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Vos cadeaux à vie peuvent vous rapporter des taxes. Vous pouvez les payer pendant que vous êtes en vie, ou votre succession les paiera quand vous mourrez. D'une façon ou d'une autre, l'Internal Revenue Service attend de recueillir, mais heureusement, l'IRS semble approuver la générosité. Cela permet une exonération à vie très importante des taxes sur les dons.
Qu'est-ce que l'exemption pour les cadeaux à vie?
L'exonération est le montant qu'une personne peut donner au cours de sa vie sans encourir de taxe fédérale sur les dons.
L'exonération à vie des taxes sur les dons était de seulement 1 million de dollars en 2010, avec un taux d'imposition maximal de 35%. Il est passé à 5 millions de dollars et le taux d'imposition le plus élevé est demeuré à 35% en 2011, avant de remonter à 5 $. 12 millions en 2012 avec le taux restant le même.
En vertu des dispositions de l'American Taxpayer Relief Act, l'exemption à vie a été portée à 5 $. 25 millions en 2013. Le taux d'imposition est passé à 40%. Bien qu'ATRA ait maintenu la taxe sur les dons en place, elle a indexé l'exclusion à vie pour tenir compte de l'inflation. Cela signifie qu'il continuera d'augmenter chaque année. L'exemption est de 5 $. 45 millions en 2016, avec le taux d'imposition supérieur toujours fixé à 40 pour cent.
Comment l'exemption à vie a changé au cours des années
Exonération à vie des taxes fédérales sur les dons: 1997 - 2016
Dons faits aux conjoints
Les cadeaux faits à votre conjoint sont entièrement exemptés les taxes sur les dons en raison de la déduction matrimoniale illimitée si elle est un citoyen américain.
Les dons versés aux conjoints non-citoyens sont exonérés jusqu'à concurrence de 148 000 $ par année à compter de 2016. Seul le solde en valeur sur ce montant par année est assujetti à la taxe.
Le crédit d'impôt unifié
Les taxes sur les donations et les successions sont liées au régime fiscal, de sorte que les taxes sur les donations partagent leur exonération cumulative avec l'exonération de l'impôt sur les successions en vertu d'une disposition Crédit.
Le gouvernement ne veut pas que vous donniez trop gratuitement, que ce soit pendant votre vie ou après votre mort. Le crédit d'impôt unifié empêche les contribuables de donner tous leurs biens au cours de leur vie pour éviter les impôts successoraux après le décès.
Chaque fois que vous profitez de l'exonération de l'impôt sur les donations à vie, elle réduit l'exonération d'impôt sur les successions offerte à votre succession dans le cadre du crédit unifié. À 5 $. 45 millions en 2016, seulement 2 $. 45 millions de dollars resteraient pour protéger votre patrimoine contre les taxes si vous donnez 3 millions de dollars comme cadeaux pendant votre vie,
L'exclusion annuelle de la taxe sur les dons
L'Internal Revenue Code prévoit également des exclusions annuelles. par personne et par année sans encourir de taxe sur les dons. Ces «cadeaux annuels d'exclusion» ne sont pas assujettis à l'impôt fédéral sur les dons. Ils n'utilisent aucune de vos exemptions à vie, sauf si vous les passez en revue.Ensuite, le solde de votre exclusion annuelle serait soustrait de votre crédit unifié, sauf si vous choisissez de payer l'impôt sur les dons dans l'année où il est engagé.
Cette exclusion annuelle est également indexée pour l'inflation. Il augmente périodiquement pour suivre le rythme de l'économie, mais il ne peut augmenter que de 1 000 $. Vous pouvez offrir jusqu'à 14 000 $ par personne en 2016 sans encourir de taxe fédérale sur les dons.
Les couples mariés peuvent combiner leurs exclusions et leurs cadeaux jusqu'à 28 000 $ par personne et par année à compter de 2016, mais ces «cadeaux partagés» doivent toujours être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, États-Unis. ) Déclaration d'impôt.
Le montant annuel d'exclusion de la taxe sur les donations a été indexé pour la première fois en 1997. Voir le graphique montrant l'exclusion annuelle des donations: 1997 - 2016.
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