ÉTant déclarée une société de services personnels

Je me permettrais de deviner que la petite société à actionnaire unique est la forme la plus courante de société créée au Canada.

Mais fiscalement, c'est aussi l'un des plus dangereux. Comme de plus en plus d'entrepreneurs découvrent leur chagrin, si votre petite entreprise est déclarée entreprise de services personnels par l'Agence du revenu du Canada, vous pourriez tout aussi bien ne pas avoir de société du tout en matière d'impôt sur le revenu. déductions vont.

Pire encore, il se peut que vous ayez à payer une lourde facture d'impôt pour compenser les déductions fiscales des années précédentes qui ont été refusées.

Cet article comprend deux sections:

1) Un aperçu du problème - que pourrait-il vous arriver si votre petite entreprise est déclarée société de services personnels?

2) Ce que vous pouvez faire pour éviter que l'Agence du revenu du Canada (ARC) considère votre entreprise comme une société de services personnels.

Vous voudrez peut-être lire Qu'est-ce qu'une société de services personnels? d'abord, puis revenez à cette page.

Pourquoi vous ne voulez pas une société de services personnels

Le problème fondamental est que le revenu provenant d'une entreprise de services personnels n'est pas considéré comme un revenu d'entreprise actif par l'Agence du revenu du Canada.

Donc, si l'entreprise Revenu Canada détermine que votre entreprise constituée en société est une entreprise de services personnels, vous avez soudainement trois problèmes fiscaux:

1) Vous ne pourrez pas demander la déduction pour petite entreprise, Comme la déduction accordée aux petites entreprises ne peut être appliquée qu'au revenu d'entreprise exploitée activement.

Ainsi, au lieu d'avoir imposé les premiers 500 000 $ du revenu de votre société à un taux beaucoup plus bas, ce revenu est maintenant imposé au taux personnel (beaucoup plus élevé). Les taux d'imposition des sociétés varient d'une province à l'autre, mais la différence peut être très coûteuse sur le plan fiscal, comme l'explique Mark Goodfield, associé directeur de Cunningham LLP, un cabinet d'avocats torontois:

" En Ontario, cela signifie que la société sera assujettie à l'impôt sur le revenu au taux de 39. 25% (en 2012) .Pour comparaison, le taux actuel de l'impôt sur le revenu des petites entreprises est de 15,5%. d'un PSB au moyen de dividendes, le taux combiné ultime de l'impôt des particuliers et des sociétés approchera de 58% en Ontario, soit un montant très pénalisant de 12% supérieur à celui que paierait un contribuable à taux élevé. »

2) ne pas être en mesure de réclamer de nombreuses déductions commerciales standard.

En tant qu'actionnaire d'une société de services personnels, vous êtes un employé incorporé; par conséquent, sur le plan fiscal, vous n'êtes pas travailleur autonome. Vous ne pouvez plus déduire les dépenses, telles que les frais juridiques et comptables, les fournitures et les locaux à bureaux, du revenu de votre société.La seule déduction admissible pour votre société sera le salaire et les avantages sociaux versés à l'employé incorporé.

3) Pénalités fiscales possibles en raison d'une réévaluation.

Pire encore, si votre société est classée comme une société de services personnels, vous pouvez vous retrouver avec une grosse facture d'impôt parce que vous avez «mal compris» lorsque vous avez déposé vos déclarations de revenus et réclamé la déduction pour petite entreprise et les dépenses d'entreprise.

L'Agence du revenu du Canada ne se limite pas à vérifier ou à réévaluer uniquement les déclarations de revenus de l'an dernier. Comme il n'y a pas de limite de temps au processus de vérification, l'Agence du revenu du Canada peut examiner les dossiers d'entreprises des années précédentes ainsi que les vérifications fiscales.

Vous pourriez être réévalué et trouvé en raison de plusieurs années d'arriérés d'impôts.

Comment éviter d'être classé comme une société de services personnels par l'ARC

La façon évidente de s'assurer que votre petite entreprise n'est pas réputée être une entreprise de services personnels est de s'assurer que votre société compte plus de cinq les employés à temps plein tout au long de l'année et / ou que votre société ne fournit ses services qu'à une société associée, étant donné que l'Agence du revenu du Canada indique clairement qu'une petite entreprise n'est pas une entreprise de services personnels. (Voir le chapitre 4 de T4012 - T2 Guide d'impôt sur le revenu des sociétés .)

Tout aussi manifestement, ce n'est pas une option sérieuse pour de nombreuses petites sociétés.

Cependant, il existe d'autres mesures que vous pouvez prendre. Tout d'abord, vous voulez éviter d'être dans la situation de travailler uniquement pour un seul client, surtout dans une relation à long terme.

Plus vous avez de clients, mieux c'est pour éviter la désignation d'entreprise de services personnels.

Même si vous n'en avez pas cinq, le fait d'avoir des employés est une aide et quelque chose que l'ARC considère pour déterminer le statut d'une petite société.

Vous devez aussi porter une attention particulière aux quatre questions que l'Agence du revenu du Canada utilise comme test décisif pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:

1. quel contrôle sur le travail d'un entrepreneur < la propriété des outils
2. la possibilité de profit ou de risque de perte pour un entrepreneur
3. le degré d'intégration
4. Êtes-vous un entrepreneur ou un employé? fournit des explications détaillées de chacun de ces points.

Et vous voulez éviter la perception que vous êtes un employé d'un client particulier. Si une tierce partie peut vous prendre pour un employé de l'entreprise, vous courez le risque que l'ARC vous regarde de la même façon.

Les petites choses peuvent peser lourd sur la perception. Par exemple, vous devriez toujours facturer votre client, mensuel ou par projet. Si votre client vous paye juste sans la soumission d'une facture de votre part, c'est un drapeau rouge.

En clôture

Si vous êtes un entrepreneur qui fournit principalement vos services à une autre entreprise, ne paniquez pas. Mais familiarisez-vous avec le problème, en particulier la distinction faite par l'Agence du revenu du Canada entre les employés et les entrepreneurs indépendants et prenez les mesures que vous pouvez pour élargir les horizons de votre petite entreprise et protéger votre statut d'entreprise.

En plus de lire mon article qui explique les facteurs fondamentaux que l'Agence du revenu du Canada utilise pour décider qui est un entrepreneur indépendant et qui ne l'est pas, je vous recommande de consulter les documents de l'Agence du revenu du Canada:

RC4110 -Employé?

• Travailleurs de la construction - Employés ou travailleurs indépendants?
• Vous pouvez également consulter un professionnel, tel qu'un comptable fiscaliste, sur la meilleure façon de protéger votre statut d'entreprise.