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Votre conseiller financier vous a peut-être dit qu'il y a des avantages à ce que votre dossier de LLC soit un choix imposable en tant que société ou société S. Cet article décrit les avantages et le processus de dépôt d'un tel choix, et comment utiliser le formulaire 8832 pour ce dépôt.
Si vous changez le statut fiscal de la SARL en une société ou une société S, le statut juridique de la SARL reste le même. En d'autres termes, vous continuez à fonctionner comme un LLC à tous égards sauf les taxes.
La modification du statut fiscal d'une entreprise est une question complexe qui peut avoir des conséquences fiscales et autres dont vous devez être conscient. Cet article contient des informations générales sur ce sujet. Avant d'apporter des modifications au statut de votre LLC, discutez des avantages et des inconvénients avec votre fiscaliste et avocat fiscaliste.
Imposition par défaut pour une SARL
Une société à responsabilité limitée (LLC) n'est pas reconnue par l'IRS en tant qu'entité fiscale. Ainsi, une LLC paie des impôts basés sur la structure d'adhésion de la société:
- Une LLC unipersonnelle est considérée comme une entité négligée, et paie l'impôt sur le revenu comme une entreprise individuelle, à travers sa déclaration de revenus personnelle.
- Une SARL à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes.
Utilisez le formulaire 8832 pour le statut de l'impôt sur les sociétés
Si vous voulez que votre LLC soit imposée comme une société, vous devez déposer le formulaire IRS 8832 - Choix de l'entité. Vous pouvez utiliser ce formulaire pour être imposé en tant que société, société de personnes ou entité distincte de son propriétaire.
Voici ce que vous devez savoir au sujet de cette élection:
- Le formulaire permet aux «entités admissibles» de présenter ce choix. Les SARL sont spécifiquement déclarées être des entités éligibles.
- L'IRS utilise le terme «association» pour désigner «une entité admissible imposable en tant que société par élection …»
- Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres, ou par un membre au nom de tous membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement dans les réunions d'adhésion à l'entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
- Vous devez fournir le nom et le numéro d'identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une société unipersonnelle et ID d'employeur pour une société membre à responsabilité multiple).
Pourquoi choisir la société S Statut
L'autre option fiscale pour votre LLC est de choisir d'être imposé comme une société S. Votre LLC devra répondre aux exigences d'admissibilité du statut de société S.
Les sociétés LLC et S sont toutes deux des entités relais, ce qui signifie que le revenu de l'entreprise est transféré aux propriétaires.
Le statut de société S a deux avantages:
1. Cela permet à l'entreprise d'éviter la question de la double imposition des sociétés.
2. Il sépare les propriétaires de l'entreprise, permettant aux propriétaires d'être des employés, et ayant des charges sociales prélevées sur leurs revenus. Ceci est un avantage pour les propriétaires si la LLC est rentable et les propriétaires ont des impôts élevés sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Medicare) sur leurs revenus.
Comment choisir le statut fiscal de la société S
De la même manière qu'une société choisit le statut de société S, une LLC élit le statut de société S en déposant le formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS. Le choix doit être fait au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition où l'élection doit entrer en vigueur. Cet article sur la façon dont une société choisit le statut de société S vous donnera plus de détails.
Si vous voulez que votre LLC soit imposée comme une société S, vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 8832 pour choisir d'être imposé comme une société.
Ce qui est inclus dans le formulaire 8832
Le formulaire vous dirige à travers une série de décisions et de questions à classer.
- La première section vous aide à déterminer l'admissibilité de votre entreprise à demander ce changement.
- La deuxième section vous demande de sélectionner votre type d'entité actuel et le type que vous sélectionnez. (Les termes «domestique» et «étranger» dans cette section concernent l'état dans lequel se trouve l'entreprise)
- La dernière section comprend une déclaration de consentement et requiert des signatures.
C'est une forme compliquée, et c'est mieux fait avec l'aide d'un avocat.
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