Comment traiter les pourboires des employés en tant qu'employeur?

et la situation fiscale qui implique un revenu de basculement pour les employés. La personne qui fait le pourboire et la personne qui reçoit un pourboire sont toutes les deux dans la transaction, mais si vous possédez une entreprise dans laquelle les employés ont un pourboire, vous devez savoir comment gérer les taxes et le paiement de ces pourboires.

Que sont les conseils des employés?

Les pourboires sont des montants discrétionnaires accordés à quelqu'un pour le service.

Le basculement est une coutume aux États-Unis, mais son utilisation varie dans le monde entier. Dans la plupart des pays européens, par exemple, les employés de service reçoivent un salaire suffisamment élevé pour que les pourboires ne soient pas utilisés couramment.

L'IRS dit qu'un paiement est considéré comme un "pourboire" si ces quatre conditions sont remplies:

• le paiement doit être avec le libre arbitre du donateur (non mandaté ou contraint)
• le client doit avoir le droit de déterminer le montant
• le paiement ne doit pas être négocié ou dicté par l'employeur
• le client a le droit de déterminer qui reçoit le paiement.

Si un restaurant ajoute un montant de pourboire au prix d'un repas (pour les grands partis, par exemple), ce n'est pas un pourboire.

Qu'est-ce qu'un employé à bout?

Le terme «employé à bout» désigne les employés dont le revenu comprend régulièrement et habituellement des pourboires d'au moins 30 $ par mois. Ce terme est utilisé pour différencier les employés qui ont un pourboire et ceux qui ne le sont pas.

Le pourboire est-il imposable?

Oui.

Comme tous les autres revenus, tous les pourboires sont assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu et tous les pourboires totalisant 20 $ ou plus au cours d'un mois sont assujettis à l'impôt FICA (sécurité sociale et assurance-maladie). Pendant que l'employé reçoit les pourboires, vous devez recevoir des informations sur ces conseils afin de pouvoir les inclure dans le formulaire W-2 de l'employé.

Il est à noter que les pourboires sont la propriété de l'employé et que vous (l'employeur) ne pouvez pas leur donner un pourboire, ni réduire leur revenu pour compenser leur revenu de pourboire. La façon dont le revenu de pourboire est inclus dans le revenu des employés de service est expliquée ci-dessous.

Quelles sont les méthodes employées par les employés?

Les travailleurs reçoivent souvent des pourboires de caisse , , tels qu'un paiement supplémentaire à un chauffeur de taxi («garder la monnaie») ou un montant restant sur une table de restaurant.

Plus souvent ces jours-ci, un pourboire est inclus dans une transaction par carte de débit ou de crédit, comme dans un restaurant.

Les conseils peuvent être partagés ou regroupés par divers employés. Par exemple, vous avez peut-être vu un bocal à un lave-auto. Les conseils sont répartis entre les employés. Si vous avez une telle situation dans votre entreprise, vous avez probablement une politique sur la façon dont ces conseils sont divisés. Les frais de service peuvent également être considérés comme des pourboires groupés.

L'IRS mentionne également des pourboires non monétaires tels que des billets ou d'autres objets ayant une valeur.

Comment savoir quels conseils un employé a-t-il reçus?

Les employés sont tenus de conserver un registre quotidien des pourboires et de vous le signaler régulièrement (20 $ ou plus d'un mois). L'IRS aimerait voir les employés rapportent des revenus de pointe sur une base quotidienne.

Bien sûr, l'employé doit déclarer son revenu de pourboire dans sa déclaration de revenus.

En plus de donner des conseils inclus dans leur formulaire W-2 annuel, ils doivent également signaler des conseils pour le calcul de la taxe de sécurité sociale et Medicare (en utilisant le formulaire IRS 4137).

Comment les pourboires sont-ils collectés et rapportés?

L'employé conserve tous ses conseils. Si vous recevez des pourboires sur une carte de crédit ou de débit, vous devez rembourser ces montants à l'employé.

Qu'en est-il des conseils regroupés?

Les pourboires regroupés sont courants dans certains restaurants et autres services, comme le lave-auto mentionné ci-dessus. Les employés divisent le montant groupé en fonction de leurs propres arrangements et chaque individu déclare sa part du montant groupé. Les États ont différentes lois et arrangements de mise en commun de pointe.

Qu'en est-il des frais de service?

Les frais de service imposés par certains restaurants pour diverses raisons ne constituent pas un pourboire pour les employés.

Les frais de service sont considérés comme un revenu pour l'employeur à moins qu'ils ne soient distribués aux employés. Pour clarifier, l'IRS dit: «Peu importe si les frais de service sont distribués aux employés, ces montants sont un revenu brut à l'employeur."

