et de santé et équipement pour les personnes handicapées *
- vêtements et chaussures pour enfants de moins de 15 ans âge *
- fournitures scolaires pour étudiants *
- équipement de sécurité et vêtements de protection *
- agriculture, engrais, pêche et aquaculture *
- achats par des membres et des bandes des Premières Nations sur des terres de réserve *
- pour la revente ou la location *
* Disponible dans certaines circonstances et peut nécessiter une documentation.
Exemples de services et de fournitures TVQ à taux zéro du site Web de Revenu Québec:
- ventes de médicaments sur ordonnance
- ventes de certains appareils médicaux
- ventes d'épicerie de base
- ventes de certains biens secteurs de l'agriculture et de la pêche
- ventes de certains biens ou services exportés à l'extérieur du Canada (ou hors Québec, à la TVQ)
- fourniture de certains services de transport de voyageurs ou de marchandises
- ventes de livres imprimés ayant un International Standard Book Pour obtenir de l'information sur la TPS / TVH, consultez la section Réponses aux questions courantes sur la TPS / TVH et / ou Tout sur la TPS / TVH à l'intention des petites entreprises canadiennes.
Aussi connu sous:
TVD (taxe de vente au détail). TVQ (taxe de vente du Québec)
Exemples: Dans la TVP du Québec (taxe de vente provinciale), on parle de TVQ (taxe de vente du Québec).