Société de services personnels Définition

Définition:

Au Canada, une société de services personnels est:

«une entreprise qu'une société exploite pour fournir des services à une autre entité (telle qu'une personne ou une société de personnes) un dirigeant ou un employé de cette entité doit normalement exécuter "(T4012 - T2 Guide de l'impôt sur le revenu des sociétés , chapitre 4, Agence du revenu du Canada). En toute franchise, vous ne voulez pas que l'Agence du revenu du Canada (ARC) décide que votre société correspond à cette définition parce qu'une société de services personnels (entreprise de services personnels) n'est pas autorisée à réclamer les dépenses courantes, y compris les petites entreprises. Déduction d'entreprise.

C'est parce que, comme l'explique le Guide de l'ARC, la personne qui fournit ces services au nom de la société s'appelle un employé incorporé (et non un entrepreneur).

Tout de suite, votre sonnette d'alarme mentale devrait retentir comme une folle, parce que, comme vous le savez, il s'agit de la différence fondamentale entre l'impôt sur le revenu, les employés et les gens d'affaires. Les gens d'affaires (qu'il s'agisse d'entreprises individuelles ou d'entreprises) ont beaucoup plus de déductions fiscales possibles à leur disposition que les employés.

L'Agence du revenu du Canada considère généralement quatre questions pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:

Contrôle

1. Propriété des outils
2. Risque de profit / risque de perte
3. Intégration
4. Êtes-vous un entrepreneur ou un employé? fournit des explications détaillées de chacun de ces points.

Mais cela peut ne pas être pertinent pour déterminer si une société est considérée ou non comme une entreprise de services personnels.

Il semble que tout ce qui est requis pour qu'une petite société soit considérée comme une société de services personnels est:

1) que la personne qui fournit les services (vous) ou toute personne qui vous est liée, est un actionnaire déterminé de la société (une personne qui détient au moins 10% des actions émises de toute catégorie de capital-actions de la société ou d'une société liée, directement ou indirectement, à tout moment de l'année);

2) que vous seriez «raisonnablement considéré comme un dirigeant ou un employé de l'entité recevant les services» si ce n'est de l'existence de la société.

Vous pouvez voir, à la lecture de cette dernière paire de phrases, à quel point il peut être difficile pour une personne ayant une société dont un seul actionnaire fait affaire avec une entreprise de prouver le contraire.

Du point de vue du gouvernement, le simple fait d'appeler un autre employé ne signifie pas qu'il n'est pas réellement un employé - surtout lorsqu'il fait exactement ce qu'un employé ferait.

Les sociétés qui sont soudainement réputées être des sociétés de services personnels perdent non seulement l'avantage fiscal de pouvoir réclamer des dépenses d'entreprise, mais deviennent également inadmissibles à la déduction fiscale pour les petites entreprises, perdant leur taux d'imposition favorable sur les premiers 500 000 $. de revenu actif.

Pour aggraver la situation, les entreprises de services personnels n'ont pas non plus d'avantage fiscal; pour les années d'imposition se terminant le 31 octobre 2012 et après, le taux d'imposition fédéral est passé de 15% à 28% (plus l'impôt provincial applicable).

Historiquement, cette question a été (et est toujours) particulièrement préoccupante pour les consultants informatiques. Peter Kovessy a rapporté que des milliers de consultants locaux ont été confrontés à de lourdes réévaluations fiscales alors que l'Agence du revenu du Canada réexaminait leur relation avec les agences de recrutement qui les aidaient à communiquer avec le gouvernement fédéral ( Ottawa Business Journal

) . Les consultants en informatique (et d'autres types de consultants) se sont retrouvés dans le mur d'incorporation. S'ils ne sont pas incorporés, les agences de dotation et les sociétés ne les embaucheront pas. Mais s'ils le font, ils pourraient ne pas apparaître suffisamment «corporatifs» pour l'Agence du revenu du Canada et subir des pénalités fiscales. Certains experts-conseils, selon l'article de Peter Kovessy ci-dessus, ont fait face à des factures de réévaluation fiscale allant jusqu'à 50 000 $ lorsque leurs demandes de déduction pour petites entreprises et les dépenses d'entreprise ont été refusées. De toute façon, ils sont hors de leur poche. Que l'Agence du revenu du Canada poursuive ou non une «répression» active de ces entreprises, toute petite entreprise qui vend les services d'une personne à d'autres entreprises court le risque d'être considérée comme une entreprise de services personnels.

En savoir plus sur le problème d'avoir une société de services personnels canadienne et comment vous pouvez l'éviter en étant déclarée une société de services personnels peut vraiment vous coûter.

Aussi connu sous:

Services aux particuliers

Exemples: Mitch a été dévasté lorsque ses impôts sur les sociétés ont été réévalués et qu'il a dû payer des milliers de dollars en arriérés d'impôts parce que sa société était personnelle. affaires de services.