Gains ordinaires (formulaire 1040, ligne 14)

Le formulaire IRS 4797 indique les profits ou les pertes subis par votre commerce ou votre entreprise. Tous les gains et les pertes sont classés comme «ordinaires» ou «capitaux» aux fins de l'impôt. Les gains et les pertes réalisés dans le cours des activités et la vente d'actifs non capitalisés sont généralement ordinaires, alors que ceux qui résultent de la vente ou de l'échange d'une immobilisation sont généralement des gains et des pertes en capital. Cela peut être une différence certes confuse.

Gains et pertes ordinaires et en capital

Les pertes ordinaires peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus, mais les pertes en capital ne peuvent être utilisées que pour compenser les gains en capital.

Les gains ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire. Les gains en capital sont à long terme ou à court terme, selon la durée de leur détention - ceux qui sont détenus pour un an ou moins sont considérés à court terme. Les plus-values ​​à long et court terme sont imposées à des taux différents. Voici ce que vous devez savoir si vous avez affaire à des gains ordinaires.

Les pertes sur la vente d'actifs commerciaux sont des pertes ordinaires et ne sont pas assujetties à la limite de 3 000 $ sur les pertes comme les pertes en capital.

Que sont les actifs non capitalisés?

Selon l'Internal Revenue Service, entrent dans la catégorie des actifs non capitalisés:

• Stocks et autres biens destinés à la vente
• Fournitures nécessaires à la conduite de votre entreprise
• Créances acquises au cours de l'exercice coût de faire des affaires

• Biens amortissables
• Biens immobiliers utilisés à titre de biens locatifs
• Droits d'auteur, propriété intellectuelle et compositions musicales, littéraires ou artistiques
• Certains instruments financiers dérivés détenus par un négociant en produits de base < Certaines transactions de couverture
• En règle générale, tout ce que vous possédez pour un usage personnel ou un investissement, comme les actions et les obligations, est une immobilisation.

La vente d'une immobilisation par ailleurs peut être considérée comme un gain ou une perte ordinaire si l'échange est effectué avec une personne liée, par exemple entre l'exécuteur testamentaire et le bénéficiaire d'une succession ou entre vous personnellement et votre entreprise entité.

De 4797 et annexe D

Indiquez tout profit ou perte provenant de la vente d'actifs utilisés dans votre commerce ou votre entreprise en utilisant le formulaire 4797:

Formulaire 4797 en format PDF

• Instructions pour le formulaire 4797
• Si le même actif a été utilisé à des fins commerciales et personnelles, vous devez répartir tout gain réalisé entre le formulaire 4797 et l'annexe D, «Gains et pertes en capital».

Par exemple, vous pouvez utiliser votre maison - qui est dépréciable - en partie comme résidence et en partie comme votre bureau. Les gains sur la vente d'actifs commerciaux qui ne sont pas des immobilisations sont des gains ordinaires et imposés aux taux d'imposition ordinaires. Ces gains ne sont pas admissibles au traitement des gains en capital.

Gains ordinaires: Formulaire 1040 Ligne 14

Inscrivez le gain ou la perte résultant de la ligne 14 («Autres gains et pertes») du formulaire 1040 après avoir effectué les calculs sur le formulaire 4797. Joignez le formulaire 4797. > REMARQUE: Les lois fiscales peuvent changer fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour avant de produire votre déclaration de revenus si vous avez affaire à des gains ordinaires ou à des gains en capital et si vous ne savez pas où vous en êtes. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.