Ce rappel de l'employeur de l'IRS explique davantage la différence entre les frais de service et les pourboires.

Comment les pourboires sur les cartes sont-ils crédités aux employés?

Lorsque les pourboires sont inclus sur les cartes de crédit ou de débit, vous devez donner le montant du pourboire à l'employé. Vous pouvez réduire le pourboire par le montant des frais de transaction facturés à la compagnie de carte de crédit. Par exemple, si les frais de transaction par carte de crédit sont de 3% et que le pourboire d'un employé est de 5 $, vous pouvez lui donner 4 $. 85 (Le pourboire moins les frais de transaction).

Mais le ministère du Travail dit que cette réduction ne peut pas faire baisser le salaire de l'employé au salaire minimum, et vous devez rembourser l'employé le prochain jour de paie (n'attendant pas de recevoir le remboursement de la compagnie de carte de crédit) .

Comment le pourboire affecte-t-il le salaire total d'un employé?

Tous les employés doivent recevoir au moins le salaire minimum, y compris le pourboire. Voici ce que vous devez savoir sur les pourboires et le salaire minimum:

Le plus important: Vous (l'employeur) n'êtes pas autorisé à utiliser les pourboires des employés sauf en tant que crédit contre le salaire minimum. Vous pouvez utiliser le montant du pourboire pour compenser ce que le ministère du Travail appelle le «salaire en espèces requis», qui est actuellement de 2 $. 13. Le salaire minimum fédéral actuel est de 7 $. 25. La différence entre le salaire en espèces requis et le salaire minimum est supposée être compensée par des pourboires.

Si un employé muni d'une embouchure effectue des heures supplémentaires et est admissible au taux de rémunération des heures supplémentaires, vous devez vous assurer que l'employé reçoit le montant total de la rémunération des heures supplémentaires.

Prenons une situation pour expliquer comment fonctionne le salaire en argent requis:

Tout d'abord, vous devez payer au moins 2 $ à un employé avec un pourboire.13 heures avant le comptage des pourboires.

Ensuite, les conseils de l'employé vous sont signalés par l'employé, tel que décrit ci-dessus. Le 2 $. 13 plus les pourboires rapportés par l'employé devraient égaler au moins le salaire minimum. Si les deux montants ne correspondent pas au salaire minimum, vous devez combler la différence en tant qu'employeur.

Comment la loi de mon État sur les employés embauchés affecte-t-elle le revenu des pourboires?

Certains États ont un taux de salaire minimum différent pour les employés à embaucher; certains exigent que les employés reçoivent le plein salaire minimum avant les pourboires, tandis que les autres États ont un salaire minimum en espèces plus élevé que le montant fédéral. Si la loi sur le salaire minimum de l'État exige un montant plus élevé que le taux fédéral, vous devez utiliser le montant du taux de salaire minimum de l'État.

Comment puis-je déclarer et payer les taxes sur les pourboires des employés?

Tout d'abord, vous devez recueillir les rapports sur le revenu de pointe des employés (provenant des employés, des transactions par carte et d'autres sources) et inclure tous les revenus de pourboire dans le salaire de l'employé pour chaque paie.

Vous devez retenir les impôts sur le revenu et les impôts FICA sur le revenu de pourboire dans votre calcul des salaires. Vous devez également payer votre part de l'employeur des impôts FICA sur le revenu de pointe. Le revenu de pointe est également soumis à la fois la limite maximale de sécurité sociale et la taxe d'assurance-maladie supplémentaire.

Vous devez inclure le revenu et la retenue d'impôt des employés dans tous les rapports d'impôt sur la masse salariale (formulaire 941 - le rapport d'impôt trimestriel et le formulaire 940, - le rapport d'impôt annuel sur le chômage). Et vous devez faire des dépôts de taxe sur la masse salariale, comme requis sur la retenue de pourboire et les taxes FICA.

Vous devez conserver les dossiers des rapports de pourboires des employés dans les dossiers des employés, en cas d'audit.

Que se passe-t-il si l'employé ne déclare pas de revenu de pourboire?

Il est de la responsabilité de l'employé de vous déclarer un revenu de pourboire en tant qu'employeur et à l'IRS, aux fins de l'impôt sur le revenu. L'IRS dit que vous n'êtes pas responsable de la part de l'employeur des impôts FICA "jusqu'à avis et la demande de taxes est faite à l'employeur par l'IRS."

Pour plus d'informations sur vos responsabilités en tant qu'employeur

Enregistrement et rapport.

Pour plus d'explications sur le crédit de remerciements, consultez cet article de wiserwaitress. com.

Cet article explique davantage les exigences des employés en matière de déclaration de revenus.

Cette feuille de renseignements sur le ministère du Travail contient plus de détails sur les pourboires et les questions relatives au salaire minimum.