Traitement fiscal des distributions d'un IRA

Principes de base

• L'argent retiré d'un compte de retraite individuel (IRA) est une distribution.
• Les distributions d'un IRA sont incluses dans le revenu imposable, sauf si la distribution est admissible à un traitement exonéré d'impôt.
• Les distributions imposables des IRA sont considérées comme un revenu ordinaire.
• Les distributions anticipées d'un IRA sont soumises à une surtaxe de 10%, sauf si la personne est admissible à une exception.

Quoi de neuf pour 2015

• "Application d'une limite de un renouvellement par an. À partir de 2015, vous pouvez effectuer un seul roulement d'un IRA à un autre (ou le même IRA dans une période d'un an, quel que soit le nombre d'IRA que vous possédez, mais vous pouvez continuer à effectuer des transferts illimités de trustee à trustee entre les IRA, car ce type de transfert n'est pas considéré comme un roulement. sur le nombre de roulements d'un IRA traditionnel à un Roth IRA (également connu sous le nom de conversions). " (IRS gov, Publication 17, Votre impôt fédéral sur le revenu, chapitre 17. Pour plus d'informations, voir la section Application de la limitation du nombre de rotations multiples de la Publication 17.)

• Distributions IRA caritatives: relancées pour 2015 et prorogées de manière permanente pour les années à venir.

Nouveautés pour 2016

• Report de certains montants de paiement des compagnies aériennes: Certains types de distribution de régimes à prestations définies payés aux employés des compagnies aériennes peuvent être reportés sans conséquences fiscales pour un IRA traditionnel. La nouvelle disposition est rétroactive à 2014.
• Roulements autorisés d'autres régimes de retraite dans des comptes de retraite SIMPLE: Après la fin de la période de deux ans suivant la date à laquelle un employé a participé pour la première fois à un IRA SIMPLE, les employés peuvent sur les fonds d'autres plans de retraite de groupe (tels que les plans 401 (k)) et les IRA traditionnels dans leur IRA SIMPLE. En vigueur pour les reports après le 18 décembre 2015.

Règles générales

• "En général, les distributions d'un IRA traditionnel sont imposables l'année où vous les recevez."
• "Cela signifie que vous devez inclure ces distributions dans votre revenu brut. "
• " Les distributions des IRA traditionnelles que vous incluez dans le revenu sont imposées comme un revenu ordinaire. "
• " Pas de traitement particulier En calculant votre impôt, vous ne pouvez pas utiliser l'option fiscale de 10 ans »
• (IRS gov, Publication 590-B, Distributions de régimes de retraite individuels.)

Distributions admissibles au traitement exonéré d'impôt > En règle générale, les distributions des IRA sont imposables dans l'année où vous recevez la distribution. Il y a cependant des exceptions. Une exception fonctionne pour que la distribution (ou une partie de la distribution) soit exonérée d'impôt, ce qui signifie que le montant n'a pas à être inclus dans le revenu brut d'une personne.Les exceptions sont les suivantes:

Rollovers,

• Distributions caritatives admissibles,
• Retraits hors taxes,
• Remboursement des cotisations non déductibles,
• Distributions qualifiées de Roth IRA,
• One- répartition du financement du compte d'épargne santé qualifié et
• Distribution d'un contrat de rente à partir de votre compte IRA.