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L'épargne-retraite est une priorité dans la vie de nombreux contribuables, mais il arrive que des choses vous forcent à puiser dans cet argent. Parfois, vous voulez en prendre un morceau pour améliorer votre vie. Mais lorsque vous prenez une distribution de votre IRA, 401 (k) ou d'un autre régime d'épargne-retraite, vous devez généralement l'inclure comme revenu imposable. Le retrait peut également être soumis à une taxe de pénalité supplémentaire de 10 ou même 25 pour cent.
Les bases
La taxe de pénalité s'applique lorsque vous effectuez une distribution avant d'atteindre un certain âge, généralement 59½, bien qu'il y ait quelques exceptions à cette taxe supplémentaire.
La pénalité est de 10% du montant imposable lorsque vous effectuez une distribution anticipée à partir d'un compte de retraite individuel (IRA), d'un Roth IRA, d'un 401 (k), d'un 403 (b) ou d'un autre régime de retraite qualifié. âge 59½. Le montant imposable doit également être inclus dans votre revenu imposable.
La taxe supplémentaire passe à 25% si vous prenez la distribution d'un IRA SIMPLE dans les deux ans suivant la date à laquelle vous avez commencé à participer au plan.
Exceptions
Il existe deux ensembles d'exceptions à ces règles. Le premier s'applique aux comptes de retraite individuels, à la fois traditionnels et Roth IRA. Le second affecte les régimes de retraite 401 (k) et 403 (b).
Les exceptions aux premières distributions des IRA incluent:
- Vous avez effectué un «transfert direct» vers votre nouveau compte de retraite au moyen d'un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
- Vous avez reçu un paiement mais avez transféré l'argent dans un autre compte de retraite qualifié dans un délai de 60 jours.
- Vous étiez définitivement ou totalement invalide.
- Vous étiez au chômage et vous avez utilisé l'argent pour payer les primes d'assurance santé.
- Vous avez payé les frais d'études collégiales pour vous ou une personne à charge ou un petit-enfant.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de «versements substantiellement égaux» au cours de votre vie.
- Les accédants à la propriété admissibles peuvent recevoir des distributions allant jusqu'à 10 000 $.
- Vous avez payé des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut rajusté.
- L'IRS a prélevé votre compte de retraite pour rembourser vos dettes fiscales.
- La distribution représente un retour de cotisations non déductibles.
- C'était une distribution non-qualifiée d'un Roth IRA.
Les exceptions aux distributions anticipées d'un régime de retraite admissible, comme un régime 401 (k) ou 403 (b), comprennent:
- Les distributions effectuées au décès ou à l'invalidité du participant au régime.
- Vous étiez âgé de 55 ans ou plus et vous avez pris votre retraite ou quitté votre emploi.
- Vous aviez 50 ans ou plus et vous avez pris votre retraite ou quitté votre emploi en tant qu'employé de la sécurité publique d'un gouvernement d'état.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de «versements substantiellement égaux» au cours de votre vie.
- Vous avez payé des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut ajusté.
- Les distributions étaient exigées par un jugement de divorce ou un accord de séparation en vertu d'une «ordonnance de tribunal des relations familiales qualifiée».
- Vous avez reçu des distributions de dividendes provenant d'un régime d'actionnariat des employés.
- Il s'agissait de distributions d'aide au rétablissement.
- Ils étaient des réservistes qualifiés.
- Il s'agissait de distributions provenant de régimes fédéraux dans le cadre d'un programme de retraite progressive.
- Il s'agissait de retraits facultatifs d'un plan avec des caractéristiques d'inscription automatique.
- Il s'agissait de distributions correctives et / ou de gains associés à des cotisations excédentaires.
Vous ne pouvez avoir possédé une maison au cours des deux années précédentes pour être admissible à l'exclusion relative à l'achat d'une maison, et seulement 10 000 $ de la distribution de retraite vous éviteront la pénalité fiscale.
Vous n'avez pas à détailler dans votre déclaration de revenus pour réclamer l'exception de frais médicaux.
Certaines règles ont changé en 2016
Certains employés du gouvernement peuvent accéder à leur épargne-retraite à partir de 50 ans s'ils prennent leur retraite ou quittent leur emploi plutôt que d'attendre 55 ans. Agents spéciaux de la police et de la diplomatie. Cela s'applique aux distributions provenant des régimes gouvernementaux à prestations définies et à cotisations déterminées pour les employés qui se séparent du service après avoir atteint l'âge de 50 ans.
Cette modification a pris effet en 2016 dans le cadre de la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les taxes.
Déclaration de la pénalité de distribution anticipée
Vous pouvez calculer la taxe supplémentaire directement sur votre formulaire 1040 ou utiliser Formulaire 5329. Votre meilleure option dépend de votre situation fiscale particulière. En général, vous calculeriez la pénalité fiscale supplémentaire sur le formulaire 5329 si vous êtes admissible à l'une des exceptions et votre régime de retraite n'a pas déclaré l'exception sur le formulaire 1099-R à la case 7. Si l'exception est correctement codée -R formulaire, vous n'avez pas besoin de remplir le formulaire 5329.
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Distributions anticipées d'un IRA
Les personnes devront peut-être puiser dans leur compte de retraite individuel avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans. une moitié. Distribuer de l'argent d'un IRA avant d'atteindre cet âge pourrait entraîner une surtaxe de 10%.
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