Charges sociales: informations de base pour tous les employeurs

Les employeurs déclarent leur masse salariale en calculant les gains mensuels bruts et diverses déductions salariales pour calculer le salaire net. Bien que cela semble assez simple à la surface, le calcul de diverses retenues sur la paie exige que vous soyez axé sur les détails et travaillez avec une extrême précision.

Formule de base pour la rémunération nette:

Salaire brut de l'employé (taux de rémunération x heures travaillées)
moins Déductions fiscales obligatoires
moins Retenues salariales volontaires
égales Payer net.

Retenues sur l'impôt sur la masse salariale

La loi exige que les retenues sur la paie soient retenues sur le chèque de paie de l'employé. Les employeurs doivent ensuite transmettre ces retenues à diverses agences fiscales. Les retenues d'impôt sur les salaires comprennent:

• Retenue d'impôt fédéral sur le revenu (basé sur les retenues d'impôt dans la publication 15)
• Retenue d'impôt de la sécurité sociale (6. 2% jusqu'à concurrence du maximum annuel imposable de 127 200 $ en 2017)
• Retenues d'impôt Medicare (1. 45%)
• Retenues d'impôt Medicare supplémentaires (0,9%) pour les salariés gagnant plus de 200 000 $ (il s'agit d'une nouvelle retenue d'impôt à compter de 2013)
• State retenues d'impôt sur le revenu
• Diverses retenues fiscales locales (telles que les taxes municipales, départementales ou de district scolaires, l'assurance invalidité de l'État ou l'assurance chômage).

Retenues sur la paie volontaires

Les retenues salariales volontaires ne sont retenues sur le chèque de paie de l'employé que si l'employé a accepté la déduction.

Les retenues volontaires paient ou contribuent aux divers avantages auxquels l'employé a choisi de participer. Les retenues salariales volontaires peuvent inclure:

• Primes d'assurance-maladie (soins médicaux, dentaires et ophtalmologiques)
• Primes d'assurance-vie
• Cotisations au régime de retraite (p. Ex. Régime 401 (k))

• Plans d'achat d'actions des employés (régimes RER et régimes ESOP)
• Repas, uniformes, cotisations syndicales et autres dépenses liées à l'emploi

Les retenues volontaires peuvent être payées avec des dollars avant impôts ou après l'argent des contribuables, selon le type d'avantage payé. Certaines déductions avant impôt réduisent les salaires soumis à l'impôt sur le revenu fédéral, tandis que d'autres déductions réduisent les salaires soumis à la sécurité sociale et les taxes Medicare ainsi. Les publications 15 et 15-B de l'IRS expliquent quels sont les avantages avant impôt à diverses fins, et un logiciel de paie de qualité professionnelle vous aidera à suivre tous les calculs de paie liés à la fiscalité.

Responsabilités de l'employeur en matière d'impôts sur les salaires

La responsabilité des charges sociales continue d'exister même après l'émission des chèques de paie aux employés. L'entreprise est responsable de:

1. Payer la part patronale des taxes sur les salaires
2. Pour déposer l'argent des impôts sur les salaires des employés
3. Préparer divers rapports de rapprochement
4. Comptabiliser la masse salariale dans son reporting financier > Et le dépôt des déclarations de revenus
5. Les cotisations sociales de l'employeur

Les entreprises sont également responsables de payer leur part des charges sociales.Ces charges sociales sont une dépense supplémentaire en plus de la dépense du salaire brut d'un employé. La partie employeur des taxes sur la masse salariale comprend:

Impôts sur la sécurité sociale (6,2% jusqu'au maximum annuel)

• Taxes Medicare (1,45% du salaire)
• Impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) < Impôts sur le chômage de l'État (SUTA)
• FICA Taxes
• FICA est l'abréviation de Federal Insurance Contributions Act. La taxe FICA se compose à la fois de la sécurité sociale et des taxes Medicare. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sont payées à la fois par l'employé et l'employeur. Chaque partie paie la moitié de ces taxes. Ensemble, les deux moitiés des impôts de la FICA s'élèvent à 15,3%, répartis comme suit:

Sécurité sociale (l'employé paie 6,2%)

Sécurité sociale (l'employeur paie 6,2%)

• Medicare (l'employé paye 1. 45%)
• Medicare (l'employeur paye 1. 45%)
• En 2013, une taxe Medicare supplémentaire est appliquée aux employés qui produisent des impôts comme chef de ménage, célibataire ou comme veuve qualifiée (h) avec un enfant à charge et dont les salaires Medicare dépassent 200 000 $.
• Le seuil est beaucoup plus bas pour les personnes mariées qui produisent des déclarations d'impôt distinctes: 125 000 $. les contribuables qui produisent des déclarations conjointes.

Il s'agit d'une taxe réservée aux employés. Il n'y a pas de taxe correspondante imposée à l'employeur.

La part salariale de la sécurité sociale a augmenté de 4,2% en 2011 et en 2012. Cette taxe sur les salaires a été légiférée dans le cadre de la Tax Relief Act de 2010, qui a ensuite été prolongée par HR 3765 et prolongé à nouveau par HR 3630. Mais la part des employés de la sécurité sociale est revenue à 6,2% en 2013.

Reporting Taxes sur les salaires

Les employeurs sont tenus de déclarer leurs charges sociales et de déposer les charges sociales dans un manière opportune. Les exigences de déclaration comprennent:

Faire des dépôts d'impôt fédéral

Déclaration d'impôt fédérale sur le chômage (formulaire 940 ou 940EZ)

• Déclaration d'impôt trimestrielle de l'employeur (formulaire 941)
• Déclaration annuelle d'impôt fédéral retenu (formulaire 945
• Énoncés salariaux et fiscaux (formulaire W-2)
• Les employeurs ont également l'obligation de déposer des rapports auprès de divers organismes d'État et locaux. Les employeurs peuvent trouver des liens vers les organismes d'État de l'impôt sur le site Web de l'American Payroll Association.
• Rédigé à l'origine par Diana Van Blaricom, une professionnelle certifiée en ressources humaines (PHR).

Édité et révisé par Beverly Bird.