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Le 2 janvier 2013, l'entrée en vigueur de la Loi américaine sur le soutien des contribuables a entraîné certaines modifications aux lois régissant les droits de succession fédéraux, les droits de donation et les transferts de générations pour les décès survenus en 2013 et après années par rapport aux lois en vigueur dans les années antérieures. Voici un résumé des règles qui s'appliquent aux successions des personnes décédées entre le 1er janvier 2014 et le 31 décembre 2014.
Décédée est célibataire, la succession brute est évaluée moins de 5 340 000 $
Si la personne décédée était célibataire au moment du décès et que la valeur brute de sa succession n'excède pas 5 $ , 340 000, alors la succession ne sera pas nécessaire de déposer le formulaire IRS 706, États-Unis succession (et Génération-Transfert Transfert) Déclaration d'impôt . Néanmoins, les héritiers devraient consulter un avocat en planification successorale ou en fiscalité afin de déterminer si le formulaire 706 doit être déposé pour d'autres raisons, telles que le verrouillage des valeurs de décès des biens du défunt afin d'établir leur base renforcée, ou l'attribution du la génération inutilisée du défunt saute l'exonération de la taxe de transfert aux fiducies testamentaires créées en vertu du régime successoral du défunt.
S'il est déterminé qu'une déclaration de succession devrait être produite, elle sera due 9 mois après la date du décès du défunt. Déposer le formulaire IRS 4768, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration de revenus et / ou de paiement des droits de succession américains (et de transfert de génération) , au plus tard à la date d'échéance du formulaire 706 Prolongation de six mois du délai pour produire la déclaration.
La personne décédée est célibataire, la succession brute est évaluée à plus de 5 340 000 $
Si la personne décédée était célibataire au moment du décès et que la valeur brute de sa succession dépasse 5 340 $ 000, alors la succession sera tenue de déposer le formulaire IRS 706, États-Unis Estate (et Generation-Skipping Transfer) Déclaration de revenus . Le retour sera dû 9 mois après la date du décès du défunt.
Fichier IRS 4768, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration de revenus et / ou de paiement des droits de succession américains (et de transfert de génération) , au plus tard à la date d'échéance du formulaire 706 demander une prorogation automatique de six mois pour produire la déclaration.
Quel est le délai prévu pour que l'IRS examine le formulaire IRS 706? Attendez-vous à ce qu'il prenne au moins 6 mois à compter de la date du dépôt de la déclaration avant même que l'IRS ne l'examine.
La personne décédée est mariée, la valeur de la succession brute est inférieure à 5 340 000 $
Si la personne décédée était mariée au moment du décès et que la valeur brute de sa succession n'excède pas 5 340 000 $, la succession ne sera pas tenue de produire le formulaire IRS 706, Déclaration de revenus des successions des États-Unis (et du transfert de génération) .Néanmoins, le conjoint survivant devrait consulter un avocat en planification successorale ou en fiscalité afin de déterminer si le formulaire 706 doit être déposé afin de verrouiller la valeur de la date de décès des actifs du défunt afin d'établir leur base renforcée ou d'opter pour la transférabilité du exonération de taxe foncière. De même, si le défunt mettait en place la planification ou la saute de fiducie d'AB Trust dans son plan successoral, le conjoint survivant devrait consulter un avocat en planification successorale ou en fiscalité afin de déterminer si le formulaire 706 doit être rempli pour déclarer les actifs utilisés pour financer la Fiducie B ainsi que leurs valeurs de date de décès ou répartir correctement l'exemption de la perte de transfert de génération non utilisée du défunt.
S'il est déterminé qu'une déclaration de succession devrait être produite, elle sera due 9 mois après la date du décès du défunt. Déposer le formulaire IRS 4768, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration de revenus et / ou de paiement des droits de succession américains (et de transfert de génération) , au plus tard à la date d'échéance du formulaire 706 Prolongation de six mois du délai pour produire la déclaration.
La personne décédée est mariée, la succession brute est évaluée à plus de 5 340 000 $
Si la défunte était mariée au moment du décès et que la valeur brute de sa succession dépasse 5 340 000 $, alors la succession sera requis pour produire le formulaire IRS 706, déclaration de revenus des États-Unis Succession (et transfert de génération) . Le retour sera dû 9 mois après la date du décès du défunt. Déposer le formulaire IRS 4768, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration de revenus et / ou de paiement des droits de succession américains (et de transfert de génération) , au plus tard à la date d'échéance du formulaire 706 Prolongation de six mois du délai pour produire la déclaration.
Quand une lettre de clôture de l'impôt successoral de l'IRS sera-t-elle reçue?
Lorsque l'IRS a accepté une déclaration de succession fédérale, il émet une «lettre de clôture de l'impôt sur les successions». Alors, quel est le temps prévu, il faudra pour une succession de recevoir une lettre de clôture de l'impôt successoral de l'IRS? Puisque l'expérience personnelle prend au moins 6 mois à compter de la date de production de la déclaration de succession avant même que l'IRS ne la considère, ne vous attendez pas à recevoir une lettre de confirmation de succession pendant au moins 6 mois . Et si le retour est audité, ajouter au moins 4 à 6 mois sur les 6 mois d'origine.
Pour plus d'informations sur la lettre de clôture de l'impôt successoral et pour des conseils sur le statut d'une déclaration de succession fédérale, reportez-vous à Combien de temps faut-il pour recevoir une lettre de clôture de l'IRS?
Résumé des délais de déclaration de l'impôt successoral de 2014
9 mois à compter de la date du décès - Échéance pour 2014 Formulaire 706 ou formulaire 4768
15 mois après la date du décès - Date d'échéance pour 2014 706 pour les successions qui ont rempli le formulaire 4768
6 mois à compter de la date à laquelle le formulaire 706 a été rempli - Le délai prévu avant que l'IRS révise le formulaire 706
Prolongation du délai de production des déclarations successorales
Les successions doivent remplir le formulaire IRS 4768 une extension du formulaire 706 pour produire la déclaration de revenus successorale. Vous pouvez demander plus de temps pour payer toute taxe due.
Délai de conservation des déclarations fiscales et des documents connexes
Conserver les déclarations fiscales et les documents connexes jusqu'à l'expiration de la période d'audit. Avec la technologie d'aujourd'hui, il est facile de les garder encore plus longtemps.
Aperçu des exigences en matière de déclaration de patrimoine 2013
L'année d'imposition 2013 a entraîné des changements importants aux lois régissant taxes fédérales sur les successions. Apprenez quand une déclaration de revenus de succession fédérale (formulaire IRS 706) doit être déposée pour les décès survenus en 2013 et tous les délais de dépôt applicables.