Vidéo: IRS Form W-8 BEN 2025
Le formulaire 709 de l'IRS est utilisé pour déclarer les dons imposables, et il alloue également l'utilisation à vie de l'exonération de la taxe de transfert visant à éviter le saut de génération. Le nom officiel du formulaire 709 est Déclaration de taxe des États-Unis sur les dons (et le transfert de génération à sauter) .
Qui doit produire le formulaire 709?
Les contribuables doivent remplir le formulaire 709 s'ils donnent des cadeaux en sus de l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons. Cette exclusion s'élevait à 14 000 $ par personne et par an en 2017 et elle est indexée en fonction de l'inflation - vous pouvez vous attendre à ce qu'elle augmente périodiquement de 1 000 $.
Les dons versés aux conjoints qui sont citoyens des États-Unis, aux établissements d'enseignement pour les dépenses d'un étudiant, les factures médicales payées directement à un fournisseur de soins et les dons faits à des organisations caritatives ou politiques sont exemptés. Vous n'avez pas à les signaler à l'Internal Revenue Service.
Qu'est-ce qui compte comme cadeau?
La définition IRS d'un cadeau couvre plusieurs circonstances dont de nombreux contribuables peuvent ne pas être conscients. Si vous pardonnez une dette qui vous est due, il peut s'agir d'un don qui nécessite le dépôt du formulaire 709. Le prêt d'un prêt à un taux d'intérêt nul ou inférieur au taux d'intérêt actuel du marché est également considéré comme un cadeau. un prix inférieur à la juste valeur marchande. Parlez avec un professionnel de l'impôt si vous avez fait l'une de ces choses parce que le calcul de l'impôt basé sur la valeur de la transaction peut être compliqué.
Les cadeaux d'intérêt futurs ne sont pas couverts par l'exclusion annuelle de 14 000 $.
Ceux-ci comprennent les cadeaux placés en fiducie pour les générations futures, qui sont soumis à la taxe de transfert et doivent également être déclarés sur le formulaire IRS 709.
Utilisation du crédit d'impôt unifié
Vous avez la possibilité d'appliquer l'exemption de don à vie plutôt que de payer l'impôt sur les donations si votre don dépasse l'exclusion annuelle de l'année.
L'exemption à vie est de 5 $. 45 millions à partir de 2017, ce qui couvre beaucoup de cadeaux. Mais il y a une prise.
L'impôt sur les donations, la taxe de transfert à la source et la taxe fédérale sur les successions partagent toutes cette exemption à vie aux termes de ce que l'on appelle le crédit d'impôt unifié. Chaque fois que vous appliquez l'exonération à vie aux taxes sur les dons ou la TPS, le montant est déduit de ce qui est disponible pour protéger votre succession des taxes foncières lorsque vous mourez.
Par exemple, si vous faites un transfert de 1 million de dollars dans une fiducie au profit de votre petit-enfant, vous avez dépassé l'exclusion annuelle de 986 000 $. Si vous décidez de ne pas payer la taxe de transfert ou - si vous appliquez le crédit d'impôt unifié, 986 000 $ de moins est disponible pour protéger votre succession éventuelle des taxes foncières.Votre crédit d'impôt unifié tombe à 4 464 000 $.
Vous devez toujours produire le formulaire 709 pour informer l'IRS que vous voulez utiliser l'exemption à vie.
Formulaire 709 Exigences de dépôt
Le formulaire 709 doit être déposé au plus tard le 15 avril de l'année qui suit l'année au cours de laquelle un don taxable ou un transfert par saut de générations a été effectué.
Bien que les conjoints puissent combiner leurs exclusions annuelles pour donner un total de 28 000 $ par personne par année à compter de 2017, ils doivent remplir leur propre formulaire 709 s'ils dépassent ce montant.
Il n'y a pas de déclaration de don «conjointe».
Pour consulter la dernière version du formulaire 709 et ses instructions, visitez la page Web des formulaires IRS. Pour les versions historiques du formulaire 709 et ses instructions, visitez la page Web des produits de l'année précédente.
REMARQUE: Les lois fiscales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un comptable ou un avocat pour obtenir des conseils fiscaux courants. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils et ne remplacent pas les conseils fiscaux.
Différence entre le formulaire W-2 et le formulaire 1099-MISC
Cet article explique la différence entre un W-2 pour déclarer un revenu aux employés et un 1099-MISC pour déclarer le revenu à des entrepreneurs indépendants.
Comment préparer et produire le formulaire W-3 ou le formulaire 1096
Les règles pour le dépôt des formulaires W-3 et 1096 auprès de l'IRS et de la Social Security Administration lorsque vous soumettez des formulaires W-2 et 1099-MISC.
Dépôt d'une extension d'impôt - Formulaire 4868 - Qu'est-ce que le formulaire 4868?
Le formulaire 4868 vous donne plus de temps pour produire votre déclaration de revenus d'entreprise. Découvrez comment le faire et combien de temps vous aurez.