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Un accord de non-concurrence (parfois appelé accord de non-concurrence) est un accord entre deux parties dans lequel une partie indemnise l'autre partie pour avoir accepté de ne pas entrer en concurrence. Cet accord peut être un coût pour une entreprise, et ce coût peut être déduit dans certaines circonstances.
Cet article explique comment fonctionnent les accords de non-concurrence et les effets de la déduction fiscale de ces accords.
Les accords de non-concurrence doivent respecter les lois des États, et certains États les ont jugés non valables. Vérifiez auprès de votre avocat avant de signer un accord de non-concurrence.
Types d'accords de non-concurrence
Il existe en fait deux types de situations de non-concurrence: les contrats de travail et les accords de vente. La non-concurrence peut être une clause dans un contrat ou un contrat autonome.
- Contrat de travail
Un type d'accord de non-concurrence est signé par les employés, qui doivent convenir que s'ils quittent l'entreprise, ils ne seront pas en concurrence avec leur ancien employeur pendant une période donnée dans une certaine zone. - Contrat d'achat d'entreprise
L'autre type d'accord de non-concurrence est signé par les propriétaires d'entreprise qui vendent leur entreprise; ils signent un accord pour ne pas entrer en concurrence avec le nouveau propriétaire pendant une certaine période dans une certaine zone.
Paiements pour accord de non-concurrence
Les deux types d'accords de non-concurrence sont assortis d'un paiement à l'employé ou au propriétaire de l'entreprise comme compensation équitable pour que l'accord ne fasse pas concurrence à l'ancien employeur / Nouveau propriétaire d'entreprise.
L'objectif du paiement est de compenser la perte éventuelle de revenu pour la personne qui signe la convention.
Paiement non-concurrence et son traitement à des fins fiscales
Dans l'un ou l'autre type d'accord de non-concurrence, le paiement est considéré comme une dépense d'entreprise légitime. Si vous achetez une entreprise et payez à l'ancien propriétaire 300 000 $ pour son accord de ne pas entrer en concurrence, vous pouvez prendre ces 300 000 $ comme une dépense d'entreprise.
Il en va de même si vous dédommagez un employé pour avoir signé un accord de non-concurrence.
Le coût de l'accord non-concurrentiel peut-il être pris en un an?
La question, cependant, est de savoir si vous pouvez prendre la dépense en un an ou si vous devez l'amortir (étaler) sur plusieurs années.
Dans une affaire devant la Cour canadienne de l'impôt en 2010 (T. C. Memo 2010-76 (pdf)), une entreprise a versé 400 000 $ à un ancien employé pour une période d'un an sans concurrence. La Cour canadienne de l'impôt a statué que, même si l'entente était d'un an, l'accord de non-concurrence était un élément incorporel au sens de l'article 197 de l'Internal Revenue Code et devait être amorti sur 15 ans.
La décision de la Cour canadienne de l'impôt a coûté beaucoup d'argent à la compagnie en impôts dus et en amendes et pénalités parce qu'elle ne pouvait pas prendre la dépense en un an.
Cette situation est un autre exemple de l'avantage d'embaucher un bon conseiller fiscal pour votre entreprise.
Avertissement : Cet article est présenté uniquement à titre d'information générale et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Chaque situation est différente. consultez votre conseiller fiscal avant de prendre des décisions ou de prendre des mesures pouvant avoir des incidences fiscales.
Plus d'informations sur les accords de non-concurrence, y compris les lois des États et les non-concurrents.
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