Formulaire 8949 de l'iRS pour déclarer les gains et les pertes en capital

Depuis 1916, l'impôt fédéral sur les gains en capital existe sous une forme ou une autre et a parfois été un foyer de débat lors de certaines élections nationales. Il y a eu peu de changements radicaux à la taxe au cours des décennies, bien qu'un ajustement modéré ait eu lieu au cours du millénaire. Le changement porte essentiellement sur les gains et les pertes de déclaration.

L'IRS a mis en place un nouveau formulaire fiscal pour déclarer les plus-values ​​et moins-values ​​sur actions, obligations, fonds communs de placement et investissements similaires au cours de l'année fiscale 2011.

Les opérations de placement sont maintenant déclarées sur le formulaire 8949, Ventes et autres aliénations d'immobilisations . L'IRS a également révisé l'annexe D et le formulaire 1099-B pour s'adapter au formulaire 8949.

La loi de stabilisation économique d'urgence

a adopté la Loi de stabilisation économique d'urgence en 2008 exigeant que les courtiers commencent à présenter les coûts des produits d'investissement aux investisseurs. à l'IRS sur le formulaire 1099-B. En théorie, le fait que les courtiers déclarent les coûts en même temps que le produit des ventes visait à alléger le fardeau des contribuables individuels de conserver des dossiers détaillés sur leurs placements. On pensait que cela simplifierait le processus de déclaration fiscale.

Formulaire 1099-B

Les sociétés de courtage ont l'obligation d'envoyer les formulaires 1099-B aux investisseurs et à l'IRS, déclarant les ventes de produits de placement comme des actions ou des fonds communs de placement. Avant l'EESA, le 1099-B ne communiquait que des informations sur la vente de l'investissement, telles que la date de vente et le produit de la vente.

Les contribuables devaient ensuite indiquer la date d'achat et le prix d'achat lorsqu'ils déclaraient les transactions à l'annexe D et leurs déclarations de revenus.

De nombreux courtiers fournissaient déjà des rapports de gain / perte à titre d'information supplémentaire avec leurs rapports annuels, mais les renseignements sur les coûts étaient inclus directement sur le formulaire 1099-B à compter de 2011 si le courtier devait fournir cette information .

Les courtiers ont été tenus de fournir une base de coûts pour les actions acquises à compter de 2011, pour les fonds communs de placement et les actions dans un régime de réinvestissement des dividendes acquis à partir de 2012 et tous les autres produits d'investissement acquis à partir de 2013.

Formulaire 1099-B pour faciliter cette déclaration fondée sur les coûts, et l'annexe D fonctionne maintenant comme un résumé de toutes les transactions sur les gains en capital. Les ventes individuelles d'investissement sont détaillées sur le formulaire 8949.

Formulaire 8949

Les transactions de vente d'investissement se classent dans l'une des trois catégories suivantes:

• Ventes de titres couverts dont la base de coût est fournie
• Ventes de titres non couverts pour dont la base est fournie gratuitement
• Ventes d'actifs de placement pour lesquels aucun 1099-B n'est reçu

Le formulaire 8949 reflète cette catégorisation.Un formulaire 8949 distinct est requis pour chaque type de transaction, la case appropriée étant indiquée en haut du formulaire. Le formulaire 8949 est divisé en deux pages avec les transactions à court terme énumérées sur la première page et les transactions à long terme énumérées sur la deuxième page.

Un formulaire 8949 indiquerait les gains en capital et les pertes en fonction du coût - case A - avec les opérations à court terme énumérées à la page 1 et les opérations à long terme énumérées à la page 2.

Un formulaire 8949 distinct serait obligation de déclarer les gains et les pertes en capital lorsque le coût est et non - case B - avec les opérations à court terme indiquées à la page 1 et les opérations à long terme à la page 2. Un troisième formulaire 8949 indiquerait le capital gains et pertes lorsque le formulaire 1099-B n'a pas été reçu-case à cocher C.

Vous voyez où cela se passe. Il est possible qu'un seul contribuable puisse avoir un, deux ou trois formulaires 8949, un pour chaque case à cocher. Les totaux de ces formulaires distincts 8949 sont ensuite résumés à l'annexe D. La structure de l'annexe D reflète la structure du formulaire 8949.

Annexe D

Le formulaire 8949 comporte maintenant deux colonnes qui n'étaient pas présentes dans la version précédente de l'annexe D Il comprend une colonne B pour rapporter un «code» et une colonne G pour indiquer «les ajustements à gagner ou à perdre». Les codes de la colonne B sont utilisés pour indiquer qu'une transaction comporte un traitement spécial, par exemple parce qu'il s'agissait d'une vente de lavage, d'un gain en vertu de la section 1202, d'un gain sur une petite entreprise, ou d'une résidence principale. par le courtier est incorrect.

Les contribuables peuvent alors corriger le coût de base d'une transaction donnée en indiquant la base telle qu'elle a été déclarée par le courtier dans la colonne F et en faisant les ajustements ou corrections dans la colonne G.

Gardez vos propres enregistrements

Coût les rapports des courtiers n'élimineront jamais complètement et complètement la nécessité pour les contribuables de conserver leurs propres registres, car les déclarations de base ne s'appliquent qu'aux nouvelles actions acquises depuis que ces modifications ont été apportées. Si vous avez acheté des actions avant 2011, des actions de fonds communs de placement avant 2012 ou des obligations avant 2013, la déclaration de base de ces actifs ne sera pas déclarée sur le formulaire 1099-B. Toutefois, ces informations figureront probablement dans d'autres rapports ou données, tels que des déclarations de courtage, des rapports de fin d'année ou des confirmations d'opérations.