Configurer et analyser un planning vieillissant

Si votre entreprise offre des crédits à vos clients, vous avez besoin d'une politique de recouvrement. Une partie de cette politique de recouvrement consiste à surveiller vos comptes débiteurs en élaborant un échéancier vieillissant.

Pourquoi un échéancier vieillissant pour les comptes débiteurs est important

Un échéancier vieillissant est un moyen de savoir si les clients paient leurs factures pendant la période de crédit prévue dans les conditions de crédit de la société. Chaque jour où un client est en retard de paiement sur son compte coûte de l'argent à votre entreprise d'un point de vue des flux de trésorerie, la préparation d'un échéancier pour mener votre politique de recouvrement est une étape importante de gestion financière pour une entreprise.

Si vous constatez qu'un pourcentage élevé de vos clients tardent à payer leurs factures, vous devriez réévaluer vos politiques de crédit et de recouvrement et apporter quelques changements.

Exemple d'échéancier vieillissant et comment l'analyser

Voici un exemple d'échéancier d'échéance des comptes clients pour une société hypothétique. Cette société a 100 000 $ en comptes débiteurs. Ils offrent un rabais si les clients paient leurs factures dans les 10 jours, qui est la période d'escompte. C'est pourquoi vous voyez la première ligne de l'horaire de vieillissement comme 0-10 jours. En regardant la table, vous pouvez voir que 20% des clients de l'entreprise prennent le rabais offert.

Calendrier de vieillissement

Âge du compte	Montant	% Valeur totale des créances
0-10 jours	20 000 $	20%
11-30 jours	40 000	40%
31 à 60 jours	20 000	20%
61 à 90 jours	10 000	10 %
Plus de 90 jours	10 000	10%
	100 000 $	100%

La période de crédit pour cette entreprise est de 30 jours, donc la deuxième ligne du calendrier de vieillissement est de 11-30 jours. Pour cette entreprise, 40% des clients paient leurs factures pendant la période de crédit mais après la période de réduction.

Cela signifie que 60% des clients de l'entreprise paient leurs factures à temps, une combinaison des clients qui prennent la réduction et de ceux qui paient pendant la période de crédit. C'est seulement un peu plus de la moitié des clients de l'entreprise et ou la plupart des entreprises, ce n'est pas suffisant.

Un total de 40% des clients de l'entreprise sont en retard dans leurs paiements.

20% sont en retard de 31 à 60 jours, 10% sont en retard de 61 à 90 jours et 10% des clients de crédit de la société sont en retard de plus de 90 jours. C'est un pourcentage considérable de comptes délinquants.

Habituellement, si un client est en retard de 90 à 120 jours sur une dette, cette facture est considérée comme irrécouvrable ou comme une créance irrécouvrable. Dans cet exemple, cette société a 10 000 $ en créances irrécouvrables sur 100 000 $ en comptes débiteurs. Les mauvaises créances sont déductibles d'impôt, mais les entreprises préfèrent ne pas en avoir.

Cette entreprise souffre indubitablement d'une perspective de flux de trésorerie à cause de ces défauts de paiement.Leur flux de trésorerie est probablement faible et ils doivent emprunter des fonds à court terme afin de couvrir ces comptes en souffrance en ce qui concerne leur fonds de roulement. Cela signifie qu'ils paient des intérêts sur la dette à court terme, ce qui nuit encore davantage à leur flux de trésorerie et nuit à la rentabilité.

Il semble qu'il puisse y avoir un problème avec la politique de crédit de l'entreprise, la politique de recouvrement, ou les deux. Le propriétaire doit réévaluer la politique de crédit et de recouvrement et voir si les politiques doivent être resserrées. Peut-être qu'ils offrent des crédits aux clients de crédit marginaux et que cela doit être arrêté. Peut-être qu'ils ne collectent pas assez agressivement.