Comment déduire la déduction pour dépréciation de votre déclaration de revenus

L'amortissement est une déduction fiscale qui permet au contribuable de recouvrer le coût des biens ou des actifs qu'il a achetés et «mis en service» - il les utilise dans son commerce ou son entreprise. Une immobilisation est une immobilisation qu'une entreprise ou une entreprise utilisera pour gagner un revenu. Le propriétaire ne prévoit pas le vendre dans l'année qui suit son acquisition, mais plutôt qu'il sera toujours en service après cette période et qu'il aidera à produire un revenu à long terme.

L'immobilier résidentiel peut également être déprécié.

Exemples d'actifs amortissables:

• Machines
• Véhicules
• Ordinateurs et logiciels
• Autres équipements de bureau
• Meubles

• Bâtiments

L'amortissement est contrasté avec une dépense. Les dépenses d'entreprise, qui incluent généralement les transactions en espèces, sont entièrement déductibles dans l'année où elles sont engagées. La dépense pour l'achat d'un actif fixe ou tangible peut être amortie, répartie sur plusieurs années.

Les entreprises ont le choix quant à la déduction pour amortissement. Ils peuvent écrire le coût comme une dépense ou le déduire comme amortissement. S'ils choisissent de l'inscrire comme dépense, ils peuvent déduire le coût total la première année. Ou ils peuvent l'amortir en écrivant la valeur de l'actif sur son espérance de vie utile. Par exemple, si une entreprise achète un équipement de 70 000 $, elle peut prendre la totalité des 70 000 $ la première année ou déduire 10 000 $ par année pendant sept ans.

Délais de calcul de l'amortissement

Divers types de biens sont soumis à différentes périodes de temps au cours desquelles ils doivent être amortis. La dépréciation calcule combien de la valeur d'un actif est "épuisée" au cours de ces périodes de temps.

• Outils de fabrication et tracteurs: trois ans
• Ordinateurs, matériel de bureau, véhicules légers et matériel TP: cinq ans
• Mobilier de bureau et biens divers: sept ans
• Immobilier résidentiel: 27,5 ans > Immobilier commercial: 39 ans
• Améliorations à la terre: 10, 15 ou 20 ans, avec quelques exceptions
• Méthodes de calcul de dépréciation

Les méthodes de calcul de dépréciation sont détaillées dans la publication IRS 946, Comment déprécier la propriété . Ils comprennent:

Dépréciation linéaire: Cette méthode est simple et directe, mais la gratification immédiate est limitée. Vos plus grandes déductions viendront dans les années plus tard. Les nouvelles entreprises qui commencent tout juste et s'attendent à être beaucoup plus rentables dans les années ultérieures choisissent souvent cette méthode, en reportant les plus grandes déductions à une date ultérieure.

• Dépréciation accélérée: La plus grande partie de la dépréciation a lieu au cours des années précédentes, les déductions des années ultérieures étant beaucoup plus faibles.
• Section 179 déduction des frais: Cette option vous permet de déduire la totalité de la valeur de la propriété ou de l'actif au cours de la première année.Il est plafonné à 500 000 $. Si la déduction est supérieure à votre revenu, vous pouvez reporter le solde de la valeur à des années d'imposition ultérieures.
• REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste

pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.