Déduction de votre iPad pour une utilisation professionnelle

Un iPad ou une autre tablette est-il déductible en tant que dépense d'entreprise? La réponse, comme toujours, est "ça dépend". Cet article décrit comment les taxes fonctionnent pour une entreprise, pour l'achat et l'utilisation de tablettes informatiques.

Deidre Morhet, fondatrice de BASC Expertise, une firme de fiscalité, de paie et de comptabilité en Arizona, répond à certaines questions fréquemment posées sur les implications fiscales des tablettes dans une entreprise ( avec mes commentaires en italique ):

Je veux acheter une tablette (iPAD ou Surface ou autre) à utiliser dans mon entreprise et en partie pour les dépenses personnelles. Puis-je déduire le prix d'achat comme une dépense d'entreprise? L'IRS considère une tablette comme un actif fixe sujet à dépréciation. Cependant, tant que vous avez un revenu net d'entreprise qui dépasse le coût de la tablette, et que vous l'utilisez plus de 50% dans votre entreprise, vous pouvez le dépenser en vertu de la section 179.

Mise à jour: À compter de 2016, vous pouvez déduire le coût total des actifs de petites entreprises comme les iPad au lieu de devoir les amortir au fil du temps. Les produits de bureau qui coûtent 2500 $ ou moins peuvent être déduits à titre de dépense dans l'année que vous achetez et commencer à les utiliser.

Puis-je déduire les coûts mensuels d'utilisation de cette tablette comme dépense d'entreprise? Dois-je séparer le temps personnel? Vous ne pouvez déduire que les coûts associés à l'utilisation commerciale, alors oui, vous devez garder une trace de l'utilisation personnelle.

(En savoir plus sur la séparation des dépenses professionnelles et personnelles.)

J'ai entendu dire que les tablettes sont considérées comme des «propriétés répertoriées». En quoi la propriété inscrite diffère-t-elle des autres biens et équipements d'entreprise? Les biens inscrits sont généralement des biens qui se prêtent à un usage personnel. Si l'actif n'est pas admissible à la déduction en vertu de l'article 179 et qu'il est plutôt assujetti à l'amortissement régulier, vous devez limiter la dépréciation demandée par le pourcentage d'utilisation commerciale.

Tablettes en tant que propriété répertoriée

L'IRS dispose d'une catégorie spéciale d'équipements que les entreprises achètent et utilisent, mais qui peuvent également être utilisées personnellement. Il est un peu difficile, par exemple, d'utiliser une fraiseuse à la maison, mais une voiture ou un ordinateur peut être utilisé personnellement. L'IRS ne veut pas que les entreprises achètent et utilisent ces choses pour lire des livres, jouer à des jeux ou regarder des vidéos, puis tenter de réclamer une déduction d'entreprise pour cette utilisation.

Déduire votre iPad

Les conditions requises pour déduire une propriété répertoriée sont plus strictes que pour les autres propriétés. Pour pouvoir déduire le coût de l'iPad ou de la tablette en tant que dépense d'entreprise, vous devez être en mesure de prouver qu'il est utilisé à plus de 50% à des fins commerciales . Donc, si vous l'utilisez pour les affaires, ne mettez pas de jeux dessus, et vous serez capable de montrer comment vous l'avez utilisé pour les affaires.Par exemple, si vous pouvez démontrer que vous ne l'utilisez que lorsque vous voyagez pour affaires et que c'est le seul ordinateur que vous prenez pour des voyages d'affaires, vous pourriez peut-être obtenir la déduction. Garder des dossiers soignés et détaillés est la clé.

Déduire l'utilisation de votre iPad comme frais d'affaires

N'oubliez pas les frais de connexion Wi-Fi ou 4G pour votre iPad; Si vous pouvez prouver qu'il est principalement utilisé pour les affaires, vous pouvez également déduire une partie du coût mensuel de votre réseau comme dépense d'entreprise.

Comment est-ce que je sépare l'utilisation professionnelle et personnelle pour ne pas avoir de problèmes avec l'IRS? La meilleure méthode consiste à tenir un journal de l'heure à laquelle vous utilisez l'actif pour l'entreprise par rapport au temps passé à l'utiliser personnellement et à répartir vos dépenses conjointes mensuelles par ce pourcentage. Il est important de conserver des enregistrements écrits.

Si le pourcentage d'utilisation des entreprises tombe en dessous de 50%, vous pourriez être assujetti à la récupération des déductions et amortissements de l'article 179 (vous ne pourrez peut-être pas obtenir d'allégements fiscaux accélérés). Tous les coûts d'entreprise directs liés à la tablette (comme l'achat et le téléchargement d'applications commerciales) peuvent être passés en charges lors de l'achat.

Et si je suis un employé et que je veux acheter la tablette pour un usage professionnel? Y at-il un moyen de déduire cet achat sur ma déclaration de revenus personnelle? Seulement comme une dépense d'entreprise non remboursée assujettie à la limite de 2% de la revenu brut ajusté sur votre déclaration de revenus personnelle.

Si je (l'employeur) fournisse une tablette pour un employé, puis-je toujours déduire le coût (initial et continu) comme une dépense d'entreprise? Cette tablette est-elle considérée comme un avantage imposable pour mon employé? Vous pouvez déduire le coût total de la tablette fournie à l'employé dans la mesure où l'utilisation personnelle est déclarée comme avantage en nature sur le W-2 de l'employé ou si l'employé vous rembourse l'utilisation personnelle. Dans ce cas, comme décrit ci-dessus, vous devez être en mesure de documenter quelle portion de l'utilisation de l'employé est pour les affaires.

Document, Document, Document!

Comme d'habitude, mon mantra est "DOCUMENT!" Dès que vous ouvrez votre iPad et commencez à l'utiliser, commencez par tenir un journal de l'activité commerciale. Utilisez une feuille de calcul simple (ils sont disponibles pour iPad et l'utilisation mobile) et enregistrer les heures passées et l'activité commerciale. Ne le rends pas compliqué; Considérez cela comme un temps d'enregistrement consacré à une activité. Prendre l'habitude de le faire vous rapportera de gros dividendes si vous êtes audité.

Avertissement: Rien dans cet article, sur ce site, ne doit être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Les commentaires et informations fournis ici sont à titre informatif seulement. Chaque situation d'affaires est unique, les lois et règlements fédéraux, y compris les règlements de l'IRS, changent constamment. Avant de prendre une décision commerciale ayant des implications fiscales ou juridiques, discutez avec votre conseiller fiscal et juridique.