Prolongation du délai de production des déclarations successorales

Les États doivent déposer le formulaire IRS 4768 pour demander une prorogation du délai pour produire le formulaire 706 - déclaration de revenus des États-Unis Succession (et transfert de génération). Il peut prendre un peu plus de temps pour déterminer si le formulaire 706 est requis.

Impôt fédéral sur les successions

Domaines d'une valeur supérieure à 5 $. 45 millions sont responsables d'un c sur le solde sur ce seuil à partir de 2016. Cette exonération est indexée sur l'inflation, elle augmente donc périodiquement.

Les États ont ordinairement neuf mois à compter de la date du décès du défunt pour évaluer ses biens, déterminer si des droits de succession sont dus et produire cette déclaration.

Le Formulaire 4768 Extension

Formulaire 4768 donne automatiquement à l'exécuteur testamentaire ou au fiduciaire d'une fiducie en vie six mois de plus pour produire les formulaires 706, 706-A, 706-D, 706-NA ou 706- QDT, toutes les déclarations de succession applicables à certaines situations. Le formulaire 4768 doit être déposé au plus tard à la date d'échéance pour le formulaire 706.

Options supplémentaires

Le formulaire offre également un certain soulagement supplémentaire. La partie II de la formule 4768 permet aux exécuteurs testamentaires ou aux fiduciaires de demander plus de six mois supplémentaires pour produire la déclaration de succession, mais ils doivent joindre une déclaration expliquant pourquoi un délai supplémentaire est nécessaire.

L'exécuteur testamentaire ou le fiduciaire peut également demander un délai supplémentaire pour payer les droits successoraux exigibles en remplissant la partie III du formulaire. Cela nécessite également de joindre une déclaration écrite d'explication.

Si vous ne connaissez tout simplement pas la valeur de la succession, il est impossible de calculer une taxe estimée, vous pouvez cocher une case pour l'indiquer. Sinon, l'exécuteur testamentaire ou le fiduciaire doit inclure le paiement anticipé de l'impôt lors du dépôt du formulaire 4768.

Vous pouvez accéder au formulaire et le télécharger sur le site Web de l'IRS.

Successions sans impôt sur les successions

L'IRS reconnaît un «choix de transférabilité» qui permet à un conjoint survivant de demander le remboursement de toute partie de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions de la défunte à sa succession.

Par exemple, si le défunt est décédé en possession d'une succession imposable d'une valeur de 300 000 $, son conjoint survivant peut réclamer la somme de 2 $. Il reste 54 millions de dollars pour protéger sa succession de l'impôt à compter de 2016.

Le conjoint survivant doit produire le formulaire 706 pour réclamer ce choix. Dépôt du formulaire 4768 immédiatement au moment du décès lui donne 15 mois pour décider si elle veut le faire. Certaines restrictions s'appliquent à l'élection de portabilité, et ses conditions peuvent changer chaque année. La prolongation du formulaire 706 peut donner au conjoint survivant le temps d'explorer ses options.

REMARQUE: Les lois fiscales peuvent changer fréquemment, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour si vous avez affaire à une succession qui pourrait devoir l'impôt sur les successions, ou si vous envisagez de faire un choix de portabilité.Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.