Comment votre organisme sans but lucratif pourrait perdre son exonération fiscale

Félicitations, si vous avez franchi tous les obstacles pour devenir une organisation 501 (c) (3).

Mais maintenant, vous devez faire attention à ce que vos actions n'attirent pas l'attention de l'IRS ou ne vous fassent perdre votre désignation exonérée.

Voici les moyens les plus courants pour les organismes sans but lucratif de se mettre dans le pétrin.

1. Avantage privé / inuit

Prestation privée . Une manière importante d'un organisme sans but lucratif diffère d'une organisation à but lucratif est qu'il ne profite à aucune personne ou organisation individuelle.

Une organisation à but non lucratif doit servir le bien public. Les bénéfices (et c'est un mythe que les organismes sans but lucratif ne peuvent pas avoir ces derniers) ne sont pas payés à des individus mais canalisés dans les activités de l'organisation. Cependant, vous pouvez payer des salaires raisonnables à votre personnel.

Inquisition va encore plus loin en interdisant le revenu ou les actifs d'un organisme à but non lucratif destinés à des initiés tels que des dirigeants, des administrateurs ou des employés importants. La propriété, par exemple, ne peut être vendue à un initié en deçà de la valeur marchande. Cette exigence est "absolue", ce qui signifie que tout paiement ou vente de ce type pourrait entraîner le retrait de l'IRS de votre statut d'exemption et que les initiés impliqués pourraient être soumis à des taxes d'accise.

Il est plus difficile que vous ne le pensez d'éviter ces conflits d'intérêts. Il est donc utile de comprendre certains des scénarios qui pourraient se présenter. Lisez comment les membres du conseil d'administration peuvent éviter les conflits d'intérêts pour une mini-éducation sur ce qu'il faut surveiller.

2. Lobbying

Une organisation fait du lobbying lorsqu'elle tente d'influencer la législation. Certains groupes de pression sont autorisés dans certaines circonstances. Mais c'est difficile, il vaudrait peut-être mieux ne pas faire du lobbying du tout, ni encourager toute personne impliquée dans votre but non lucratif à soutenir, proposer ou s'opposer à toute législation.
Si vous faites trop de lobbying, l'organisation pourrait être dépouillée de son statut d'exemption et se voir imposer une amende.

Pour plus de détails sur la façon dont l'IRS gère la question du lobbying de la part des organisations 501 (c) (3), voir son tutoriel sur le sujet.

3. Activité de campagne politique

501 (c) (3) Les organisations ne peuvent pas soutenir ou s'opposer à tout candidat à une fonction publique au niveau local, étatique ou fédéral. Cela inclut des contributions à une campagne politique et même des déclarations publiques pour ou contre un candidat. Cette interdiction est "absolue", ce qui signifie que toute violation peut amener l'IRS à dépouiller le 501 (c) (3) de son statut d'exonération fiscale.

Un A 501 (c) (3) peut inviter un candidat politique à prendre la parole lors d'un événement SI aucune collecte de fonds n'a lieu, SI l'égalité des chances de parole est étendue aux autres candidats recherchant le même poste, et SI l'organisation n'indique pas pour ou opposition à tout candidat.

Si vous pensez que vous voyez un 501 (c) (3) à but non lucratif s'engager dans un plaidoyer pour un problème ou un candidat, il est susceptible d'être un 501 (c) (4) à but non lucratif, qui a un ensemble différent de règles de fonctionnement. Lire sur les différences entre les organismes sans but lucratif 501c3 et 501c4 comme ils s'appliquent à l'activité politique.

4. Trop de revenus commerciaux non liés (UBI)

Le domaine de l'UBI est compliqué, mais fondamentalement, cela signifie que votre organisation peut ne pas recevoir de revenus d'un commerce ou d'une entreprise > non lié à votre mission . Si vous générez des fonds à partir d'une activité commerciale, mais que cette activité n'est pas régulière, vous devrez peut-être payer des impôts sur ce revenu, mais cela ne compromettra pas votre statut d'exonération fiscale. Un exemple serait la vente de marchandises une fois par an à une foire. Si votre organisation gagne plus de 1 000 $ d'UBI, vous devez produire le formulaire IRS 990-T (Déclaration de revenus des entreprises dispensées). Trop d'UBI peut menacer votre statut d'exonération fiscale. Vous pourriez avoir des ennuis si UBI prend plus de temps et d'attention que votre mission. L'IRS fournit un excellent tutoriel en ligne sur UBI qui va dans les subtilités de ce genre de revenu.

5. Ne pas déposer un formulaire d'information fiscale annuel de 990.

Tous les organismes sans but lucratif doivent déposer un 990 annuellement. Le type de 990 que vous produisez dépend de votre taille.

Même si, par le passé, les petites organisations n'étaient pas tenues de déposer un 990, la loi sur la protection des pensions de 2006 a modifié cette disposition.

De nos jours, même les petites organisations sans but lucratif doivent déposer la 990-N si leurs recettes brutes sont inférieures à 50 000 $. Si le revenu fluctue d'une année à l'autre, examinez la moyenne des recettes des trois dernières années. Si cette moyenne est de 50 000 $ ou moins, produisez le 990N. Heureusement, la 990-N est facile à classer en ligne. Lisez tout sur la 990-N ici.

Plus grand 501 (c) (3) sans but lucratif doit déposer l'un de ces types de 990. Malheureusement, de nombreux organismes sans but lucratif perdent leur exemption d'impôt chaque année parce qu'ils ont omis de déposer un 990.

6. Défaut de poursuivre les activités exonérées que vous avez promis lorsque vous avez demandé à être exemptés de l'impôt 501 (c) (3) sans but lucratif.

Lorsque vous avez demandé une exonération fiscale, vous avez déclaré que votre but était l'un de ceux-ci: "

Charitable, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, test de sécurité publique, encourage la compétition sportive amateur, prévient la cruauté envers les enfants ou les animaux . "

En outre, vous avez écrit une déclaration de mission qui expliquait comment vous accompliriez votre but. Vous avez promis de servir le plus grand bien. Cela a valu à votre but non lucratif son statut d'exonération fiscale. Ne cassez pas ce contrat ou vous risquez de perdre votre exonération fiscale.

Si votre mission / but change, vous devez en informer l'IRS

Il a été difficile de faire démarrer votre organisme sans but lucratif, de réclamer votre exemption d'impôt, d'établir des sources de revenus et de servir votre communauté. Ne compromettez pas votre bon travail en ignorant les petits caractères de votre contrat avec l'IRS et le public.