Comment réclamer des personnes à charge sur votre déclaration de revenus fédérale

Réclamer une ou plusieurs personnes à charge dans votre déclaration de revenus peut vous faire économiser beaucoup d'argent. L'Internal Revenue Code est mis en place pour permettre aux contribuables de déduire des exemptions personnelles pour eux-mêmes, ainsi que pour chaque personne à charge qu'ils réclament. Ces déductions soustraient du revenu sur lequel elles doivent payer des impôts. Une foule de crédits d'impôt sont basés sur le nombre de personnes à votre charge, y compris le crédit d'impôt pour enfants, le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge et le crédit d'impôt sur le revenu gagné.

Attends, il y a plus. Si vous n'êtes pas marié et que vous soutenez une personne à charge, vous pourriez être admissible au statut de chef de ménage.

Avoir des personnes à charge est certainement une bonne chose au moment des impôts, mais il est important de connaître les règles qui déterminent qui vous pouvez réclamer et dans quelles circonstances.

Règles s'appliquant au contribuable

• Vous ne pouvez pas réclamer qui que ce soit comme personne à charge si vous êtes une personne à charge.
• Personne d'autre ne peut prétendre être une personne à charge si vous demandez une personne à charge.

Règles applicables aux personnes à votre charge

• Vous ne pouvez pas demander le statut de personne à charge qui est mariée et qui produit une déclaration conjointe, à une exception près. Une personne mariée peut produire une déclaration conjointe et continuer d'être réclamée à titre de personne à charge si la déclaration conjointe n'a été produite que pour que le couple puisse demander un remboursement. Il n'y aurait eu aucune obligation fiscale pour l'un ou l'autre des conjoints s'ils avaient produit des déclarations distinctes.
• Votre personne à charge doit être un citoyen des États-Unis, un étranger ou un résident des États-Unis ou un résident du Canada ou du Mexique.

• Une personne à charge peut être réclamée par un et un seul contribuable au cours d'une année donnée.

Enfants admissibles et membres de la famille

Votre personne à charge doit être un enfant admissible ou un membre de la famille admissible. Des règles différentes s'appliquent à chacun.

Un enfant admissible:

• Doit être apparenté à vous. Cela ne signifie pas nécessairement que vous êtes son parent. Vous pourriez être son frère, sa tante, parent adoptif, beau-parent ou même un demi-frère. Mais il doit y avoir une relation juridique ou familiale.
• Un enfant ne peut être votre personne à charge que jusqu'à son 19e anniversaire, sauf s'il est étudiant à temps plein. Dans ce cas, vous pouvez continuer à le réclamer jusqu'à l'âge de 24 ans. Il n'y a pas de limite d'âge pour les enfants handicapés.
• Si l'enfant travaille, il ne peut pas contribuer plus de la moitié de son propre soutien. Cela diffère des lois fiscales qui s'appliquaient avant 2005. En vertu de ces lois antérieures, un contribuable devait fournir plus de la moitié du soutien pour l'enfant. Ce changement facilite la tâche des familles qui comptent sur l'aide publique, la charité et les cadeaux offerts par les membres de leur famille pour réclamer une personne à charge.
• Il doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l'année. Le temps passé au collège ne compte pas comme vivre loin de toi.Plus de six mois signifie au minimum six mois et un jour. Si vous partagez la garde, vous voudrez peut-être garder une trace de l'endroit où l'enfant passe chaque nuit.

Vous pouvez également demander un parent admissible en tant que personne à charge. Certains parents doivent vivre chez vous pendant toute l'année, mais des exceptions existent pour certains parents proches comme vos parents, grands-parents, frères et soeurs, nièces ou neveux. Voici les règles applicables aux membres de la famille admissibles:

• Le revenu de votre parent ne doit pas dépasser le montant de l'exemption personnelle pour cette année d'imposition.
• Vous devez fournir plus de la moitié du soutien de cette personne. Selon la publication IRS 501, le soutien total comprend ce que vous dépensez pour fournir «la nourriture, l'hébergement, l'habillement, l'éducation, les soins médicaux et dentaires, les loisirs, le transport et les nécessités similaires». Si plusieurs personnes prennent en charge une seule personne, comme si vous et vos frères et sœurs soutenez votre parent, vous pouvez déposer une convention de soutien multiple avec l'IRS qui permettra à l'un d'entre vous de revendiquer la personne prise en charge comme personne à charge.
• Si votre personne à charge doit vivre avec vous parce qu'il n'est pas assez proche de vous, votre relation ne peut pas enfreindre la loi locale. Par exemple, si votre état interdit la cohabitation avec une personne mariée, vous ne pouvez pas demander le statut de personne à charge à une personne mariée même si vous répondez à tous les autres critères.
• Les partenaires domestiques peuvent être réclamés comme personnes à charge dans le cadre des tests relatifs.

Le risque d'une vérification

L'Internal Revenue Service vérifiera presque certainement les déclarations de revenus lorsque deux ou plusieurs contribuables essaient de réclamer la même personne à charge. Un seul contribuable peut gagner dans cette situation. Le contribuable perdant devra probablement payer des impôts supplémentaires, plus des pénalités et des intérêts. L'IRS utilisera les tests de départage suivants pour déterminer quel contribuable est admissible à réclamer la personne à charge. Les tests de tie-break sont listés par ordre de priorité.

Le contribuable le plus susceptible de réclamer l'enfant en tant que personne à charge selon les critères d'admissibilité est:

• Un parent
• Le parent avec lequel l'enfant a vécu le plus longtemps au cours de l'année. Les chances sont que l'enfant passera au moins un jour de plus avec l'un des parents que l'autre parent , puisqu'il y a habituellement 365 jours dans une année.
• Le parent ayant le revenu brut rajusté le plus élevé si l'enfant a passé exactement le même temps avec chacun d'eux.
• Si aucun contribuable n'est le parent de l'enfant, le contribuable ayant le revenu brut rajusté le plus élevé.

Un parent non admissible peut toujours réclamer l'enfant comme personne à charge si le parent admissible libère sa demande de dispense de dépendance en déposant le formulaire IRS 8332, Libération de la demande d'exemption pour enfant de parents divorcés ou séparés. Vous pouvez indiquer sur ce formulaire l'année ou les années pour lesquelles vous acceptez de libérer l'exemption. Vous pouvez également révoquer la version si vous changez d'avis plus tard.

Protégez-vous en vous assurant que vous avez le droit de réclamer chaque personne à votre charge.Des règles spéciales s'appliquent aux parents qui ne vivent pas ensemble qu'ils soient ou non mariés. Assurez-vous d'avoir des documents qui appuieront votre demande.