FSA et HRA Roll-Overs définis par IRS

L'utilisation des accords de remboursement des frais de santé (HRA) et des comptes d'épargne flexibles (FSA) a augmenté au cours de la dernière décennie. Les experts estiment que le regain d'intérêt pour les dispositifs d'épargne santé est dû à la nécessité de gérer les coûts médicaux directs, la majorité des franchises d'assurance santé collective ayant augmenté de plus de 200% au cours des dernières années. La Loi sur les soins abordables a mis une pression indue sur de nombreux consommateurs qui ont été contraints d'acheter des plans de soins de santé à franchise élevée, donc les plans HRA et FSA peuvent compenser les choses comme ils fournissent un abri fiscal et d'épargne.

Mises à jour des règles de report et d'utilisation de HRA et de FSA en vigueur

À la fin de décembre 2016, l'IRS a publié l'avis 2015-87 qui précisait les limites permises par ces régimes. Selon la notification, les lignes directrices de reconduction pour 2016 sont les suivantes:

• Les employeurs peuvent continuer à transférer 500 $ de fonds FSA inutilisés à l'année suivante, à condition que ce soit uniquement pour les employés qui choisissent de contribuer des plans. Les plans doivent rester actifs pour que le roll-over puisse avoir lieu.
• Les employeurs peuvent limiter le montant reporté de la FSA à une année de régime à la fois, ce qui signifie qu'ils ne doivent pas continuer à permettre aux fonds du régime de s'ajouter au montant de 500 $ par année. Les employés doivent demander le roulement à la fin de chaque année, et ils devraient le faire dès qu'ils savent qu'ils n'utiliseront pas leurs fonds.
• La période de grâce alternative est toujours en vigueur pour les participants FSA. Ils ont deux mois et demi pour engager des dépenses supplémentaires et utiliser les fonds de l'année précédente pour les payer. Après cela, tous les fonds inutilisés au cours du roulement de 500 $ sont confisqués à l'employeur.

• Les plans HRA et FSA ne peuvent plus se chevaucher, les employés doivent donc prendre des décisions éclairées sur la manière et le lieu où ils envisagent de dépenser leur argent. Si un participant au régime a un régime FSA et paie un coût médical, et que son conjoint tente d'utiliser son HRA pour payer les mêmes frais médicaux, l'IRS sera alerté.

Ce que cela signifie pour les employeurs

Il est essentiel que les employeurs prennent le temps d'expliquer aux participants de la FSA et de l'ARH leurs droits en vertu des lignes directrices révisées de l'IRS. Ils peuvent envoyer une copie des nouvelles règles ainsi que des informations sur l'inscription des avantages pour tous les nouveaux employés, et mettre à jour les employés par courrier électronique et par courrier. Chaque entreprise peut organiser une session de questions et réponses sur les avantages hébergée par l'administrateur des avantages sociaux pour examiner cette nouvelle décision avec les employés. De plus, les promoteurs de régime enverront de l'information aux participants afin qu'ils soient au courant des nouvelles règles.

En ce qui concerne la gestion des reports, les employeurs devraient surveiller attentivement toutes les activités de fin d'année et encourager les employés à utiliser leurs fonds de la FSA avant la fin de l'année, en réservant leurs fonds HRA pour d'autres coûts (tels qu'ils les conservent). plein).Il est possible de fournir à chaque employé un relevé indiquant son solde et lui indiquant comment l'utiliser avant la fin de l'année du régime. Tout fonds de report et confisqué doit être soigneusement documenté et les employés recevront une copie d'une déclaration pour leurs dossiers personnels.