Calculant l'impôt sur le revenu net d'investissement des particuliers

L'impôt sur le revenu net des investissements pourrait vous coûter une fortune, même si vous parvenez à éviter de payer des impôts sur le revenu importants en utilisant des déductions, des crédits et d'autres avantages fiscaux. La taxe frappe les hauts revenus avec des revenus de placement importants.

Les bases

L'impôt sur le revenu net d'investissement est une surtaxe de 3,8% sur la portion de votre revenu brut ajusté modifié sur certains seuils: 200 000 $ si vous êtes célibataire, 250 000 $ si vous êtes marié déposer conjointement ou 125 000 $ si vous êtes marié en déposant séparément.

Ces montants ne sont pas indexés en fonction de l'inflation, ce qui signifie qu'ils n'augmenteront pas à moins que le Congrès ne les modifie spécifiquement au moyen d'une nouvelle législation.

Mais il y a un piège, et ça peut marcher en votre faveur. Si votre revenu net de placement est moins que la portion de votre MAGI supérieure à ces montants, vous paieriez plutôt 3,8% de ce montant.

Et oui, une «surtaxe» signifie que c'est un extra, en plus de votre obligation fiscale. C'est aussi au-delà de ce que vous avez payé dans l'assurance-maladie en retenant de votre revenu gagné ou des paiements d'impôt estimés. Mais vous n'y êtes assujetti que si vous avez à la fois un revenu d'investissement net et votre MAGI dépasse ces seuils.

Contexte historique

L'impôt sur le revenu net d'investissement a été légiféré dans le cadre de la Loi de 2010 sur la santé et l'éducation, qui, avec la Loi sur les soins abordables, a réformé le marché des soins de santé. payer une pénalité fiscale.

Cette taxe a été incluse comme une source de revenus dans cette législation. Le Comité mixte sur la fiscalité a estimé qu'avec l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie, l'impôt sur le revenu net d'investissement générerait 20 dollars supplémentaires. 5 milliards de recettes fiscales en 2013, la première année où la surtaxe serait en vigueur.

Le Comité mixte sur l'impôt estime que cette surtaxe générera 210 $ de plus. 2 milliards de recettes fiscales sur la période de 10 ans de 2019 à 2019.

Calcul de l'impôt net sur le revenu des investissements pour les particuliers

Voici comment calculer ce que vous devez, le cas échéant. D'abord, calculez votre MAGI. Commencez avec votre revenu brut rajusté, qui figure à la ligne 37 de votre formulaire 1040. Maintenant, ajoutez quelques-unes des déductions que vous avez faites pour obtenir ce nombre, y compris:

• Intérêt sur prêt étudiant, frais de scolarité admissibles et frais de scolarité déduction
• La déduction pour la moitié de vos impôts sur le travail indépendant
• Cotisations de l'IRA
• Cotisations sociales imposables
• Pertes locatives
• Perte passive ou revenu passif
• Exclusion des frais d'adoption
• U. S. Exclusion de revenu d'obligations d'épargne
• Pertes d'un partenariat coté en bourse

Il s'agit de votre revenu brut ajusté modifié.Comparez-le maintenant à votre revenu de placement net pour l'année. Cela comprend ce que vous avez gagné des investissements tels que des actions, des obligations, des fonds communs de placement, des rentes, des redevances, des revenus de location, et des intérêts sur les prêts que vous pourriez avoir étendu à d'autres. Il comprend également les revenus tirés d'une activité ou d'un commerce qui sont des revenus passifs, des revenus tirés d'une activité commerciale, des instruments financiers ou des marchandises, et des gains en capital nets, sauf les gains sur les biens détenus dans une entreprise.

Vous pouvez soustraire vos dépenses du total des coûts que vous avez engagés pour maintenir ces investissements, tels que les frais de courtage et les frais de préparation d'impôt. Voici d'autres déductions qui peuvent réduire le revenu net d'investissement:

• Déductions liées à la production de revenus de location et de redevances
• Déductions liées à la production de revenus d'entreprise
• Pénalités de retrait anticipé
• Dépenses d'investissement
• Investissements divers dépenses
• Part de l'impôt sur le revenu de l'État qui se rapporte au revenu net de placement
• Pertes et pertes de vol liées à des biens vendus ou aliénés.

Certaines de ces déductions sont déjà incluses dans les chiffres des revenus d'investissement. Les revenus locatifs, les revenus de redevances, les revenus d'entreprise et les gains en capital nets seront déjà un montant net de revenu après déduction des pertes ou des pertes.

D'autres déductions ne sont toutefois pas incluses dans ces chiffres nets. Elles doivent donc être déduites du revenu de placement pour obtenir le revenu net de placement. Ces déductions distinctes comprennent la pénalité sur le retrait anticipé de l'épargne, l'intérêt d'investissement, les dépenses d'investissement, l'impôt sur le revenu de l'État affecté aux revenus de placement, et les pertes de dommages causés aux biens d'investissement.

Les contribuables qui investissent dans des sociétés étrangères contrôlées et dans des sociétés d'investissement étrangères passives devront peut-être apporter d'autres modifications à leurs revenus bruts ajustés. Si vous générez un revenu provenant de ces sources et que votre MAGI dépasse le seuil de votre statut de dépôt, vous pouvez consulter un fiscaliste pour vous assurer que vos calculs sont corrects.

L'impôt sur le revenu net d'investissement est dû sur le moindre de votre revenu net d'investissement ou de la portion de votre MAGI qui dépasse les seuils: 200 000 $, 250 000 $ ou 125 000 $. Multipliez ce chiffre par 3,8%.

Qui est assujetti à l'impôt sur le revenu net d'investissement?

L'impôt sur le revenu net d'investissement est imposé aux successions et aux fiducies ainsi qu'aux particuliers. Pour les particuliers, il s'applique aux citoyens des États-Unis et aux étrangers résidents. Il ne s'applique pas aux étrangers non résidents à moins que le particulier choisisse d'être considéré comme un résident des États-Unis aux fins de l'impôt.

L'impôt sur le revenu net d'investissement s'applique aux successions et aux fiducies lorsque le revenu brut rajusté de la succession ou de la fiducie pour l'année dépasse le montant en dollars auquel la tranche d'imposition la plus élevée commence.

Où vont les recettes fiscales?

Le nom officiel de l'impôt sur le revenu net d'investissement est «Impôt sur le revenu de l'assurance-maladie non acquise». Cela suggère que les recettes fiscales sont utilisées pour financer l'assurance-maladie, mais les recettes générées par cette taxe vont en fait dans le fonds général de la nation.Dans son résumé de la nouvelle surtaxe Medicare, le Comité mixte sur la fiscalité souligne qu '"aucune disposition n'est prévue pour le transfert de la taxe imposée par cette disposition du Fonds général du Trésor des États-Unis à un fonds fiduciaire".

Dans son préambule aux règlements, l'IRS a déclaré: «Les montants perçus en vertu de l'article 1411 ne sont pas désignés pour le Medicare Trust Fund."

L'impôt sur le revenu net d'investissement, qui est l'expression utilisée par l'IRS sur le formulaire d'impôt 8960, est un meilleur nom pour cette taxe.