Règles relatives au statut de déposant, aux personnes à charge déclarantes et à l'EITC

Le temps des impôts soulève de nombreuses questions qui peuvent sembler simples à première vue, mais s'avèrent compliquées. Les gens se demandent souvent s'ils peuvent prétendre à certaines personnes à charge, s'ils sont admissibles au statut de chef de ménage ou s'ils sont admissibles au crédit d'impôt sur le revenu gagné. Ces trois avantages fiscaux sont étroitement liés, tous conçus pour aider à réduire le fardeau fiscal des familles qui travaillent.

Mais même si elles sont liées, chacune a ses propres exigences distinctes et distinctes, et c'est là que les choses se compliquent.

Prétendant les personnes à charge

Commençons par les personnes à charge parce que les deux autres incitatifs fiscaux - le statut de chef de ménage et le crédit de revenu gagné - exigent tous deux qu'un contribuable ait un ou plusieurs d'entre eux pour être admissible.

Les personnes à charge sont souvent des enfants parce que, par définition, une personne à charge est une personne qui dépend de quelqu'un d'autre pour obtenir un soutien financier. Mais cela ne signifie pas que vos personnes à charge ne peuvent être que vos fils ou vos filles. D'autres types de relations de dépendance peuvent exister, comme avec les parents, les grands-parents, les nièces, les neveux et d'autres membres de la famille. Il y a deux façons de se qualifier comme personne à charge, soit en vertu des critères d'admissibilité de l'enfant, soit en vertu des règles relatives à la qualification.

Un enfant admissible doit être âgé de moins de 19 ans le dernier jour de l'année d'imposition ou de 24 ans s'il est étudiant à temps plein.

Il n'y a pas de restriction d'âge s'il est totalement et définitivement invalide. Il doit avoir vécu dans votre maison pendant plus de la moitié de l'année. Vivre dans un dortoir à l'école est considéré comme une absence temporaire de votre maison, donc il est toujours considéré comme vivant avec vous si votre maison est sa base d'attache. Il n'a pas pu fournir plus de la moitié de son propre soutien financier au cours de l'année.

Les règles pour les membres de la famille admissibles sont semblables, mais il n'y a pas de limite d'âge ou d'incapacité, sauf que la personne à charge ne peut pas être l'enfant admissible d'un autre contribuable. Certains parents, y compris vos parents et vos frères et sœurs, sont exemptés de la règle selon laquelle ils doivent vivre dans votre résidence, mais ceux qui doivent vivre avec vous doivent résider dans votre maison pendant toute l'année, pas seulement plus de six mois. Le revenu total de la personne à charge pour l'année doit être inférieur au montant de l'exemption personnelle de cette année.

Réclamer une personne à charge - ou être admissible à réclamer une personne à charge - peut ouvrir la porte à plusieurs avantages fiscaux. Vous pouvez demander une exemption personnelle pour chacune de vos personnes à charge et devenir admissible au crédit pour revenu gagné, au crédit d'impôt pour enfants, au crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge et aux crédits d'impôt pour études ou déductions pour cette personne à charge. quelques.Dans certains cas, un parent gardien qui revendique son enfant comme personne à charge peut renoncer au droit de demander l'exemption personnelle de la personne dépendante, tout en conservant l'admissibilité au statut de chef de ménage et au crédit pour revenu gagné.

Statut du chef de ménage

Le classement en tant que chef de ménage élargit les tranches de revenu auxquelles s'applique chaque taux d'imposition.

Par exemple, un chef de ménage peut gagner jusqu'à 50 800 $ et demeurer dans la tranche d'imposition de 15% à compter de 2017. Retire sa personne à charge et devient un simple déclarant. À ce titre, il passerait de la tranche de 15% à la tranche d'imposition de 25% lorsqu'il gagne seulement 37 950 $.

Pour être admissible au statut de chef de ménage, un contribuable doit avoir au moins une personne à charge et être célibataire. considéré comme «non marié selon les règles de l'IRS, cet avantage fiscal est particulièrement bien adapté pour les parents célibataires. Vous pouvez toujours être admissible si vous êtes séparé de votre conjoint, mais pas divorcé légalement si vous n'avez pas vécu avec lui après le 30 juin de l'année d'imposition.

Contrairement aux règles pour demander simplement une personne à charge, la qualification de chef de ménage exige que votre personne à charge soit étroitement liée à vous par la naissance ou le mariage.

Votre personne à charge doit demeurer avec vous pendant plus de la moitié de l'année et vous devez fournir plus de la moitié du coût total de l'entretien de votre maison.

Les deux dernières exigences ne sont pas applicables à la simple revendication d'une personne à charge. Par exemple, même si votre parent n'est pas obligé de résider chez vous pour que vous puissiez la réclamer comme personne à charge, elle doit vivre avec vous pendant au moins la moitié de l'année pour être admissible à titre de chef. du ménage, sauf si vous avez une autre personne à charge qui vit avec vous toute l'année. Et la règle concernant les coûts de votre maison est unique à ce statut de dépôt.

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné

Le crédit pour revenu gagné est un crédit d'impôt remboursable pour les familles à faible revenu qui peut donner lieu à un taux d'imposition effectif négatif pour un contribuable. En d'autres termes, vous recevrez plus de remboursement de l'IRS que vous avez payé au cours de l'année grâce à la retenue d'impôt sur le revenu.

Les enfants, petits-enfants, frères, soeurs, nièces et neveux peuvent qualifier un contribuable de personne à charge aux fins de l'EITC, mais les parents, les grands-parents et les autres types de relations ne le peuvent généralement pas. Votre personne à charge doit être âgée de moins de 19 ans ou de plus de 24 ans si elle étudie à temps plein pour vous qualifier pour ce crédit d'impôt.

Comparer toutes les règles

Toutes ces limitations et règles peuvent causer de la frustration dans les situations où un contribuable prend soin d'une autre personne et la soutient financièrement, mais il n'y a aucune relation entre eux par le sang ou le mariage. Un tel contribuable pourrait trouver qu'il est admissible seulement pour le statut de dépôt unique et l'exemption personnelle de la personne à charge, mais il n'est pas admissible à déposer en tant que chef de ménage ou de réclamer le crédit du revenu gagné.

Le logiciel de préparation des déclarations comprend généralement des questionnaires pour aider les contribuables à déterminer s'ils peuvent prétendre à une personne à charge, pour déposer en tant que chef de ménage et pour demander le crédit pour revenu gagné.Beaucoup de ces questions d'entrevue peuvent sembler répétitives, mais c'est parce que, dans chaque cas, les critères sont légèrement différents. L'IRS fournit également un outil Web appelé Assistant EITC pour aider les contribuables à déterminer s'ils sont admissibles au crédit pour revenu gagné.

L'important à retenir ici est que, tout simplement parce que vous pouvez demander une personne à charge, cela ne vous rend pas automatiquement admissible à d'autres avantages fiscaux. Si vous ne savez pas où vous en êtes, votre meilleur pari serait d'investir dans un logiciel de préparation d'impôt de qualité ou de consulter un professionnel de l'impôt.