Guide sur l'impôt sur le revenu individuel au Massachusetts

L'impôt sur le revenu du Massachusetts est un taux forfaitaire de 5,3%, et Bay State est l'un des rares États qui permettent aux couples de même sexe de produire des déclarations de revenus conjointes.

Revenu imposable au Massachusetts

Le Massachusetts suit généralement les règles fédérales en matière de revenu imposable, à quelques exceptions près. Bien que non imposé sur votre rendement fédéral, le revenu d'intérêt des obligations d'état et locales (autres que les obligations MA) sont imposables dans le Massachusetts.

Les revenus provenant de sources étrangères qui peuvent être exclus de votre déclaration fédérale sont également imposables au Massachusetts. Cependant, les revenus de retraite provenant des pensions gouvernementales (fédérales ou d'État) ainsi que les prestations de sécurité sociale sont et non imposables par l'État. Les revenus d'invalidité résultant d'une blessure liée à une action militaire ou à une attaque terroriste sont également non imposables.

Une liste complète des articles qui sont imposables dans votre déclaration fédérale, mais qui ne sont pas imposables dans le Massachusetts (et vice versa) est disponible sur le site Web du ministère du Revenu du Massachusetts.

Exemptions fiscales du Massachusetts

Les exemptions réduisent votre revenu imposable, un peu comme les déductions. Le Massachusetts a beaucoup d'exemptions. Vous pouvez bénéficier d'une exemption de 2 200 $ si vous ou votre conjoint êtes légalement aveugle, d'une exonération de 1 000 $ pour chaque personne à charge, d'une exonération de la partie fédérale des frais médicaux et dentaires, d'une exemption de 700 $ ou plus exemption personnelle basée sur le revenu et le statut de dépôt.

Déductions du Massachusetts

Le Massachusetts vous permet de prendre plusieurs de vos déductions fédérales sur le haut de votre déclaration d'état avec une exception notable. Les contributions de l'IRA sont non déductibles au Massachusetts. Les déductions telles que les intérêts sur les prêts étudiants, les pensions alimentaires, les frais de déménagement et les frais de scolarité, entre autres, sont autorisées sur votre retour au Massachusetts.

Les autres articles déductibles de votre déclaration de revenus du Massachusetts sont:

• Garde d'enfants / personnes à charge: Vous pouvez déduire les montants versés pour la garde d'enfants ou la prise en charge d'une personne handicapée ou conjointe. cherche du travail. Le montant maximal de la déduction est de 9 600 $.
• Déduction pour personne à charge: Une déduction est permise pour les personnes à charge de moins de 12 ans, les personnes à charge de 65 ans ou plus ou les personnes à charge invalides. Le montant de la déduction est de 3 600 $ pour chaque personne à charge, la déduction maximale étant de 7 200 $. Vous pouvez utiliser cette déduction ou pour la déduction pour enfant / personne à charge, selon le montant le plus élevé. Vous ne pouvez pas prendre les deux.
• Cotisations de retraite: Une déduction de 2 000 $ par personne est offerte aux contribuables et à leurs conjoints pour les cotisations à la sécurité sociale, à l'assurance-maladie, au chemin de fer, aux États-Unis.S. gouvernement ou des plans de retraite du Massachusetts. Les cotisations Medicare sont non déductibles.
• Déduction pour loyer: Vous pouvez recevoir une déduction pour la moitié de votre loyer payé pendant l'année, jusqu'à un maximum de 3 000 $.
• Déduction pour banlieue: les particuliers peuvent déduire les frais de transport incluant les péages payés et le coût des laissez-passer de transport en commun. Seules les dépenses excédant 150 $ par année sont déductibles, et le montant maximum de la déduction est de 750 $ par personne.

Massachusetts Impôt sur le revenu

Le Massachusetts taxe tous les revenus à un taux uniforme de 5,3% à l'exception des gains en capital à court terme. Les gains en capital à court terme sont des gains provenant de la vente d'actifs détenus depuis moins d'un an. Les plus-values ​​à court terme sont taxées à 12%. Les plus-values ​​à long terme (pour les actifs détenus pendant un an ou plus) sont imposées au taux normal de 5,3%.

Crédits d'impôt du Massachusetts

Les crédits d'impôt sont soustraits de l'impôt que vous devez, et certains d'entre eux sont remboursables, ce qui signifie que vous pouvez être remboursé de tout montant restant après déduction de votre impôt dû. Les crédits suivants sont disponibles au Massachusetts:

• Crédit de revenu gagné : Ce crédit est remboursable et peut être réclamé pour 15% de votre crédit de revenu gagné fédéral (CIE).
• Crédit à revenu limité : Ceux qui atteignent certains seuils de revenu peuvent être admissibles au crédit à revenu limité. Le montant de ce crédit dépend du revenu et du statut de dépôt.
• Crédit d'impôt foncier: Ce crédit est remboursable . Certains contribuables âgés de 65 ans et plus peuvent demander ce crédit pour les taxes foncières payées sur leur maison qu'ils possèdent ou louent comme résidence principale. Le crédit est égal au montant par lequel les paiements de l'impôt foncier dépassent 10% de leur revenu total pour l'année d'imposition. Les locataires utilisent 25% de leur loyer annuel au lieu des paiements d'impôt foncier.

Des crédits supplémentaires, comme un crédit pour les taxes versées à un autre État et des crédits pour les énergies renouvelables, sont également disponibles.

Déclaration d'assurance maladie

En vertu de la loi sur la réforme des soins de santé du Massachusetts, vous devez déclarer les informations relatives à votre couverture d'assurance maladie dans votre déclaration de revenus. Si vous n'aviez pas d'assurance pour tout ou partie de l'année, vous pourriez devoir payer des pénalités à l'état.

Dépôt de votre déclaration

Vous devez produire une déclaration de revenus du Massachusetts si votre revenu brut (revenu avant déductions) dépasse 8 000 $. Les déclarations sont exigibles le 15 avril et vous pouvez les produire sur papier ou par voie électronique. L'État dispose d'un programme gratuit de fichiers électroniques appelé MassTaxConnect, ou vous pouvez déposer électroniquement par le biais des praticiens de l'impôt, des sites Web ou des logiciels approuvés par l'État. Si vous préférez produire sur papier, les formulaires sont disponibles en ligne.

Note à l'intention des couples de même sexe

Les couples de même sexe qui sont mariés doivent remplir leur déclaration au Massachusetts, soit en déposant leur demande séparément, soit en épousant une déclaration conjointe. L'État ne reconnaît les mariages entre personnes de même sexe valides que pour les périodes d'imposition se terminant le 16 mai 2004 ou après cette date.

Les couples mariés de même sexe ne sont pas encore autorisés à produire des déclarations fédérales conjointes. Chaque conjoint devra déposer sa propre déclaration de revenus auprès de l'IRS en utilisant le statut de dépôt approprié (généralement seul ou chef de ménage). Cependant, pour compléter le retour conjoint du Massachusetts, les couples de même sexe doivent remplir un rapport fédéral factice comme s'ils étaient qu'ils déposaient conjointement aux fins fédérales. C'est "comme si" le retour fédéral est la base de la déclaration conjointe du Massachusetts et est seulement utilisé pour les calculs de l'état. Il ne devrait pas être déposé auprès de l'IRS.